工程項目虧損管理辦法一、總則（一）目的為加強公司工程項目成本管理，規(guī)范工程項目虧損管理行為，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所屬各工程項目部在工程項目實施過程中出現(xiàn)虧損情況的管理。（三）基本原則1.預防為主原則：強化工程項目前期策劃和過程監(jiān)控，提前識別和防范虧損風險。2.責任明確原則：明確工程項目各層級管理人員在虧損管理中的責任，確保責任落實到人。3.科學分析原則：運用科學的方法對工程項目虧損原因進行深入分析，為制定有效的應對措施提供依據(jù)。4.持續(xù)改進原則：總結(jié)虧損管理經(jīng)驗教訓，不斷完善工程項目管理流程和制度，持續(xù)改進管理水平。二、虧損界定（一）定義工程項目虧損是指工程項目實際成本支出超過預計成本，導致項目出現(xiàn)虧損的情況。（二）虧損認定標準1.財務指標：以工程項目竣工結(jié)算后財務報表數(shù)據(jù)為依據(jù)，當項目凈利潤為負數(shù)時，認定該項目出現(xiàn)虧損。2.成本指標：對比工程項目預算成本與實際成本，當實際成本超過預算成本且超出幅度達到[X]%以上時，認定該項目出現(xiàn)虧損。（三）虧損確認程序1.項目部自查：工程項目竣工結(jié)算后，項目部應及時對項目成本進行核算和分析，初步判斷項目是否出現(xiàn)虧損。如發(fā)現(xiàn)虧損跡象，應填寫《工程項目虧損自查報告》，詳細說明虧損情況及初步原因。2.公司審核：公司成本管理部門收到項目部提交的《工程項目虧損自查報告》后，應組織相關人員對項目成本進行審核。審核內(nèi)容包括成本核算的準確性、成本控制措施的執(zhí)行情況、虧損原因的分析等。審核結(jié)束后，形成《工程項目虧損審核報告》，明確項目是否虧損及虧損金額。3.確認與公示：公司根據(jù)審核結(jié)果，對虧損項目進行確認。確認后的虧損項目在公司內(nèi)部進行公示，公示期為[X]個工作日。公示期間，如有異議，相關部門或人員可向公司成本管理部門提出申訴，公司成本管理部門應及時進行調(diào)查和處理。公示無異議后，虧損項目正式確定。三、虧損原因分析（一）市場因素1.投標報價不合理：投標時對工程項目成本估計不足，報價低于成本價；或?qū)κ袌鲂星榕袛嗍д`，報價未能充分反映項目實際價值。2.市場價格波動：工程項目實施過程中，主要材料、設備等價格大幅上漲，導致成本增加；或因市場競爭激烈，工程價款結(jié)算滯后，資金回籠困難，增加了財務成本。（二）管理因素1.成本控制不力：工程項目成本預算編制不準確，成本控制目標不明確；成本控制措施執(zhí)行不到位，未能有效控制工程變更、材料浪費、人工成本超支等問題。2.進度管理失控：工程進度計劃不合理，施工組織協(xié)調(diào)不到位，導致工期延誤；因工期延誤產(chǎn)生趕工費用、違約金等額外成本。3.質(zhì)量管理缺陷：工程質(zhì)量不符合標準要求，出現(xiàn)返工、返修等情況，增加了成本支出；或因質(zhì)量問題導致業(yè)主索賠，進一步擴大了虧損。4.安全管理不善：施工現(xiàn)場安全措施不到位，發(fā)生安全事故，導致人員傷亡、財產(chǎn)損失，引發(fā)法律糾紛和經(jīng)濟賠償，增加了項目成本。（三）合同因素1.合同條款風險：合同簽訂時，對合同條款審查不嚴，存在漏洞或風險；如付款方式不合理、結(jié)算條款不明確、違約責任約定不清等，給項目實施帶來不利影響。2.合同變更管理不當：對合同變更未能及時辦理相關手續(xù)，導致變更費用無法得到有效確認和結(jié)算；或在合同變更過程中，未能充分考慮變更對成本的影響，造成成本失控。（四）其他因素1.不可抗力因素：如自然災害、政策法規(guī)調(diào)整等不可抗力事件，導致工程項目無法正常實施，增加了額外成本；或因不可抗力事件造成工期延誤，引發(fā)業(yè)主索賠，進一步加重了項目虧損。2.外部環(huán)境變化：工程項目所在地周邊環(huán)境發(fā)生變化，如交通管制、環(huán)保要求提高等，增加了施工難度和成本；或因外部環(huán)境變化導致項目原設計方案需要調(diào)整，增加了變更成本。四、虧損責任認定（一）項目部責任1.項目經(jīng)理責任：項目經(jīng)理作為工程項目第一責任人，對項目虧損負有主要責任。如因項目經(jīng)理在項目策劃、組織實施、成本控制等方面存在失職行為，導致項目出現(xiàn)虧損，應根據(jù)虧損金額和責任程度，追究項目經(jīng)理相應的經(jīng)濟責任和行政責任。2.項目技術負責人責任：項目技術負責人負責工程項目的技術管理工作，如因技術方案不合理、技術措施執(zhí)行不到位等原因，導致項目出現(xiàn)虧損，應根據(jù)虧損金額和責任程度，追究項目技術負責人相應的經(jīng)濟責任和行政責任。3.項目其他管理人員責任：項目其他管理人員應按照各自職責，做好工程項目的各項管理工作。如因工作失誤或失職，導致項目出現(xiàn)虧損，應根據(jù)虧損金額和責任程度，追究相關人員相應的經(jīng)濟責任和行政責任。（二）公司職能部門責任1.成本管理部門責任：成本管理部門負責公司工程項目成本管理的指導、監(jiān)督和考核工作。如因成本管理部門對項目成本監(jiān)控不力、成本核算不準確、成本分析不到位等原因，導致項目出現(xiàn)虧損，應根據(jù)虧損金額和責任程度，追究成本管理部門相關人員相應的經(jīng)濟責任和行政責任。2.工程管理部門責任：工程管理部門負責公司工程項目的施工組織、進度管理、質(zhì)量管理等工作。如因工程管理部門對工程項目施工組織協(xié)調(diào)不力、進度管理失控、質(zhì)量管理缺陷等原因，導致項目出現(xiàn)虧損，應根據(jù)虧損金額和責任程度，追究工程管理部門相關人員相應的經(jīng)濟責任和行政責任。3.物資管理部門責任：物資管理部門負責公司工程項目的物資采購、供應和管理工作。如因物資管理部門對物資采購計劃不合理、物資采購價格過高、物資管理不善等原因，導致項目出現(xiàn)虧損，應根據(jù)虧損金額和責任程度，追究物資管理部門相關人員相應的經(jīng)濟責任和行政責任。4.財務管理部門責任：財務管理部門負責公司工程項目的財務管理和資金運作工作。如因財務管理部門對工程項目資金預算編制不準確、資金使用不合理、資金回籠不及時等原因，導致項目出現(xiàn)虧損，應根據(jù)虧損金額和責任程度，追究財務管理部門相關人員相應的經(jīng)濟責任和行政責任。（三）責任追究方式1.經(jīng)濟責任追究：根據(jù)虧損金額和責任程度，對相關責任人進行經(jīng)濟處罰，處罰金額從責任人工資、獎金、績效等收入中扣除。2.行政責任追究：對相關責任人給予警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等行政處分。3.法律責任追究：如因責任人的失職行為導致公司遭受重大經(jīng)濟損失，構成犯罪的，依法追究其刑事責任。五、虧損應對措施（一）優(yōu)化成本控制1.加強成本預算管理：在工程項目前期，應根據(jù)項目特點和市場行情，科學合理地編制成本預算，明確成本控制目標，并將成本預算分解到各個部門和崗位，確保成本控制責任落實到人。2.嚴格控制工程變更：建立工程變更審批制度，對工程變更進行嚴格審核和控制。在變更實施前，應評估變更對成本的影響，并辦理相關審批手續(xù)。如因工程變更導致成本增加，應及時調(diào)整成本預算，并采取相應的成本控制措施。3.加強材料成本管理：優(yōu)化材料采購計劃，合理確定采購數(shù)量和采購時間，降低材料采購成本；加強材料現(xiàn)場管理，嚴格控制材料的領用和使用，減少材料浪費；建立材料成本核算制度，定期對材料成本進行核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決材料成本管理中存在的問題。4.控制人工成本支出：根據(jù)工程項目實際需要，合理配置人力資源，避免人員冗余；加強勞動定額管理，嚴格控制人工工時消耗，提高勞動效率；建立人工成本核算制度，定期對人工成本進行核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決人工成本管理中存在的問題。（二）加強進度管理1.制定合理的進度計劃：根據(jù)工程項目合同工期要求，結(jié)合項目特點和資源條件，制定科學合理的進度計劃，并將進度計劃分解到各個階段和節(jié)點，明確各階段和節(jié)點的工作任務、責任人及完成時間。2.加強施工組織協(xié)調(diào)：建立有效的施工組織協(xié)調(diào)機制，加強各部門之間的溝通與協(xié)作，及時解決施工過程中出現(xiàn)的問題；合理安排施工順序和施工時間，優(yōu)化施工資源配置，確保施工進度順利進行。3.強化進度監(jiān)控與調(diào)整：建立進度監(jiān)控機制，定期對工程項目進度進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)進度偏差；如發(fā)現(xiàn)進度偏差，應及時采取有效的調(diào)整措施，確保工程項目按時完成。（三）提高質(zhì)量管理1.建立質(zhì)量管理體系：建立健全工程項目質(zhì)量管理體系，明確質(zhì)量管理目標、質(zhì)量管理制度和質(zhì)量控制流程，確保工程項目質(zhì)量符合標準要求。2.加強質(zhì)量過程控制：加強施工過程中的質(zhì)量檢驗和驗收工作，嚴格執(zhí)行質(zhì)量檢驗標準和驗收規(guī)范，確保每一道工序質(zhì)量合格；加強對原材料、構配件和設備的質(zhì)量控制，確保其質(zhì)量符合要求。3.強化質(zhì)量問題處理：對施工過程中出現(xiàn)的質(zhì)量問題，應及時進行分析和處理，采取有效的糾正措施，防止質(zhì)量問題再次發(fā)生；如因質(zhì)量問題導致返工、返修等情況，應及時評估其對成本的影響，并采取相應的成本控制措施。（四）加強安全管理1.建立安全管理體系：建立健全工程項目安全管理體系，明確安全管理目標、安全管理制度和安全控制流程，確保工程項目施工安全。2.加強安全教育培訓：加強對施工人員的安全教育培訓，提高施工人員的安全意識和安全技能；定期組織安全演練，提高施工人員應對突發(fā)事件的能力。3.強化安全措施落實：加強施工現(xiàn)場安全防護設施建設，確保施工人員生命安全和身體健康；加強對施工現(xiàn)場的安全檢查和隱患排查，及時發(fā)現(xiàn)和消除安全隱患；對違反安全規(guī)定的行為，應及時進行制止和處罰。（五）加強合同管理1.嚴格合同簽訂審查：在合同簽訂前，應組織相關部門和人員對合同條款進行嚴格審查，確保合同條款合法、合理、明確，避免合同風險。2.加強合同執(zhí)行監(jiān)督：建立合同執(zhí)行監(jiān)督機制，定期對合同執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)合同執(zhí)行過程中存在的問題；如發(fā)現(xiàn)合同執(zhí)行偏差，應及時采取有效的調(diào)整措施，確保合同順利履行。3.做好合同變更管理：對合同變更應及時辦理相關手續(xù)，明確變更內(nèi)容、變更價格、變更時間等事項；在合同變更過程中，應充分考慮變更對成本、進度、質(zhì)量等方面的影響，并采取相應的應對措施。（六）應對不可抗力和外部環(huán)境變化1.制定應急預案：針對可能出現(xiàn)的不可抗力事件和外部環(huán)境變化，制定相應的應急預案，明確應急組織機構、應急響應程序、應急處置措施等內(nèi)容，提高應對突發(fā)事件的能力。2.及時調(diào)整項目計劃：如發(fā)生不可抗力事件或外部環(huán)境變化，應及時對工程項目計劃進行調(diào)整，合理安排施工順序和施工時間，優(yōu)化施工資源配置，確保工程項目順利實施。3.加強溝通協(xié)調(diào)：加強與業(yè)主、監(jiān)理、設計單位等相關方的溝通協(xié)調(diào)，及時匯報項目進展情況和遇到的問題，爭取各方的支持和理解；積極與政府相關部門溝通協(xié)調(diào)，爭取政策支持和幫助。六、虧損項目整改與跟蹤（一）整改措施制定1.分析虧損原因：組織相關人員對虧損項目進行深入分析，找出虧損的主要原因和關鍵問題，為制定整改措施提供依據(jù)。2.制定整改方案：根據(jù)虧損原因分析結(jié)果，制定針對性的整改方案，明確整改目標、整改措施、整改責任人及整改時間節(jié)點。整改方案應具有可操作性和可衡量性，確保整改工作能夠有效實施。（二）整改措施實施1.明確責任分工：根據(jù)整改方案，明確各部門和人員在整改工作中的責任分工，確保整改工作責任落實到人。2.跟蹤整改進度：建立整改工作跟蹤機制，定期對整改工作進度進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)整改過程中存在的問題；如發(fā)現(xiàn)問題，應及時采取有效的解決措施，確保整改工作按計劃順利進行。3.加強溝通協(xié)調(diào)：在整改過程中，加強各部門之間的溝通與協(xié)作，及時解決整改工作中出現(xiàn)的問題；如涉及與外部單位的溝通協(xié)調(diào)，應積極主動，爭取各方的支持和配合。（三）整改效果評估1.建立評估指標體系：建立虧損項目整改效果評估指標體系，明確評估指標、評估標準和評估方法，確保評估工作客觀、公正、準確。2.開展評估工作：在整改工作完成后，組織相關人員對整改效果進行評估。評估內(nèi)容包括整改措施的執(zhí)行情況、整改目標的完成情況、項目成本控制情況、項目質(zhì)量和進度情況等。3.總結(jié)經(jīng)驗教訓：根據(jù)整改效果評估結(jié)果，總結(jié)虧損項目整改工作中的經(jīng)驗教訓，為今后類似項目的管理提供參考和借鑒。如發(fā)現(xiàn)整改工作中存在的問題，應及時進行分析和總結(jié)，采取相應的改進措施，不斷完善工程項目管理流程和制度。（