文聯(lián)項(xiàng)目預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)文聯(lián)項(xiàng)目預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，確保文聯(lián)各項(xiàng)工作順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合文聯(lián)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于文聯(lián)組織實(shí)施的各類項(xiàng)目預(yù)算管理，包括但不限于文藝創(chuàng)作扶持項(xiàng)目、文化交流活動(dòng)項(xiàng)目、文藝人才培養(yǎng)項(xiàng)目等。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算編制、執(zhí)行等活動(dòng)應(yīng)符合國家法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.完整性原則：全面涵蓋項(xiàng)目所需的各項(xiàng)收入和支出，確保預(yù)算的完整性。3.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確，具有可操作性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。二、預(yù)算管理職責(zé)（一）文聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)1.負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)文聯(lián)項(xiàng)目預(yù)算管理制度、年度預(yù)算草案及預(yù)算調(diào)整方案。2.對(duì)重大項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和決策。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定預(yù)算管理的具體流程和規(guī)范。2.組織年度預(yù)算的編制、匯總、審核和上報(bào)工作。3.負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控、分析和反饋，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。4.對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行審核，并按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）項(xiàng)目實(shí)施部門1.負(fù)責(zé)本部門項(xiàng)目預(yù)算的編制和申報(bào)，確保預(yù)算內(nèi)容真實(shí)、合理。2.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織項(xiàng)目實(shí)施，對(duì)預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。3.及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，提出預(yù)算調(diào)整建議。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家相關(guān)政策法規(guī)、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃及文聯(lián)工作計(jì)劃。2.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度業(yè)務(wù)發(fā)展需求。3.項(xiàng)目實(shí)施方案、工作任務(wù)及資源配置要求。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算財(cái)政撥款收入：根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)確定。上級(jí)補(bǔ)助收入：按照上級(jí)單位的相關(guān)規(guī)定和支持力度預(yù)計(jì)。事業(yè)收入：如文聯(lián)組織的各類活動(dòng)收費(fèi)、作品銷售收入等，依據(jù)以往收入情況及市場(chǎng)預(yù)測(cè)估算。其他收入：包括捐贈(zèng)收入、利息收入等，根據(jù)實(shí)際情況合理預(yù)計(jì)。2.支出預(yù)算人員經(jīng)費(fèi)：涵蓋基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等，按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和人員編制情況計(jì)算。公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)：按照項(xiàng)目實(shí)施方案，細(xì)化各項(xiàng)費(fèi)用，如文藝創(chuàng)作費(fèi)用（包括稿費(fèi)、創(chuàng)作設(shè)備購置等）、文化交流活動(dòng)費(fèi)用（場(chǎng)地租賃、嘉賓接待等）、文藝人才培養(yǎng)費(fèi)用（培訓(xùn)師資費(fèi)、教材費(fèi)等）。（三）編制流程1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門向各項(xiàng)目實(shí)施部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確編制要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。2.項(xiàng)目實(shí)施部門根據(jù)本部門下一年度工作計(jì)劃和項(xiàng)目安排，結(jié)合預(yù)算編制依據(jù)，編制本部門項(xiàng)目預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，對(duì)不合理的預(yù)算項(xiàng)目提出調(diào)整意見，反饋給項(xiàng)目實(shí)施部門。4.項(xiàng)目實(shí)施部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門的意見對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，再次報(bào)送財(cái)務(wù)部門。5.財(cái)務(wù)部門將審核后的年度預(yù)算草案提交文聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算分解下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算由財(cái)務(wù)部門按照項(xiàng)目和部門進(jìn)行分解，明確各項(xiàng)目實(shí)施部門的預(yù)算控制指標(biāo)，并下達(dá)預(yù)算執(zhí)行通知書。（二）支出審批1.項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排和相關(guān)財(cái)務(wù)制度辦理各項(xiàng)支出業(yè)務(wù)，確保支出合規(guī)、合理。2.日常費(fèi)用支出：按照文聯(lián)內(nèi)部審批流程，由經(jīng)辦人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出：除遵循日常費(fèi)用支出審批流程外，還需根據(jù)項(xiàng)目合同要求和實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行審批。涉及大額資金支出的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行集體決策或?qū)ｍ?xiàng)審批。（三）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和反饋。2.每月末，財(cái)務(wù)部門編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，對(duì)比預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)，分析差異原因。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門及時(shí)與項(xiàng)目實(shí)施部門溝通，查找原因，督促加快執(zhí)行進(jìn)度。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)算無法按原計(jì)劃執(zhí)行。2.項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，如市場(chǎng)價(jià)格大幅波動(dòng)、項(xiàng)目內(nèi)容調(diào)整等，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。3.經(jīng)文聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他調(diào)整事項(xiàng)。（二）調(diào)整流程1.項(xiàng)目實(shí)施部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額，并附相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見。3.財(cái)務(wù)部門將審核后的調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤晃穆?lián)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)。4.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知書，項(xiàng)目實(shí)施部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。六、決算與績效評(píng)價(jià)（一）決算1.項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)及時(shí)清理賬目，編制項(xiàng)目決算報(bào)告，如實(shí)反映項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效果。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目決算報(bào)告進(jìn)行審核，匯總編制文聯(lián)年度決算報(bào)告，并報(bào)送相關(guān)部門。（二）績效評(píng)價(jià)1.建立項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)制度，對(duì)文聯(lián)項(xiàng)目的實(shí)施效果、資金使用效益等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。2.績效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益、資金使用合規(guī)性等方面。3.項(xiàng)目實(shí)施部門負(fù)責(zé)本部門項(xiàng)目的績效自評(píng)工作，撰寫績效自評(píng)報(bào)告，于項(xiàng)目結(jié)束后[規(guī)定時(shí)間]內(nèi)報(bào)送財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目績效自評(píng)情況進(jìn)行抽查核實(shí)，并根據(jù)需要委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行績效評(píng)價(jià)。5.績效評(píng)價(jià)結(jié)果作為項(xiàng)目后續(xù)預(yù)算安排、項(xiàng)目調(diào)整及考核評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.文聯(lián)內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、執(zhí)行的合規(guī)性和資金使用的效益性。2.財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的日