濟南預算績效管理辦法一、總則（一）目的為了加強濟南市預算績效管理，提高財政資金使用效益，強化預算支出責任，根據國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定，結合本市實際，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于濟南市市級各部門及所屬單位的預算績效管理活動，包括一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算和社會保險基金預算。（三）基本原則1.目標導向原則：預算績效管理以績效目標為核心，圍繞績效目標編制預算、執(zhí)行預算、開展評價，確保財政資金使用符合經濟社會發(fā)展要求，實現預期效益。2.全面覆蓋原則：將預算績效管理貫穿于預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，覆蓋所有財政資金和預算單位，做到預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用。3.科學規(guī)范原則：運用科學合理的方法、指標和標準，對預算績效進行客觀公正的評價和管理，確保評價結果真實可靠、可比可用。4.公開透明原則：推進預算績效管理信息公開，接受社會監(jiān)督，提高預算績效管理的透明度和公信力。（四）管理職責1.財政部門職責負責制定本市預算績效管理政策、制度和辦法，組織指導市級各部門及所屬單位開展預算績效管理工作。會同市級各部門設定市級預算績效目標，審核市級部門報送的績效目標和績效自評報告，組織實施市級預算績效評價和再評價。建立健全預算績效指標和標準體系，完善預算績效管理信息系統(tǒng)，加強預算績效數據采集、分析和應用。負責市級預算績效管理工作的考核評價，督促市級各部門及所屬單位落實預算績效管理責任。2.市級各部門職責負責本部門及所屬單位預算績效管理工作的組織實施，制定本部門預算績效管理內部制度和工作流程。組織編制本部門及所屬單位年度預算績效目標，審核所屬單位報送的績效目標，匯總報送市級財政部門。組織實施本部門及所屬單位預算績效自評工作，對自評結果的真實性、準確性和完整性負責，按時向市級財政部門報送績效自評報告。配合市級財政部門開展預算績效評價和再評價工作，落實評價整改意見，加強預算績效管理成果應用。3.預算單位職責負責本單位預算績效管理工作的具體實施，按照規(guī)定編制本單位年度預算績效目標，報上級主管部門審核。嚴格執(zhí)行經批復的預算，加強預算執(zhí)行管理，確保預算績效目標實現。開展本單位預算績效自評工作，及時發(fā)現和解決預算執(zhí)行中的問題，向主管部門報送績效自評報告。配合主管部門和財政部門開展預算績效評價和再評價工作，提供相關資料和數據。二、績效目標管理（一）目標設定1.績效目標定義：績效目標是指預算部門和單位依據職責和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，設定的在一定期限內達到的產出和效果。2.目標設定要求績效目標應符合國家法律法規(guī)、國民經濟和社會發(fā)展規(guī)劃以及相關政策要求，與部門和單位職責緊密相關?？冃繕藨哂忻鞔_、具體、可衡量、可實現、有時限等特點，能夠清晰反映預算資金的預期產出和效果?？冃繕藨óa出指標、效益指標和滿意度指標等方面內容。產出指標主要反映預算資金的產出數量、質量、時效、成本等；效益指標主要反映預算資金使用所產生的經濟效益、社會效益、生態(tài)效益等；滿意度指標主要反映服務對象或社會公眾對預算資金使用效果的滿意程度。3.目標設定流程預算部門和單位在編制年度預算時，同步編制績效目標，按照“誰申請資金，誰設定目標”的原則，由預算部門和單位負責組織本部門及所屬單位績效目標的設定工作?？冃繕嗽O定完成后，預算部門和單位應將績效目標隨部門預算一同報送市級財政部門。市級財政部門對預算部門和單位報送的績效目標進行審核，審核通過的績效目標與部門預算一并批復下達。（二）目標審核1.審核內容績效目標的完整性，包括產出指標、效益指標和滿意度指標等是否齊全。績效目標的相關性，是否與部門和單位職責相關，是否與預算資金的用途相符?？冃繕说倪m當性，是否符合實際，是否合理可行?？冃繕说拿鞔_性，是否清晰、具體、可衡量、可實現、有時限。2.審核方式市級財政部門對預算部門和單位報送的績效目標采取集中審核、委托中介機構審核等方式進行審核。對重點項目和重大資金的績效目標，市級財政部門可組織專家進行論證。3.審核結果反饋與應用市級財政部門將績效目標審核結果及時反饋給預算部門和單位。預算部門和單位應根據審核意見對績效目標進行調整完善，并將調整后的績效目標重新報送市級財政部門?？冃繕藢徍私Y果作為預算安排的重要依據，對績效目標不符合要求的，市級財政部門可調整或減少預算安排。（三）目標調整1.調整情形根據國家政策調整、事業(yè)發(fā)展需要等因素，確需對績效目標進行調整的。預算執(zhí)行過程中，因不可抗力等原因導致原績效目標無法實現，需要調整績效目標的。2.調整程序預算部門和單位提出績效目標調整申請，說明調整原因、調整內容等，并隨申請報送調整后的績效目標。市級財政部門對預算部門和單位報送的績效目標調整申請進行審核，審核通過的績效目標調整申請與部門預算調整一并批復下達。三、績效運行監(jiān)控（一）監(jiān)控主體與對象1.監(jiān)控主體：市級財政部門負責組織實施市級預算績效運行監(jiān)控工作，對市級各部門及所屬單位的預算績效運行情況進行監(jiān)控。2.監(jiān)控對象：市級各部門及所屬單位負責本部門及所屬單位預算績效運行監(jiān)控工作，對本部門及所屬單位的預算執(zhí)行情況和績效目標實現程度進行監(jiān)控。（二）監(jiān)控內容1.預算執(zhí)行情況：包括預算資金的到位情況、資金使用情況、項目進度情況等。2.績效目標實現程度：包括產出指標的完成情況、效益指標的實現情況、滿意度指標的達成情況等。3.影響績效目標實現的因素：包括政策變化、不可抗力、業(yè)務調整等因素對績效目標實現的影響。（三）監(jiān)控方式與頻率1.監(jiān)控方式市級財政部門和市級各部門及所屬單位可通過數據采集、實地核查、問卷調查、電話訪談等方式開展預算績效運行監(jiān)控工作。市級財政部門可利用預算績效管理信息系統(tǒng)，對預算部門和單位的預算執(zhí)行情況和績效目標實現程度進行實時監(jiān)控。2.監(jiān)控頻率市級財政部門和市級各部門及所屬單位應定期開展預算績效運行監(jiān)控工作，原則上每季度開展一次，對重大項目和重點資金應加強監(jiān)控頻率。（四）監(jiān)控結果反饋與應用1.監(jiān)控結果反饋市級財政部門和市級各部門及所屬單位應及時將預算績效運行監(jiān)控結果反饋給相關部門和單位。對監(jiān)控發(fā)現的問題，應提出整改意見和建議。預算部門和單位應根據監(jiān)控結果反饋意見，及時調整預算執(zhí)行措施，確保績效目標實現。2.監(jiān)控結果應用市級財政部門將預算績效運行監(jiān)控結果作為預算調整和資金撥付的重要依據。對績效運行監(jiān)控中發(fā)現的問題較為嚴重的，市級財政部門可暫停或減少預算資金撥付。市級各部門及所屬單位應將預算績效運行監(jiān)控結果納入本部門及所屬單位內部考核評價體系，作為對部門和單位及相關人員考核評價的重要依據。四、績效評價管理（一）評價主體與對象1.評價主體市級財政部門負責組織實施市級預算績效評價工作，對市級各部門及所屬單位的預算績效情況進行評價。市級各部門及所屬單位負責組織實施本部門及所屬單位預算績效自評工作，對本部門及所屬單位的預算績效情況進行自我評價。市級財政部門可根據工作需要，委托中介機構或專家對預算績效情況進行評價。2.評價對象市級預算績效評價對象包括市級各部門及所屬單位的部門整體支出、項目支出以及財政專項資金等。（二）評價內容與指標體系1.評價內容預算績效評價內容主要包括預算執(zhí)行情況、績效目標實現程度、預算管理情況、資產管理情況、財務管理情況等方面。對項目支出的評價，還應包括項目的立項依據、實施過程、產出效益、可持續(xù)影響等方面。2.指標體系市級財政部門應建立健全預算績效評價指標體系，包括共性指標和個性指標。共性指標適用于所有評價對象，個性指標根據不同評價對象的特點和評價要求設置。預算績效評價指標應具有科學性、合理性、可操作性，能夠準確反映預算績效情況。（三）評價方式與方法1.評價方式預算績效評價方式主要包括財政評價、部門評價和單位自評等。財政評價由市級財政部門組織實施，對市級各部門及所屬單位的預算績效情況進行全面評價或重點評價。部門評價由市級各部門組織實施，對本部門及所屬單位的預算績效情況進行自我評價。單位自評由預算單位組織實施，對本單位的預算績效情況進行自我評價。2.評價方法預算績效評價方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。市級財政部門和市級各部門及所屬單位應根據評價對象的特點和評價要求，選擇合適的評價方法進行評價。（四）評價工作程序1.制定評價方案市級財政部門或市級各部門及所屬單位根據評價工作需要，制定評價方案，明確評價目的、評價對象、評價內容、評價指標、評價方法、評價工作步驟等。2.組織實施評價評價主體按照評價方案組織實施評價工作，收集評價所需資料和數據，對評價對象進行實地考察、問卷調查、數據分析等。3.撰寫評價報告評價主體根據評價結果撰寫評價報告，評價報告應包括評價基本情況、評價結果、存在問題及原因分析、改進建議等內容。4.反饋評價結果評價主體將評價報告及時反饋給被評價部門和單位，被評價部門和單位應根據評價結果進行整改，并將整改情況及時反饋給評價主體。5.公開評價結果市級財政部門應按照規(guī)定將市級預算績效評價結果向社會公開，接受社會監(jiān)督。（五）評價結果應用1.與預算安排掛鉤市級財政部門將預算績效評價結果作為預算安排的重要依據，對績效評價結果好的部門和項目，在預算安排上給予優(yōu)先保障；對績效評價結果差的部門和項目，減少或取消預算安排。2.與政策調整掛鉤市級財政部門根據預算績效評價結果，對政策執(zhí)行效果不佳的政策進行調整和完善，提高政策的科學性和有效性。3.與責任追究掛鉤對預算績效評價中發(fā)現的違規(guī)違紀問題，按照有關法律法規(guī)和規(guī)定進行責任追究。五、績效信息公開（一）公開主體與內容1.公開主體：市級財政部門負責公開市級預算績效管理相關信息，市級各部門及所屬單位負責公開本部門及所屬單位預算績效管理相關信息。2.公開內容市級財政部門應公開市級預算績效管理政策制度、績效目標、績效評價結果等信息。市級各部門及所屬單位應公開本部門及所屬單位預算績效目標、績效自評報告、績效評價報告等信息。（二）公開方式與渠道1.公開方式：預算績效管理相關信息應通過政府網站、部門網站等渠道進行公開，確保信息公開的及時性、準確性和完整性。2.公開渠道市級財政部門應在濟南市財政局官方網站設立預算績效管理專欄，集中公開市級預算績效管理相關信息。市級各部門及所屬單位應在本部門及所屬單位官方網站設立預算績效管理專欄，公開本部門及所屬單位預算績效管理相關信息。（三）公開時間與要求1.公開時間市級財政部門