廣東竣工決算管理辦法一、總則（一）目的為加強廣東地區(qū)建設(shè)項目竣工決算管理，規(guī)范建設(shè)項目竣工決算行為，提高建設(shè)資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合廣東實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于廣東省行政區(qū)域內(nèi)的各類建設(shè)項目竣工決算管理，包括新建、改建、擴建的固定資產(chǎn)投資項目。（三）基本原則1.合法性原則：竣工決算應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.準確性原則：真實、準確、完整地反映建設(shè)項目實際造價和投資效果。3.及時性原則：建設(shè)項目竣工后應(yīng)及時辦理竣工決算。4.完整性原則：涵蓋建設(shè)項目從籌建到竣工全過程的各項費用。二、竣工決算的定義與內(nèi)容（一）定義建設(shè)項目竣工決算是指建設(shè)項目竣工驗收交付使用階段，由建設(shè)單位編制的反映建設(shè)項目實際造價和投資效果的文件。（二）內(nèi)容1.竣工財務(wù)決算報表：包括建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審批表、竣工財務(wù)決算總表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細表等。2.竣工財務(wù)決算說明書：主要內(nèi)容包括建設(shè)項目概況、會計賬務(wù)的處理、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況、建設(shè)項目結(jié)余資金等情況的說明。3.項目竣工決算審計報告：由具備相應(yīng)資質(zhì)的審計機構(gòu)出具，對建設(shè)項目竣工決算的真實性、合法性、效益性進行審計評價。4.其他相關(guān)資料：如項目立項批復、可行性研究報告、初步設(shè)計及概算、招投標文件、合同協(xié)議、工程結(jié)算審核報告等。三、竣工決算的編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度。2.經(jīng)批準的可行性研究報告、初步設(shè)計及概算。3.招投標文件、合同協(xié)議。4.工程結(jié)算審核報告。5.其他有關(guān)資料。（二）編制流程1.收集資料：建設(shè)單位應(yīng)組織相關(guān)部門和人員收集整理建設(shè)項目從籌建到竣工全過程的各類資料，確保資料的真實性、完整性和準確性。2.清理賬目：建設(shè)單位應(yīng)在項目竣工后及時清理賬目，核對各項收支，確保賬目清晰、準確。3.編制報表：建設(shè)單位應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制竣工財務(wù)決算報表，并進行必要的分析和說明。4.審核上報：建設(shè)單位編制完成的竣工決算報表應(yīng)經(jīng)內(nèi)部審核后，報上級主管部門審批。（三）編制要求1.數(shù)據(jù)準確：各項數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準確，不得虛報、瞞報。2.內(nèi)容完整：應(yīng)涵蓋建設(shè)項目的全部費用，不得遺漏。3.格式規(guī)范：應(yīng)按照規(guī)定的格式編制，不得隨意更改。4.說明清晰：對竣工決算中的各項數(shù)據(jù)和情況應(yīng)進行詳細的說明，便于理解和審核。四、竣工決算的審核（一）審核主體1.建設(shè)單位內(nèi)部審核：建設(shè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部審核制度，對竣工決算進行嚴格審核。2.上級主管部門審核：上級主管部門應(yīng)對建設(shè)單位報送的竣工決算進行審核。3.審計部門審計：審計部門應(yīng)對建設(shè)項目竣工決算進行審計監(jiān)督。（二）審核內(nèi)容1.竣工決算報表的真實性、完整性和準確性。2.建設(shè)項目的建設(shè)成本、投資效益等情況。3.建設(shè)項目的資金來源、使用情況及結(jié)余資金等情況。4.建設(shè)項目的資產(chǎn)交付使用情況。5.其他需要審核的內(nèi)容。（三）審核程序1.資料審查：審核部門應(yīng)審查建設(shè)單位報送的竣工決算資料是否齊全、完整。2.現(xiàn)場核實：審核部門可根據(jù)需要對建設(shè)項目進行現(xiàn)場核實，了解項目實際情況。3.數(shù)據(jù)分析：審核部門應(yīng)對竣工決算數(shù)據(jù)進行分析，查找問題和疑點。4.溝通反饋：審核部門應(yīng)與建設(shè)單位進行溝通，反饋審核意見，要求建設(shè)單位進行整改。5.出具報告：審核部門應(yīng)根據(jù)審核結(jié)果出具審核報告，明確審核意見。五、竣工決算的審批（一）審批主體1.財政部門：對政府投資項目的竣工決算進行審批。2.其他相關(guān)部門：根據(jù)職責分工，對其他建設(shè)項目的竣工決算進行審批。（二）審批程序1.申請受理：建設(shè)單位應(yīng)向?qū)徟块T提交竣工決算審批申請及相關(guān)資料。2.審核審批：審批部門應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)⒐Q算進行審核，符合要求的予以批準。3.下達批復：審批部門應(yīng)及時下達竣工決算批復文件，明確建設(shè)項目的竣工決算金額等相關(guān)內(nèi)容。（三）審批要求1.符合規(guī)定：竣工決算應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.資料齊全：建設(shè)單位應(yīng)提交完整、準確的竣工決算資料。3.程序合規(guī)：審批部門應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。六、竣工決算的存檔與保管（一）存檔要求1.建設(shè)單位應(yīng)將竣工決算資料整理歸檔，建立專門的檔案管理制度。2.竣工決算資料應(yīng)包括紙質(zhì)和電子文檔，確保資料的完整性和可查閱性。（二）保管期限竣工決算資料應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行保管，保管期限一般為[X]年。（三）查閱利用1.內(nèi)部查閱：建設(shè)單位內(nèi)部人員因工作需要查閱竣工決算資料的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.外部查閱：外部單位或個人因特殊原因需要查閱竣工決算資料的，應(yīng)經(jīng)建設(shè)單位同意，并按照規(guī)定的程序進行查閱。七、監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督主體1.財政部門：對政府投資項目的竣工決算進行監(jiān)督檢查。2.審計部門：對建設(shè)項目竣工決算進行審計監(jiān)督。3.其他相關(guān)部門：根據(jù)職責分工，對建設(shè)項目竣工決算進行監(jiān)督檢查。（二）檢查內(nèi)容1.竣工決算編制、審核、審批等程序的執(zhí)行情況。2.竣工決算資料的真實性、完整性和準確性。3.建設(shè)項目的建設(shè)成本、投資效益等情況。4.建設(shè)項目的資金來源、使用情況及結(jié)余資金等情況。5.其他需要檢查的內(nèi)容。（三）違規(guī)處理1.對違反本辦法規(guī)定的建設(shè)單位及相關(guān)人員，由監(jiān)督檢查部門責令限期改正，并依法依規(guī)進行處理。2.對在竣工決算中弄虛作假、騙取國家資金等違法行為的，依法追究法律責任。八、附則（一）解釋權(quán)本辦法由廣東省[具體部門]負責解釋。（二）實施日期本辦法自發(fā)布之日起施行。[發(fā)布部門名稱][發(fā)布日期]以上