商貿(mào)公司欠賬管理辦法一、引言在商貿(mào)公司的運(yùn)營過程中，欠賬問題是一個(gè)需要高度重視的方面。合理有效的欠賬管理不僅關(guān)系到公司資金的正常流轉(zhuǎn)，更影響著公司的穩(wěn)定發(fā)展和商業(yè)信譽(yù)。為了規(guī)范公司的欠賬管理工作，確保公司利益得到最大程度的保障，特制定本管理辦法。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格遵守，共同維護(hù)公司良好的運(yùn)營秩序。二、適用范圍本辦法適用于公司所有涉及欠賬業(yè)務(wù)的部門及員工，包括但不限于銷售部門、采購部門、財(cái)務(wù)部門等。三、欠賬管理原則1.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在開展業(yè)務(wù)過程中，要充分評估客戶的信用狀況和還款能力，盡量降低欠賬風(fēng)險(xiǎn)。2.合同約束原則：所有涉及欠賬的業(yè)務(wù)，必須簽訂詳細(xì)、明確的合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是關(guān)于付款方式、付款期限等條款。3.及時(shí)跟進(jìn)原則：對于已發(fā)生的欠賬，要安排專人及時(shí)跟進(jìn)，確?？铐?xiàng)按時(shí)收回。4.責(zé)任追究原則：對于因工作失誤或違規(guī)操作導(dǎo)致公司遭受欠賬損失的，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、客戶信用評估1.建立客戶信用檔案銷售部門負(fù)責(zé)收集客戶的基本信息，包括營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法定代表人身份證明等。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集客戶的財(cái)務(wù)狀況信息，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流表等。將上述信息整理歸檔，建立客戶信用檔案。2.信用評估指標(biāo)經(jīng)營狀況：考察客戶的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營年限、市場份額等。財(cái)務(wù)狀況：分析客戶的資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)。信用記錄：查詢客戶在銀行、工商等部門的信用記錄，是否存在逾期還款、違約等情況。行業(yè)口碑：了解客戶在同行業(yè)中的口碑，是否有良好的商業(yè)信譽(yù)。3.信用等級(jí)劃分根據(jù)信用評估指標(biāo)，將客戶信用等級(jí)劃分為優(yōu)秀、良好、一般、較差四個(gè)等級(jí)。優(yōu)秀客戶：信用狀況良好，經(jīng)營穩(wěn)定，財(cái)務(wù)實(shí)力雄厚，信用記錄良好，行業(yè)口碑佳。良好客戶：信用狀況較好，經(jīng)營較穩(wěn)定，財(cái)務(wù)狀況正常，信用記錄較好，行業(yè)口碑較好。一般客戶：信用狀況一般，經(jīng)營存在一定風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)狀況一般，信用記錄有少量瑕疵，行業(yè)口碑一般。較差客戶：信用狀況較差，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大，財(cái)務(wù)狀況不佳，信用記錄存在較多問題，行業(yè)口碑較差。4.信用評估周期每年對客戶信用狀況進(jìn)行一次全面評估。在業(yè)務(wù)合作過程中，如發(fā)現(xiàn)客戶信用狀況發(fā)生重大變化，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行評估和調(diào)整。五、欠賬審批流程1.業(yè)務(wù)申請業(yè)務(wù)部門在與客戶洽談業(yè)務(wù)時(shí)，如涉及欠賬情況，應(yīng)填寫《欠賬業(yè)務(wù)申請表》，詳細(xì)說明客戶基本情況、業(yè)務(wù)內(nèi)容、欠賬金額、付款期限等。將申請表提交給部門負(fù)責(zé)人審核。2.部門審核部門負(fù)責(zé)人對業(yè)務(wù)申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核客戶信用狀況、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、還款能力等。如審核通過，在申請表上簽字并提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門對業(yè)務(wù)申請進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審核欠賬金額的合理性、付款期限的合規(guī)性、資金流的影響等。如審核通過，在申請表上簽字并提交給公司管理層審批。4.管理層審批公司管理層對業(yè)務(wù)申請進(jìn)行最終審批，根據(jù)公司整體經(jīng)營策略和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，決定是否批準(zhǔn)欠賬業(yè)務(wù)。如審批通過，在申請表上簽字并返回業(yè)務(wù)部門執(zhí)行。六、合同管理1.合同簽訂對于涉及欠賬的業(yè)務(wù)，必須簽訂書面合同。合同內(nèi)容應(yīng)包括但不限于雙方基本信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、欠賬金額、付款方式、付款期限、違約責(zé)任等。合同簽訂前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)將合同草案提交給法務(wù)部門審核，確保合同條款符合法律法規(guī)要求。合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)將合同原件交財(cái)務(wù)部門存檔。2.合同執(zhí)行業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)按照合同約定履行義務(wù)，及時(shí)向客戶提供貨物或服務(wù)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)跟蹤合同執(zhí)行情況，提醒業(yè)務(wù)部門客戶付款期限，并在付款期限到期前及時(shí)與客戶溝通催款事宜。3.合同變更如因業(yè)務(wù)需要變更合同條款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫《合同變更申請表》，詳細(xì)說明變更原因、變更內(nèi)容等。將申請表提交給部門負(fù)責(zé)人審核，審核通過后提交給法務(wù)部門審核。法務(wù)部門審核通過后，業(yè)務(wù)部門與客戶協(xié)商簽訂合同變更協(xié)議，并將變更協(xié)議原件交財(cái)務(wù)部門存檔。七、欠賬跟蹤與催款1.建立欠賬臺(tái)賬財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)建立欠賬臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆欠賬的客戶信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、欠賬金額、付款期限、已收款情況、催款記錄等。欠賬臺(tái)賬應(yīng)定期更新，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.催款責(zé)任人對于每筆欠賬，指定專人作為催款責(zé)任人。催款責(zé)任人一般由業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員擔(dān)任，如業(yè)務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)員等。催款責(zé)任人應(yīng)定期與客戶溝通，了解客戶還款計(jì)劃和資金狀況，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋催款進(jìn)展情況。3.催款方式電話催款：催款責(zé)任人應(yīng)定期通過電話與客戶溝通，提醒客戶付款期限已到，要求客戶盡快安排付款。郵件催款：對于重要客戶或多次電話催款無效的客戶，可通過郵件方式發(fā)送催款函，詳細(xì)說明欠賬金額、付款期限、逾期后果等。上門催款：對于逾期時(shí)間較長、金額較大的欠賬，可安排專人上門催款，與客戶面對面溝通，了解客戶實(shí)際困難，協(xié)商解決方案。法律催款：如通過上述方式仍無法收回欠賬，可考慮通過法律途徑解決，委托律師事務(wù)所發(fā)送律師函或提起訴訟。4.催款記錄催款責(zé)任人應(yīng)詳細(xì)記錄每次催款的時(shí)間、方式、內(nèi)容、客戶反饋等信息，并及時(shí)整理歸檔。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對催款記錄進(jìn)行分析，評估催款效果，為制定后續(xù)催款策略提供參考。八、壞賬處理1.壞賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)符合下列條件之一的欠賬，可認(rèn)定為壞賬：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?。債?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?。債?wù)人逾期三年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無法追償?shù)摹Ｒ蜃匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。2.壞賬申報(bào)催款責(zé)任人在確認(rèn)欠賬符合壞賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)后，應(yīng)填寫《壞賬申報(bào)申請表》，詳細(xì)說明壞賬原因、欠賬金額、已采取的催款措施等。將申請表提交給部門負(fù)責(zé)人審核，審核通過后提交給財(cái)務(wù)部門。3.壞賬審批財(cái)務(wù)部門對壞賬申報(bào)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核壞賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的符合性、催款措施的有效性、證據(jù)的充分性等。如審核通過，將申請表提交給公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司實(shí)際情況和財(cái)務(wù)狀況，決定是否批準(zhǔn)壞賬申報(bào)。4.壞賬處理如壞賬申報(bào)獲得批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，將壞賬損失計(jì)入當(dāng)期損益。同時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)繼續(xù)關(guān)注債務(wù)人的情況，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有還款能力或新的財(cái)產(chǎn)線索，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行追款。九、監(jiān)督與考核1.內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對欠賬管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查欠賬審批流程是否合規(guī)、合同管理是否規(guī)范、催款措施是否有效、壞賬處理是否恰當(dāng)?shù)?。對于審?jì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.績效考核將欠賬管理