濟(jì)南預(yù)算績效管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)濟(jì)南市預(yù)算績效管理，提高財(cái)政資金使用效益，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于濟(jì)南市市級各部門及所屬單位的預(yù)算績效管理活動，包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：預(yù)算績效管理以績效目標(biāo)為核心，圍繞績效目標(biāo)編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、開展評價，確保財(cái)政資金使用符合經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展要求，實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益。2.全面覆蓋原則：將預(yù)算績效管理貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，覆蓋所有財(cái)政資金和預(yù)算單位，做到預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用。3.科學(xué)規(guī)范原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法、指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，對預(yù)算績效進(jìn)行客觀公正的評價和管理，確保評價結(jié)果真實(shí)可靠、可比可用。4.公開透明原則：推進(jìn)預(yù)算績效管理信息公開，接受社會監(jiān)督，提高預(yù)算績效管理的透明度和公信力。（四）管理職責(zé)1.財(cái)政部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定本市預(yù)算績效管理政策、制度和辦法，組織指導(dǎo)市級各部門及所屬單位開展預(yù)算績效管理工作。會同市級各部門設(shè)定市級預(yù)算績效目標(biāo)，審核市級部門報(bào)送的績效目標(biāo)和績效自評報(bào)告，組織實(shí)施市級預(yù)算績效評價和再評價。建立健全預(yù)算績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系，完善預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)，加強(qiáng)預(yù)算績效數(shù)據(jù)采集、分析和應(yīng)用。負(fù)責(zé)市級預(yù)算績效管理工作的考核評價，督促市級各部門及所屬單位落實(shí)預(yù)算績效管理責(zé)任。2.市級各部門職責(zé)負(fù)責(zé)本部門及所屬單位預(yù)算績效管理工作的組織實(shí)施，制定本部門預(yù)算績效管理內(nèi)部制度和工作流程。組織編制本部門及所屬單位年度預(yù)算績效目標(biāo)，審核所屬單位報(bào)送的績效目標(biāo)，匯總報(bào)送市級財(cái)政部門。組織實(shí)施本部門及所屬單位預(yù)算績效自評工作，對自評結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)，按時向市級財(cái)政部門報(bào)送績效自評報(bào)告。配合市級財(cái)政部門開展預(yù)算績效評價和再評價工作，落實(shí)評價整改意見，加強(qiáng)預(yù)算績效管理成果應(yīng)用。3.預(yù)算單位職責(zé)負(fù)責(zé)本單位預(yù)算績效管理工作的具體實(shí)施，按照規(guī)定編制本單位年度預(yù)算績效目標(biāo)，報(bào)上級主管部門審核。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批復(fù)的預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，確保預(yù)算績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。開展本單位預(yù)算績效自評工作，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題，向主管部門報(bào)送績效自評報(bào)告。配合主管部門和財(cái)政部門開展預(yù)算績效評價和再評價工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。二、績效目標(biāo)管理（一）目標(biāo)設(shè)定1.績效目標(biāo)定義：績效目標(biāo)是指預(yù)算部門和單位依據(jù)職責(zé)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，設(shè)定的在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果。2.目標(biāo)設(shè)定要求績效目標(biāo)應(yīng)符合國家法律法規(guī)、國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃以及相關(guān)政策要求，與部門和單位職責(zé)緊密相關(guān)。績效目標(biāo)應(yīng)具有明確、具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)、有時限等特點(diǎn)，能夠清晰反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果?？冃繕?biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等方面內(nèi)容。產(chǎn)出指標(biāo)主要反映預(yù)算資金的產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本等；效益指標(biāo)主要反映預(yù)算資金使用所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、生態(tài)效益等；滿意度指標(biāo)主要反映服務(wù)對象或社會公眾對預(yù)算資金使用效果的滿意程度。3.目標(biāo)設(shè)定流程預(yù)算部門和單位在編制年度預(yù)算時，同步編制績效目標(biāo)，按照“誰申請資金，誰設(shè)定目標(biāo)”的原則，由預(yù)算部門和單位負(fù)責(zé)組織本部門及所屬單位績效目標(biāo)的設(shè)定工作?？冃繕?biāo)設(shè)定完成后，預(yù)算部門和單位應(yīng)將績效目標(biāo)隨部門預(yù)算一同報(bào)送市級財(cái)政部門。市級財(cái)政部門對預(yù)算部門和單位報(bào)送的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，審核通過的績效目標(biāo)與部門預(yù)算一并批復(fù)下達(dá)。（二）目標(biāo)審核1.審核內(nèi)容績效目標(biāo)的完整性，包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等是否齊全。績效目標(biāo)的相關(guān)性，是否與部門和單位職責(zé)相關(guān)，是否與預(yù)算資金的用途相符?？冃繕?biāo)的適當(dāng)性，是否符合實(shí)際，是否合理可行?？冃繕?biāo)的明確性，是否清晰、具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)、有時限。2.審核方式市級財(cái)政部門對預(yù)算部門和單位報(bào)送的績效目標(biāo)采取集中審核、委托中介機(jī)構(gòu)審核等方式進(jìn)行審核。對重點(diǎn)項(xiàng)目和重大資金的績效目標(biāo)，市級財(cái)政部門可組織專家進(jìn)行論證。3.審核結(jié)果反饋與應(yīng)用市級財(cái)政部門將績效目標(biāo)審核結(jié)果及時反饋給預(yù)算部門和單位。預(yù)算部門和單位應(yīng)根據(jù)審核意見對績效目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整完善，并將調(diào)整后的績效目標(biāo)重新報(bào)送市級財(cái)政部門?？冃繕?biāo)審核結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)，對績效目標(biāo)不符合要求的，市級財(cái)政部門可調(diào)整或減少預(yù)算安排。（三）目標(biāo)調(diào)整1.調(diào)整情形根據(jù)國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等因素，確需對績效目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整的。預(yù)算執(zhí)行過程中，因不可抗力等原因?qū)е略冃繕?biāo)無法實(shí)現(xiàn)，需要調(diào)整績效目標(biāo)的。2.調(diào)整程序預(yù)算部門和單位提出績效目標(biāo)調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容等，并隨申請報(bào)送調(diào)整后的績效目標(biāo)。市級財(cái)政部門對預(yù)算部門和單位報(bào)送的績效目標(biāo)調(diào)整申請進(jìn)行審核，審核通過的績效目標(biāo)調(diào)整申請與部門預(yù)算調(diào)整一并批復(fù)下達(dá)。三、績效運(yùn)行監(jiān)控（一）監(jiān)控主體與對象1.監(jiān)控主體：市級財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施市級預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控工作，對市級各部門及所屬單位的預(yù)算績效運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控。2.監(jiān)控對象：市級各部門及所屬單位負(fù)責(zé)本部門及所屬單位預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控工作，對本部門及所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行監(jiān)控。（二）監(jiān)控內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況：包括預(yù)算資金的到位情況、資金使用情況、項(xiàng)目進(jìn)度情況等。2.績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度：包括產(chǎn)出指標(biāo)的完成情況、效益指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況、滿意度指標(biāo)的達(dá)成情況等。3.影響績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素：包括政策變化、不可抗力、業(yè)務(wù)調(diào)整等因素對績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響。（三）監(jiān)控方式與頻率1.監(jiān)控方式市級財(cái)政部門和市級各部門及所屬單位可通過數(shù)據(jù)采集、實(shí)地核查、問卷調(diào)查、電話訪談等方式開展預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控工作。市級財(cái)政部門可利用預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)，對預(yù)算部門和單位的預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控。2.監(jiān)控頻率市級財(cái)政部門和市級各部門及所屬單位應(yīng)定期開展預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控工作，原則上每季度開展一次，對重大項(xiàng)目和重點(diǎn)資金應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)控頻率。（四）監(jiān)控結(jié)果反饋與應(yīng)用1.監(jiān)控結(jié)果反饋市級財(cái)政部門和市級各部門及所屬單位應(yīng)及時將預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控結(jié)果反饋給相關(guān)部門和單位。對監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)提出整改意見和建議。預(yù)算部門和單位應(yīng)根據(jù)監(jiān)控結(jié)果反饋意見，及時調(diào)整預(yù)算執(zhí)行措施，確保績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。2.監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用市級財(cái)政部門將預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控結(jié)果作為預(yù)算調(diào)整和資金撥付的重要依據(jù)。對績效運(yùn)行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題較為嚴(yán)重的，市級財(cái)政部門可暫停或減少預(yù)算資金撥付。市級各部門及所屬單位應(yīng)將預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控結(jié)果納入本部門及所屬單位內(nèi)部考核評價體系，作為對部門和單位及相關(guān)人員考核評價的重要依據(jù)。四、績效評價管理（一）評價主體與對象1.評價主體市級財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施市級預(yù)算績效評價工作，對市級各部門及所屬單位的預(yù)算績效情況進(jìn)行評價。市級各部門及所屬單位負(fù)責(zé)組織實(shí)施本部門及所屬單位預(yù)算績效自評工作，對本部門及所屬單位的預(yù)算績效情況進(jìn)行自我評價。市級財(cái)政部門可根據(jù)工作需要，委托中介機(jī)構(gòu)或?qū)＜覍︻A(yù)算績效情況進(jìn)行評價。2.評價對象市級預(yù)算績效評價對象包括市級各部門及所屬單位的部門整體支出、項(xiàng)目支出以及財(cái)政專項(xiàng)資金等。（二）評價內(nèi)容與指標(biāo)體系1.評價內(nèi)容預(yù)算績效評價內(nèi)容主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度、預(yù)算管理情況、資產(chǎn)管理情況、財(cái)務(wù)管理情況等方面。對項(xiàng)目支出的評價，還應(yīng)包括項(xiàng)目的立項(xiàng)依據(jù)、實(shí)施過程、產(chǎn)出效益、可持續(xù)影響等方面。2.指標(biāo)體系市級財(cái)政部門應(yīng)建立健全預(yù)算績效評價指標(biāo)體系，包括共性指標(biāo)和個性指標(biāo)。共性指標(biāo)適用于所有評價對象，個性指標(biāo)根據(jù)不同評價對象的特點(diǎn)和評價要求設(shè)置。預(yù)算績效評價指標(biāo)應(yīng)具有科學(xué)性、合理性、可操作性，能夠準(zhǔn)確反映預(yù)算績效情況。（三）評價方式與方法1.評價方式預(yù)算績效評價方式主要包括財(cái)政評價、部門評價和單位自評等。財(cái)政評價由市級財(cái)政部門組織實(shí)施，對市級各部門及所屬單位的預(yù)算績效情況進(jìn)行全面評價或重點(diǎn)評價。部門評價由市級各部門組織實(shí)施，對本部門及所屬單位的預(yù)算績效情況進(jìn)行自我評價。單位自評由預(yù)算單位組織實(shí)施，對本單位的預(yù)算績效情況進(jìn)行自我評價。2.評價方法預(yù)算績效評價方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。市級財(cái)政部門和市級各部門及所屬單位應(yīng)根據(jù)評價對象的特點(diǎn)和評價要求，選擇合適的評價方法進(jìn)行評價。（四）評價工作程序1.制定評價方案市級財(cái)政部門或市級各部門及所屬單位根據(jù)評價工作需要，制定評價方案，明確評價目的、評價對象、評價內(nèi)容、評價指標(biāo)、評價方法、評價工作步驟等。2.組織實(shí)施評價評價主體按照評價方案組織實(shí)施評價工作，收集評價所需資料和數(shù)據(jù)，對評價對象進(jìn)行實(shí)地考察、問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等。3.撰寫評價報(bào)告評價主體根據(jù)評價結(jié)果撰寫評價報(bào)告，評價報(bào)告應(yīng)包括評價基本情況、評價結(jié)果、存在問題及原因分析、改進(jìn)建議等內(nèi)容。4.反饋評價結(jié)果評價主體將評價報(bào)告及時反饋給被評價部門和單位，被評價部門和單位應(yīng)根據(jù)評價結(jié)果進(jìn)行整改，并將整改情況及時反饋給評價主體。5.公開評價結(jié)果市級財(cái)政部門應(yīng)按照規(guī)定將市級預(yù)算績效評價結(jié)果向社會公開，接受社會監(jiān)督。（五）評價結(jié)果應(yīng)用1.與預(yù)算安排掛鉤市級財(cái)政部門將預(yù)算績效評價結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)，對績效評價結(jié)果好的部門和項(xiàng)目，在預(yù)算安排上給予優(yōu)先保障；對績效評價結(jié)果差的部門和項(xiàng)目，減少或取消預(yù)算安排。2.與政策調(diào)整掛鉤市級財(cái)政部門根據(jù)預(yù)算績效評價結(jié)果，對政策執(zhí)行效果不佳的政策進(jìn)行調(diào)整和完善，提高政策的科學(xué)性和有效性。3.與責(zé)任追究掛鉤對預(yù)算績效評價中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題，按照有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。五、績效信息公開（一）公開主體與內(nèi)容1.公開主體：市級財(cái)政部門負(fù)責(zé)公開市級預(yù)算績效管理相關(guān)信息，市級各部門及所屬單位負(fù)責(zé)公開本部門及所屬單位預(yù)算績效管理相關(guān)信息。2.公開內(nèi)容市級財(cái)政部門應(yīng)公開市級預(yù)算績效管理政策制度、績效目標(biāo)、績效評價結(jié)果等信息。市級各部門及所屬單位應(yīng)公開本部門及所屬單位預(yù)算績效目標(biāo)、績效自評報(bào)告、績效評價報(bào)告等信息。（二）公開方式與渠道1.公開方式：預(yù)算績效管理相關(guān)信息應(yīng)通過政府網(wǎng)站、部門網(wǎng)站等渠道進(jìn)行公開，確保信息公開的及時性、準(zhǔn)確性和完整性。2.公開渠道市級財(cái)政部門應(yīng)在濟(jì)南市財(cái)政局官方網(wǎng)站設(shè)立預(yù)算績效管理專欄，集中公開市級預(yù)算績效管理相關(guān)信息。市級各部門及所屬單位應(yīng)在本部門及所屬單位官方網(wǎng)站設(shè)立預(yù)算績效管理專欄，公開本部門及所屬單位預(yù)算績效管理相關(guān)信息。（三）公開時間與要求1.公開時間市級財(cái)政部門