醫(yī)院支付審批管理辦法一、引言醫(yī)院作為提供醫(yī)療服務的重要機構，其支付審批管理工作對于保障醫(yī)院財務安全、規(guī)范資金使用、提高醫(yī)療服務質量具有至關重要的意義。為了加強醫(yī)院支付審批管理，確保各項支付活動合法、合規(guī)、合理，依據國家相關法律法規(guī)以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)標準，結合本醫(yī)院實際運營情況，特制定本管理辦法。二、適用范圍本辦法適用于醫(yī)院內部所有涉及資金支付的活動，包括但不限于藥品采購、設備購置、醫(yī)療服務費用結算、辦公用品采購、基建維修等各類支出項目。三、基本原則1.合法性原則：支付審批必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，確保每一筆支付都合法合規(guī)。2.準確性原則：支付信息應準確無誤，包括支付金額、支付對象、支付用途等，避免因信息錯誤導致的財務風險。3.合理性原則：支付審批應根據醫(yī)院實際業(yè)務需求和預算安排進行，確保資金使用合理、高效，避免浪費和不合理支出。4.審批流程規(guī)范原則：明確各支付環(huán)節(jié)的審批權限和流程，確保支付審批過程公開、透明、有序，防止出現違規(guī)操作和腐敗行為。四、支付審批流程框架（一）支付申請1.申請人提交申請：各部門或個人在發(fā)生需要支付的業(yè)務時，應填寫《支付申請表》，詳細說明支付事由、支付金額、支付對象等信息，并附上相關的證明材料，如合同、發(fā)票、驗收報告等。2.部門負責人審核：申請人所在部門負責人對支付申請進行初審，重點審核支付事項是否屬于本部門職責范圍、是否符合業(yè)務實際需求、證明材料是否齊全等。審核通過后，在《支付申請表》上簽署意見并簽字。（二）財務審核1.財務人員初審：財務部門收到《支付申請表》及相關證明材料后，首先對支付金額的準確性、支付方式的合理性、發(fā)票的真實性等進行初步審核。如發(fā)現問題，及時與申請人溝通核實，并要求其補充或更正相關材料。2.財務負責人復審：財務初審通過后，財務負責人對支付申請進行復審。復審內容包括支付事項是否符合醫(yī)院財務預算、資金安排是否合理、是否存在潛在的財務風險等。復審通過后，在《支付申請表》上簽署意見并簽字。（三）審批環(huán)節(jié)1.分級審批：根據支付金額大小，設定不同的審批級別。對于金額較小的支付（具體金額標準可根據醫(yī)院實際情況設定，如[X]元以下），由財務負責人直接審批。對于金額較大的支付（[X]元至[X]元），需經分管財務的副院長審批。對于重大金額支付（[X]元以上），則需經過院長辦公會審議通過后，由院長審批。2.審批意見記錄：各級審批人員應認真審查支付申請，在《支付申請表》上明確簽署審批意見，同意支付的注明“同意支付”及審批日期，并簽字；不同意支付的，應詳細說明理由。（四）支付執(zhí)行1.支付指令下達：經審批通過的支付申請，由財務部門根據審批意見下達支付指令。支付指令應明確支付金額、支付對象、支付方式等信息，并確保支付指令準確無誤地傳達給相關支付執(zhí)行人員。2.支付操作：支付執(zhí)行人員按照支付指令進行支付操作，確保支付過程安全、準確、及時。在支付完成后，應及時將支付憑證交回財務部門進行賬務處理，并在《支付申請表》上注明支付日期和支付憑證號碼。五、各環(huán)節(jié)詳細要求（一）支付申請環(huán)節(jié)1.信息填寫要求《支付申請表》應按照規(guī)定格式填寫，字跡清晰、內容完整。支付事由應簡潔明了，準確反映支付事項的性質和用途；支付金額應大小寫一致，不得涂改；支付對象應填寫全稱，確保與合同或相關證明材料一致。附上的證明材料應真實、有效、完整，與支付申請內容相關聯。證明材料應包括但不限于合同協議、發(fā)票、驗收報告、采購清單等。合同協議應明確雙方權利義務、支付條款等關鍵內容；發(fā)票應符合國家稅收法規(guī)要求，發(fā)票內容應與支付申請事項相符。2.特殊情況處理對于緊急支付事項，申請人應在申請表中注明“緊急支付”字樣，并簡要說明緊急原因。財務部門在收到緊急支付申請后，應優(yōu)先處理，確保支付及時到位，但仍需按照審批流程進行審核和審批。如果支付申請涉及多個部門或多個項目的分攤，申請人應在申請表中詳細說明分攤情況，并提供相關的分攤依據和計算方法。（二）財務審核環(huán)節(jié)1.金額準確性審核財務人員應仔細核對支付申請表中的支付金額與相關證明材料中的金額是否一致。對于涉及計算的支付金額，如采購數量與單價的乘積、服務費用的計算等，應進行重新計算，確保金額準確無誤。檢查支付金額是否在預算范圍內或是否有足夠的資金可供支付。對于超出預算的支付申請，應要求申請人提供預算調整的相關審批文件，并說明超出預算的合理性。2.支付方式合理性審核根據支付對象的性質、支付金額大小以及業(yè)務實際情況，審核支付方式的合理性。對于大額支付，應優(yōu)先選擇銀行轉賬等安全、便捷的支付方式；對于與個人的小額支付，可根據實際情況選擇現金支付或其他合適的支付方式，但應嚴格遵守現金管理規(guī)定。審核支付方式是否符合合同約定或相關業(yè)務規(guī)定。如合同明確約定了支付方式，應按照合同要求執(zhí)行；對于特殊業(yè)務的支付方式，如醫(yī)保報銷支付等，應符合醫(yī)保政策和相關業(yè)務流程的規(guī)定。3.發(fā)票真實性審核財務人員應通過國家稅務總局發(fā)票查驗平臺等渠道，對發(fā)票的真實性進行查驗。核實發(fā)票的發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、金額、稅額等內容是否與票面信息一致，發(fā)票是否為正常開具狀態(tài)。檢查發(fā)票的印章是否齊全、清晰，發(fā)票專用章是否與銷售方名稱一致。對于存在疑問的發(fā)票，應及時與銷售方或稅務機關聯系核實，防止虛假發(fā)票入賬。（三）審批環(huán)節(jié)1.分級審批權限執(zhí)行各級審批人員應嚴格按照設定的審批權限進行審批，不得越權審批或擅自降低審批標準。對于不符合審批權限的支付申請，應及時退回并告知申請人重新履行相應的審批程序。在審批過程中，如發(fā)現支付申請存在問題或疑問，審批人員應及時與申請人或財務部門溝通核實，要求其提供補充說明或相關資料，確保審批決策的準確性。2.集體審議要求（重大金額支付）對于重大金額支付事項，院長辦公會應認真審議支付申請的必要性、合理性、合規(guī)性等內容。參會人員應充分發(fā)表意見，對支付事項進行全面評估和討論。院長辦公會應形成明確的審議意見，并記錄在會議紀要中。審議意見作為院長審批的重要依據，院長應根據審議意見做出最終的審批決定。（四）支付執(zhí)行環(huán)節(jié)1.支付指令傳達與確認財務部門下達支付指令后，應及時與支付執(zhí)行人員進行溝通，確保支付指令準確無誤地傳達給對方。支付執(zhí)行人員在收到支付指令后，應進行確認，如有疑問應及時反饋給財務部門。支付執(zhí)行人員應嚴格按照支付指令進行支付操作，不得擅自更改支付金額、支付對象、支付方式等關鍵信息。如因特殊情況需要變更支付指令，應按照原審批流程重新進行審批。2.支付安全保障在支付操作過程中，支付執(zhí)行人員應采取必要的安全措施，確保支付信息的安全。如通過安全的支付系統進行操作，避免在不安全的網絡環(huán)境下進行支付；妥善保管支付密碼、密鑰等重要信息，防止泄露。支付完成后，支付執(zhí)行人員應及時將支付憑證交回財務部門進行賬務處理。支付憑證應包括銀行回單、發(fā)票復印件、支付申請表等相關資料，確保支付憑證齊全、完整，便于財務部門進行核對和記賬。六、監(jiān)督與檢查1.內部審計監(jiān)督：醫(yī)院內部審計部門應定期對支付審批管理情況進行審計檢查，重點審查支付審批流程是否合規(guī)、審批權限是否執(zhí)行到位、支付信息是否準確等內容。對于審計發(fā)現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.財務自查自糾：財務部門應定期對支付業(yè)務進行自查，及時發(fā)現和糾正存在的問題。自查內容包括支付申請的完整性、財務審核的準確性、審批流程的合規(guī)性、支付執(zhí)行的及時性等方面。對于自查中發(fā)現的問題，應制定相應的整改措施，并加強內部管理，防止類似問題再次發(fā)生。3.違規(guī)處理機制：對于違反支付審批管理辦法的行為，醫(yī)院將視情節(jié)輕重給予相應的處理。對于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，如支付申請信息填寫不完整、證明材料提