工程審計(jì)復(fù)核管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司工程審計(jì)復(fù)核工作，規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保工程建設(shè)項(xiàng)目的合法合規(guī)、資金使用合理有效，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部開(kāi)展的各類工程建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)復(fù)核工作，包括新建、改建、擴(kuò)建、裝修等工程項(xiàng)目。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：審計(jì)復(fù)核人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)項(xiàng)目，不受其他部門或個(gè)人的干擾，客觀公正地開(kāi)展工作。2.合法性原則：審計(jì)復(fù)核工作應(yīng)嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保審計(jì)結(jié)果合法合規(guī)。3.準(zhǔn)確性原則：審計(jì)復(fù)核人員應(yīng)認(rèn)真細(xì)致地審查審計(jì)資料，核實(shí)數(shù)據(jù)，保證審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確無(wú)誤。4.全面性原則：審計(jì)復(fù)核應(yīng)涵蓋工程建設(shè)項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括項(xiàng)目前期、建設(shè)過(guò)程、竣工結(jié)算等，確保審計(jì)無(wú)遺漏。二、審計(jì)復(fù)核機(jī)構(gòu)及人員（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的工程審計(jì)復(fù)核部門，負(fù)責(zé)組織和實(shí)施工程審計(jì)復(fù)核工作。審計(jì)復(fù)核部門應(yīng)配備專業(yè)的審計(jì)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）人員資質(zhì)1.工程審計(jì)復(fù)核人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，包括工程造價(jià)、工程管理、財(cái)務(wù)審計(jì)等方面的知識(shí)。2.審計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，遵守審計(jì)紀(jì)律，保守審計(jì)秘密。3.從事工程審計(jì)復(fù)核工作的人員應(yīng)取得相關(guān)專業(yè)資格證書，如注冊(cè)造價(jià)工程師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師等。（三）職責(zé)分工1.審計(jì)復(fù)核部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制定工程審計(jì)復(fù)核工作計(jì)劃和方案，組織實(shí)施審計(jì)復(fù)核工作。審核審計(jì)復(fù)核報(bào)告，對(duì)重大審計(jì)事項(xiàng)提出處理意見(jiàn)和建議。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，確保審計(jì)復(fù)核工作順利進(jìn)行。2.審計(jì)復(fù)核人員按照審計(jì)復(fù)核工作計(jì)劃和方案，對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審查。收集、整理審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。撰寫審計(jì)復(fù)核報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。三、審計(jì)復(fù)核內(nèi)容及流程（一）審計(jì)復(fù)核內(nèi)容1.項(xiàng)目前期審計(jì)復(fù)核審查項(xiàng)目立項(xiàng)審批文件的合規(guī)性，包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告等的審批情況。檢查項(xiàng)目招投標(biāo)程序的合法性，包括招標(biāo)公告發(fā)布、投標(biāo)文件編制與評(píng)審、中標(biāo)結(jié)果公示等環(huán)節(jié)。審核項(xiàng)目合同的簽訂情況，包括合同條款的完整性、合理性、合法性，合同雙方的權(quán)利義務(wù)是否明確等。2.建設(shè)過(guò)程審計(jì)復(fù)核監(jiān)督工程進(jìn)度，檢查是否按照合同約定的工期完成工程建設(shè)任務(wù)。審查工程質(zhì)量控制情況，包括施工單位的質(zhì)量保證體系、監(jiān)理單位的監(jiān)理工作等。審核工程變更的合理性和必要性，檢查變更程序是否合規(guī)，變更費(fèi)用的計(jì)算是否準(zhǔn)確。檢查工程建設(shè)資金的使用情況，包括資金來(lái)源是否合法、資金支付是否合規(guī)、有無(wú)挪用資金等問(wèn)題。3.竣工結(jié)算審計(jì)復(fù)核審查竣工結(jié)算資料的完整性，包括竣工圖紙、工程量清單、工程結(jié)算書、簽證單等。核實(shí)工程量的準(zhǔn)確性，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)勘查、圖紙會(huì)審等方式，對(duì)工程量進(jìn)行核對(duì)。審查工程計(jì)價(jià)的合理性，包括計(jì)價(jià)依據(jù)、計(jì)價(jià)方法、費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)等是否符合規(guī)定。檢查工程結(jié)算費(fèi)用的計(jì)算是否準(zhǔn)確，有無(wú)多計(jì)、少計(jì)、漏計(jì)等問(wèn)題。（二）審計(jì)復(fù)核流程1.審計(jì)項(xiàng)目承接審計(jì)復(fù)核部門收到工程審計(jì)項(xiàng)目委托后，進(jìn)行項(xiàng)目登記，明確項(xiàng)目基本信息、審計(jì)范圍、審計(jì)要求等。根據(jù)項(xiàng)目情況，組建審計(jì)復(fù)核小組，確定審計(jì)人員分工。2.審計(jì)準(zhǔn)備階段審計(jì)人員收集與項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括項(xiàng)目文件、合同協(xié)議、工程圖紙、財(cái)務(wù)資料等。熟悉項(xiàng)目情況，了解項(xiàng)目背景、建設(shè)內(nèi)容、施工進(jìn)度等，制定審計(jì)工作方案。向被審計(jì)單位發(fā)送審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間安排等事項(xiàng)。3.審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)人員按照審計(jì)工作方案，對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地審查和資料核對(duì)。通過(guò)查閱文件、現(xiàn)場(chǎng)勘查、詢問(wèn)相關(guān)人員等方式，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行記錄和分析，與被審計(jì)單位溝通核實(shí)。4.審計(jì)報(bào)告階段審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)復(fù)核報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)意見(jiàn)和建議等內(nèi)容。審計(jì)復(fù)核報(bào)告經(jīng)審計(jì)人員簽字后，提交審計(jì)復(fù)核部門負(fù)責(zé)人審核。審計(jì)復(fù)核部門負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)復(fù)核報(bào)告進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)，審計(jì)人員根據(jù)意見(jiàn)進(jìn)行修改完善。5.審計(jì)結(jié)果反饋與整改跟蹤將審計(jì)復(fù)核報(bào)告送達(dá)被審計(jì)單位，聽(tīng)取被審計(jì)單位的意見(jiàn)和建議。對(duì)被審計(jì)單位提出的異議進(jìn)行核實(shí)和處理，確保審計(jì)結(jié)果客觀公正。跟蹤檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)和建議的整改落實(shí)情況，督促整改到位。四、審計(jì)復(fù)核工作要求（一）審計(jì)工作底稿要求1.審計(jì)工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地記錄審計(jì)過(guò)程和審計(jì)證據(jù)，包括審計(jì)事項(xiàng)的名稱、內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)人員、審計(jì)時(shí)間等信息。2.審計(jì)工作底稿應(yīng)注明審計(jì)證據(jù)的來(lái)源，如文件名稱、編號(hào)、日期、提供單位等。3.審計(jì)工作底稿應(yīng)經(jīng)審計(jì)人員簽字確認(rèn)，審計(jì)復(fù)核人員對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核，并簽署審核意見(jiàn)。（二）審計(jì)證據(jù)要求1.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性、真實(shí)性、合法性和充分性，能夠支持審計(jì)結(jié)論。2.審計(jì)證據(jù)包括書面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)、視聽(tīng)證據(jù)、電子數(shù)據(jù)等多種形式，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的特點(diǎn)和需要，收集適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。3.審計(jì)人員應(yīng)對(duì)收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析和歸納，確保審計(jì)證據(jù)的有效性。（三）審計(jì)報(bào)告要求1.審計(jì)復(fù)核報(bào)告應(yīng)語(yǔ)言規(guī)范、邏輯清晰、內(nèi)容完整，審計(jì)意見(jiàn)和建議應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性。2.審計(jì)復(fù)核報(bào)告應(yīng)明確審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及問(wèn)題的性質(zhì)、金額、影響等情況。3.審計(jì)復(fù)核報(bào)告應(yīng)提出具體的審計(jì)意見(jiàn)和建議，包括整改措施、整改期限等要求。五、審計(jì)復(fù)核質(zhì)量控制（一）內(nèi)部審核制度1.建立審計(jì)復(fù)核工作內(nèi)部審核制度，對(duì)審計(jì)復(fù)核報(bào)告進(jìn)行二級(jí)審核。2.一級(jí)審核由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行，對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告等進(jìn)行全面審核，確保審計(jì)工作符合審計(jì)規(guī)范和質(zhì)量要求。3.二級(jí)審核由審計(jì)復(fù)核部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的審核情況進(jìn)行復(fù)查，重點(diǎn)審核審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性、審計(jì)意見(jiàn)和建議的合理性等。（二）質(zhì)量考核機(jī)制1.制定審計(jì)復(fù)核工作質(zhì)量考核標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)審計(jì)人員的工作質(zhì)量進(jìn)行量化考核。2.質(zhì)量考核內(nèi)容包括審計(jì)工作底稿的質(zhì)量、審計(jì)證據(jù)的收集與整理、審計(jì)報(bào)告的撰寫質(zhì)量、審計(jì)意見(jiàn)和建議的采納情況等。3.根據(jù)質(zhì)量考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的審計(jì)人員進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)存在問(wèn)題的審計(jì)人員進(jìn)行批評(píng)教育和督促整改。（三）外部監(jiān)督與交流1.積極接受外部審計(jì)監(jiān)督，配合上級(jí)主管部門、審計(jì)機(jī)關(guān)等開(kāi)展的審計(jì)檢查工作。2.加強(qiáng)與同行業(yè)的交流與學(xué)習(xí)，借鑒先進(jìn)的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和方法，不斷提高公司工程審計(jì)復(fù)核工作水平。六、審計(jì)復(fù)核工作的監(jiān)督與責(zé)任追究（一）監(jiān)督機(jī)制1.公司內(nèi)部設(shè)立審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)工程審計(jì)復(fù)核工作進(jìn)行全程監(jiān)督。2.審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)定期對(duì)審計(jì)復(fù)核工作進(jìn)行檢查，包括審計(jì)工作程序的執(zhí)行情況、審計(jì)質(zhì)量控制情況、審計(jì)人員的工作紀(jì)律等。3.接受公司內(nèi)部其他部門和員工的監(jiān)督舉報(bào)，對(duì)舉報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查核實(shí)。（二）責(zé)任追究1.對(duì)在工程審計(jì)復(fù)核工作中違反法律法規(guī)、公司規(guī)章制度，存在審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題或違規(guī)違紀(jì)行為的審計(jì)人員，視情節(jié)輕重給予