商業(yè)銀行資本充足率管理辦法一、總則（一）目的與依據本辦法旨在加強商業(yè)銀行資本監(jiān)管，規(guī)范商業(yè)銀行資本充足率計算、監(jiān)督檢查和信息披露，提高商業(yè)銀行資本質量，增強商業(yè)銀行風險抵御能力，維護金融體系穩(wěn)定。依據《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國境內設立的商業(yè)銀行，包括國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農村商業(yè)銀行、外資獨資銀行、中外合資銀行等。（三）資本充足率定義商業(yè)銀行資本充足率是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的資本與風險加權資產之間的比率。計算公式為：資本充足率=（總資本對應資本扣減項）/風險加權資產×100%；一級資本充足率=（一級資本對應資本扣減項）/風險加權資產×100%；核心一級資本充足率=（核心一級資本對應資本扣減項）/風險加權資產×100%。二、資本組成（一）核心一級資本1.實收資本或普通股。2.資本公積。3.盈余公積。4.一般風險準備。5.未分配利潤。6.少數股東資本可計入部分。（二）其他一級資本1.其他一級資本工具及其溢價。2.少數股東資本可計入部分。（三）二級資本1.二級資本工具及其溢價。2.超額貸款損失準備。3.少數股東資本可計入部分。（四）資本扣減項1.商譽。2.其他無形資產（土地使用權除外）。3.由經營虧損引起的凈遞延稅資產。4.貸款損失準備缺口。5.資產證券化銷售利得。6.確定受益類的養(yǎng)老金資產凈額。7.直接或間接持有本銀行的股票。8.對資產負債表中未按公允價值計量的項目進行套期形成的現金流儲備，若為正值，應予以扣除；若為負值，應予以加回。9.商業(yè)銀行自身信用風險變化導致其負債公允價值變化帶來的未實現損益。三、風險加權資產計算（一）信用風險加權資產1.權重法根據債務人的外部評級結果、金融資產的風險特征等因素，確定不同風險暴露的風險權重，進而計算信用風險加權資產。例如，對主權國家、金融機構、公司等不同類型的債務人，分別設定相應的風險權重。2.內部評級法商業(yè)銀行運用自身開發(fā)的風險評估模型，對債務人的違約概率、違約損失率、違約風險暴露等風險參數進行估計，計算信用風險加權資產。內部評級法分為初級法和高級法，初級法下商業(yè)銀行自行估計違約概率，其他風險參數采用監(jiān)管給定的標準值；高級法下商業(yè)銀行自行估計所有風險參數。（二）市場風險加權資產采用標準法或內部模型法計算。標準法下，根據不同類型市場風險的特征，設定相應的風險權重和資本要求系數，計算市場風險加權資產。內部模型法下，商業(yè)銀行運用自身的風險價值模型等工具，計算市場風險資本要求，進而確定市場風險加權資產。（三）操作風險加權資產采用基本指標法、標準法或高級計量法計算?；局笜朔ㄏ?，以總收入為基礎，乘以固定比例計算操作風險資本要求，進而確定操作風險加權資產。標準法下，根據不同業(yè)務線的操作風險特征，設定相應的風險系數，計算操作風險加權資產。高級計量法下，商業(yè)銀行運用內部損失數據、外部損失數據、情景分析、業(yè)務環(huán)境和內部控制因素等，建立操作風險計量模型，計算操作風險加權資產。四、監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查內容1.商業(yè)銀行資本充足率的計算方法和數據來源是否符合本辦法規(guī)定。2.商業(yè)銀行資本結構是否合理，資本質量是否符合要求。3.商業(yè)銀行風險加權資產計算是否準確，風險評估體系是否健全。4.商業(yè)銀行資本規(guī)劃和資本補充計劃是否合理、可行。（二）監(jiān)督檢查程序1.商業(yè)銀行應定期向監(jiān)管機構報送資本充足率報告，包括資本充足率計算表、資本結構分析、風險加權資產計算方法及結果等。2.監(jiān)管機構根據商業(yè)銀行報送的報告及日常監(jiān)管情況，對商業(yè)銀行資本充足率進行現場檢查和非現場監(jiān)測。3.對于資本充足率未達到監(jiān)管要求的商業(yè)銀行，監(jiān)管機構可采取責令限期整改、限制業(yè)務范圍、限制資產增長速度、降低分紅比例等監(jiān)管措施。（三）資本充足率達標監(jiān)督1.商業(yè)銀行應持續(xù)滿足最低資本充足率要求，即核心一級資本充足率不得低于5%，一級資本充足率不得低于6%，資本充足率不得低于8%。2.監(jiān)管機構對商業(yè)銀行資本充足率達標情況進行動態(tài)監(jiān)測和評估，對于資本充足率持續(xù)不達標或下降趨勢明顯的商業(yè)銀行，加大監(jiān)管力度，督促其采取有效措施提升資本充足率。五、信息披露（一）披露內容1.風險管理體系，包括信用風險、市場風險、操作風險等風險管理政策、流程和方法。2.資本結構，包括核心一級資本、其他一級資本、二級資本的構成及金額。3.資本充足率水平，包括資本充足率、一級資本充足率、核心一級資本充足率的具體數值。4.風險加權資產總額。5.各類風險暴露的規(guī)模、結構及風險權重。6.資本規(guī)劃和資本補充計劃。（二）披露方式與頻率商業(yè)銀行應通過官方網站、年度報告等方式，定期披露資本充足率相關信息。年度報告應詳細披露資本充足率管理的各項內容，中期報告可簡要披露資本充足率的主要指標。（三）信息披露監(jiān)督監(jiān)管機構對商業(yè)銀行信息披露的真實性、準確性、完整性進行監(jiān)督檢查。對于未按規(guī)定披露或披露虛假信息的商業(yè)銀行，依法予以處罰。六、附則（一）名詞解釋對本辦法中涉及的資本、風險加權資產、資本充足率等專業(yè)術