應收賬款登記管理辦法一、總則（一）目的為加強公司應收賬款的管理，規(guī)范應收賬款登記行為，保障公司資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及下屬子公司在經(jīng)營活動中產(chǎn)生的應收賬款登記管理工作。（三）基本原則1.準確性原則：應收賬款登記信息應真實、準確、完整，確保能夠反映業(yè)務實際情況。2.及時性原則：應收賬款發(fā)生后，相關責任人應及時進行登記，不得拖延。3.保密性原則：應收賬款登記信息屬于公司商業(yè)機密，未經(jīng)授權不得泄露。二、應收賬款的定義與范圍（一）定義應收賬款是指公司因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項，主要包括銷售貨款、勞務款、租金、押金等。（二）范圍1.已簽訂銷售合同或提供勞務協(xié)議，尚未收回的款項。2.已發(fā)貨但尚未開具發(fā)票的款項。3.已開具發(fā)票但尚未收到貨款的款項。4.其他符合應收賬款定義的款項。三、應收賬款登記職責分工（一）銷售部門1.負責與客戶簽訂銷售合同或提供勞務協(xié)議，明確雙方權利義務及付款方式、期限等條款。2.跟蹤銷售業(yè)務執(zhí)行情況，及時了解客戶付款動態(tài)，對應收賬款的回收負責。3.定期向財務部門提供應收賬款明細及相關資料，協(xié)助財務部門進行應收賬款管理。（二）財務部門1.負責建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的發(fā)生、收回、核銷等情況。2.定期對應收賬款進行賬齡分析，評估應收賬款風險，向銷售部門反饋預警信息。3.負責應收賬款的賬務處理，確保賬目清晰、準確。4.協(xié)助銷售部門進行應收賬款的催收工作，提供必要的財務支持。（三）法務部門1.參與銷售合同或勞務協(xié)議的審核，確保合同條款合法合規(guī)，維護公司合法權益。2.對應收賬款涉及的法律問題提供專業(yè)意見，協(xié)助處理應收賬款糾紛。（四）其他部門其他部門應配合銷售部門、財務部門做好應收賬款登記管理工作，在各自職責范圍內(nèi)提供相關信息和支持。四、應收賬款登記內(nèi)容（一）基本信息1.客戶名稱、地址、聯(lián)系方式。2.合同編號或業(yè)務編號。3.銷售業(yè)務發(fā)生日期。（二）應收賬款明細1.應收賬款金額。2.款項性質(zhì)（如貨款、勞務款、租金等）。3.付款期限。（三）收款記錄1.已收款金額及日期。2.收款方式（如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等）。（四）其他信息1.應收賬款逾期情況。2.與應收賬款相關的重要事項說明。五、應收賬款登記流程（一）業(yè)務發(fā)生銷售部門與客戶簽訂銷售合同或提供勞務協(xié)議后，應及時將合同副本或協(xié)議復印件提交給財務部門。（二）信息錄入財務部門收到銷售合同或協(xié)議后，應在應收賬款臺賬中錄入相關基本信息及應收賬款明細，并根據(jù)合同約定的付款期限設定預警日期。（三）日常跟蹤1.銷售部門應定期跟蹤銷售業(yè)務執(zhí)行情況，及時掌握客戶付款動態(tài)。如客戶出現(xiàn)逾期付款情況，應及時通知財務部門。2.財務部門應定期對應收賬款進行核對，確保登記信息與實際業(yè)務相符。如發(fā)現(xiàn)信息有誤，應及時進行更正。（四）收款登記收到客戶款項后，銷售部門應及時通知財務部門。財務部門在應收賬款臺賬中記錄收款金額、日期及收款方式等信息，并進行賬務處理。（五）逾期處理1.當應收賬款逾期時，財務部門應及時向銷售部門發(fā)出預警通知。銷售部門應安排專人負責催收工作，并將催收情況及時反饋給財務部門。2.對于逾期時間較長、催收難度較大的應收賬款，銷售部門應會同法務部門采取必要的法律措施，維護公司合法權益。六、應收賬款賬齡分析與風險評估（一）賬齡分析財務部門應每月定期對應收賬款進行賬齡分析，按照賬齡長短將應收賬款分為不同類別，如1個月以內(nèi)、13個月、36個月、6個月以上等。（二）風險評估1.根據(jù)賬齡分析結果及客戶信用狀況等因素，對各筆應收賬款進行風險評估，確定風險等級，如低風險、中風險、高風險。2.對于高風險應收賬款，應重點關注，加強催收力度，并制定相應的風險應對措施。七、應收賬款催收管理（一）催收責任銷售部門負責應收賬款的具體催收工作，明確催收責任人，確保催收工作落實到位。（二）催收方式1.電話催收：對于逾期時間較短的應收賬款，可通過電話方式與客戶溝通，提醒客戶按時付款。2.函件催收：對于電話催收無效的客戶，可發(fā)送催款函，明確告知客戶逾期付款的后果及公司的催收要求。3.上門催收：對于重要客戶或逾期金額較大的應收賬款，可安排專人上門催收，與客戶面對面溝通，了解客戶付款困難原因，協(xié)商解決方案。4.法律催收：對于經(jīng)多次催收仍拒不付款的客戶，應及時啟動法律程序，通過訴訟或仲裁等方式維護公司合法權益。（三）催收記錄銷售部門應建立應收賬款催收記錄臺賬，詳細記錄每次催收的時間、方式、對象、結果等信息。催收記錄應妥善保存，作為應收賬款管理的重要資料。八、應收賬款核銷管理（一）核銷條件1.因客戶破產(chǎn)、死亡等原因，確實無法收回的應收賬款。2.經(jīng)法院判決或仲裁裁決，公司勝訴但無法執(zhí)行到位的應收賬款。3.其他符合公司核銷規(guī)定的應收賬款。（二）核銷流程1.銷售部門或相關業(yè)務部門提出應收賬款核銷申請，填寫《應收賬款核銷申請表》，詳細說明核銷原因、金額及相關證據(jù)材料。2.財務部門對應收賬款核銷申請進行審核，核實相關證據(jù)材料的真實性、完整性。3.法務部門對應收賬款核銷涉及的法律問題進行審查，出具法律意見。4.經(jīng)財務部門、法務部門審核通過后，報公司管理層審批。5.公司管理層審批通過后，財務部門進行應收賬款核銷賬務處理，并在應收賬款臺賬中予以核銷。（三）核銷后的管理已核銷的應收賬款仍需進行跟蹤管理，如發(fā)現(xiàn)客戶有新的還款能力或線索，應及時恢復催收，并按規(guī)定進行賬務處理。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門應定期對應收賬款登記管理情況進行審計，檢查應收賬款登記信息的真實性、準確性、完整性，以及催收、核銷等工作的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）績效考核公司應將應收賬款管理工作納入相關部門及人員的績效考核體系，對應收賬款回收率、逾期賬款控制率等指標進行考核，激勵各部門及人員積極做好應收賬款管理工作。十、信息披露與保密（一）信息披露公司應按照相關法律法規(guī)及監(jiān)管要求，在定期報告中對應收賬款的情況進行披露，包括應收賬款余額、賬齡結構、壞賬準備計提情況等。（二）保密應收賬款登記信息屬于公司商業(yè)機密，未經(jīng)公司書面授權，任何部門及個人不得向第三方披露。因工作需要查閱、使用應收賬款登記信息的人員，應嚴格遵守保密規(guī)定，不得擅