工程投資結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司工程投資結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算行為，確保工程投資的合理性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性，有效控制工程成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有工程建設(shè)項(xiàng)目的投資結(jié)算管理，包括新建、改建、擴(kuò)建工程以及技術(shù)改造、設(shè)備更新等項(xiàng)目。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度，確保工程投資結(jié)算工作合法合規(guī)。2.實(shí)事求是原則以實(shí)際完成的工程量和合同約定為依據(jù)，如實(shí)反映工程投資情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.準(zhǔn)確及時(shí)原則結(jié)算數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確無(wú)誤，結(jié)算工作要及時(shí)完成，避免因結(jié)算延誤影響工程進(jìn)度和資金周轉(zhuǎn)。4.監(jiān)督審核原則建立健全監(jiān)督審核機(jī)制，對(duì)工程投資結(jié)算進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督和審核，確保結(jié)算結(jié)果公正合理。二、工程投資結(jié)算的定義與內(nèi)容（一）定義工程投資結(jié)算是指對(duì)工程項(xiàng)目從籌建開(kāi)始到竣工交付使用全過(guò)程實(shí)際發(fā)生的全部建設(shè)費(fèi)用進(jìn)行核算和確定的過(guò)程，包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)等。（二）內(nèi)容1.建筑安裝工程結(jié)算包括直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤(rùn)和稅金等各項(xiàng)費(fèi)用的結(jié)算，依據(jù)施工單位完成的工程量、合同單價(jià)以及相關(guān)費(fèi)用調(diào)整規(guī)定進(jìn)行計(jì)算。2.設(shè)備及工器具購(gòu)置結(jié)算按照設(shè)備及工器具的采購(gòu)合同、發(fā)票等憑證進(jìn)行結(jié)算，包括設(shè)備原價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、采購(gòu)保管費(fèi)等。3.工程建設(shè)其他費(fèi)用結(jié)算如土地征用及補(bǔ)償費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用和相關(guān)合同、協(xié)議進(jìn)行結(jié)算。4.預(yù)備費(fèi)結(jié)算預(yù)備費(fèi)分為基本預(yù)備費(fèi)和價(jià)差預(yù)備費(fèi)，基本預(yù)備費(fèi)根據(jù)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算中規(guī)定的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率計(jì)算，價(jià)差預(yù)備費(fèi)根據(jù)國(guó)家規(guī)定的價(jià)格指數(shù)和工程造價(jià)信息進(jìn)行調(diào)整計(jì)算。三、工程投資結(jié)算的流程（一）工程竣工報(bào)告工程完工后，施工單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交工程竣工報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括工程概況、施工情況、合同執(zhí)行情況、工程質(zhì)量驗(yàn)收情況等。（二）竣工結(jié)算資料準(zhǔn)備1.施工單位施工單位應(yīng)按照合同要求和結(jié)算規(guī)定，整理編制竣工結(jié)算資料，包括工程竣工圖紙、工程量計(jì)算書(shū)、工程變更簽證單、施工日志、材料設(shè)備采購(gòu)發(fā)票等相關(guān)資料。2.建設(shè)單位建設(shè)單位應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)對(duì)施工單位提交的竣工結(jié)算資料進(jìn)行初審，重點(diǎn)審核資料的完整性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合要求的資料及時(shí)通知施工單位補(bǔ)充完善。（三）竣工結(jié)算申報(bào)施工單位在竣工結(jié)算資料準(zhǔn)備齊全后，向建設(shè)單位提交竣工結(jié)算報(bào)告及結(jié)算資料，申請(qǐng)工程投資結(jié)算。建設(shè)單位收到竣工結(jié)算報(bào)告及資料后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行審核。（四）結(jié)算審核1.建設(shè)單位審核建設(shè)單位可自行組織審核人員對(duì)施工單位提交的竣工結(jié)算進(jìn)行審核，也可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。審核人員應(yīng)依據(jù)合同約定、施工圖紙、工程變更簽證等資料，對(duì)工程量、單價(jià)、費(fèi)用計(jì)算等進(jìn)行詳細(xì)審查，提出審核意見(jiàn)。2.施工單位反饋施工單位對(duì)建設(shè)單位的審核意見(jiàn)如有異議，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出書(shū)面反饋意見(jiàn)，并提供相關(guān)證明材料。建設(shè)單位和施工單位應(yīng)就審核意見(jiàn)進(jìn)行溝通協(xié)商，達(dá)成一致意見(jiàn)。（五）結(jié)算審定經(jīng)過(guò)審核和協(xié)商，建設(shè)單位和施工單位對(duì)竣工結(jié)算達(dá)成一致意見(jiàn)后，形成工程投資結(jié)算審定單，作為工程付款的依據(jù)。（六）結(jié)算付款建設(shè)單位根據(jù)結(jié)算審定單，按照合同約定的付款方式和時(shí)間，向施工單位支付工程款項(xiàng)。四、工程投資結(jié)算的審核要點(diǎn)（一）工程量審核1.審核施工圖紙與實(shí)際完成工程量的一致性，檢查是否存在多計(jì)、少計(jì)或重復(fù)計(jì)算工程量的情況。2.依據(jù)施工過(guò)程中的工程變更簽證單，核實(shí)工程量的增減變化是否真實(shí)合理。3.對(duì)于隱蔽工程，應(yīng)審查其驗(yàn)收記錄和工程量計(jì)算依據(jù)是否充分。（二）單價(jià)審核1.檢查合同單價(jià)的執(zhí)行情況，是否按照合同約定的單價(jià)進(jìn)行結(jié)算。2.對(duì)于合同中未明確約定單價(jià)的項(xiàng)目，應(yīng)審查其單價(jià)的確定是否合理，是否符合市場(chǎng)行情和相關(guān)計(jì)價(jià)規(guī)范。3.關(guān)注工程變更后單價(jià)的調(diào)整是否符合合同約定的調(diào)整原則和方法。（三）費(fèi)用審核1.審查各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取是否符合國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及合同約定，如規(guī)費(fèi)、稅金等是否足額計(jì)取。2.對(duì)措施費(fèi)、管理費(fèi)、利潤(rùn)等費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率進(jìn)行審核，確保其計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤。3.審核工程建設(shè)其他費(fèi)用的支出是否合理，是否有相關(guān)的審批文件和合同依據(jù)。（四）結(jié)算資料審核1.檢查竣工結(jié)算資料是否齊全、完整，是否與工程實(shí)際情況相符。2.審核工程變更簽證單、施工日志、材料設(shè)備采購(gòu)發(fā)票等資料的真實(shí)性和有效性，防止虛假資料的混入。五、工程投資結(jié)算的監(jiān)督與管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)工程投資結(jié)算進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)審查結(jié)算的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和效益性。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程投資結(jié)算款項(xiàng)支付的審核，確保資金支付的合理性和安全性。（二）外部監(jiān)督1.接受政府相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，如財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)對(duì)工程投資結(jié)算情況的監(jiān)督。2.對(duì)于重大工程項(xiàng)目，可邀請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)工程投資結(jié)算的外部監(jiān)督。（三）責(zé)任追究1.對(duì)在工程投資結(jié)算過(guò)程中違反法律法規(guī)、公司規(guī)定，存在虛報(bào)、瞞報(bào)、串通作弊等行為的單位和個(gè)人，將依法依規(guī)追究其責(zé)任。2.因結(jié)算