總部經(jīng)濟(jì)稅源管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強(qiáng)總部經(jīng)濟(jì)稅源管理，規(guī)范稅收征管秩序，保障國(guó)家稅收收入，促進(jìn)總部經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、相關(guān)稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合總部經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在本地區(qū)設(shè)立的各類總部企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)的稅源管理?？偛科髽I(yè)是指在本地區(qū)注冊(cè)登記，對(duì)其控股企業(yè)或分支機(jī)構(gòu)行使管理和服務(wù)職能，具有決策、研發(fā)、財(cái)務(wù)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷等核心功能的企業(yè)法人。（三）基本原則1.依法征管原則：嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)進(jìn)行稅源管理，確保稅收征管工作合法、合規(guī)、公正。2.屬地管理原則：總部企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)的稅收征管按照屬地原則，由所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。3.分類管理原則：根據(jù)總部企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)、規(guī)模大小、納稅信用等情況，實(shí)施分類分級(jí)管理，提高管理效率。4.協(xié)同管理原則：加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他相關(guān)部門的協(xié)作配合，形成管理合力，共同做好總部經(jīng)濟(jì)稅源管理工作。二、稅源登記與認(rèn)定（一）登記要求總部企業(yè)應(yīng)在設(shè)立或變更后30日內(nèi)，向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，并如實(shí)提供相關(guān)資料，包括企業(yè)基本情況、組織架構(gòu)、財(cái)務(wù)制度、經(jīng)營(yíng)模式、關(guān)聯(lián)交易等。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)受理并審核企業(yè)提交的資料，對(duì)符合條件的予以登記。（二）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.具有獨(dú)立法人資格：總部企業(yè)必須是依法設(shè)立的企業(yè)法人，能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。2.具備核心管理職能：對(duì)控股企業(yè)或分支機(jī)構(gòu)行使決策、研發(fā)、財(cái)務(wù)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷等核心管理職能。3.財(cái)務(wù)集中核算：實(shí)行財(cái)務(wù)集中核算，統(tǒng)一編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行資金結(jié)算和利潤(rùn)分配。4.稅收貢獻(xiàn)較大：在本地區(qū)繳納的稅收達(dá)到一定規(guī)模，對(duì)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展有重要貢獻(xiàn)。（三）認(rèn)定程序1.企業(yè)申請(qǐng)：總部企業(yè)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提交總部經(jīng)濟(jì)稅源認(rèn)定申請(qǐng)，并提供相關(guān)證明材料。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)提交的申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，實(shí)地核查企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況等。3.認(rèn)定公示：經(jīng)審核符合認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在本地區(qū)稅務(wù)網(wǎng)站或辦稅服務(wù)廳進(jìn)行公示，公示期為7個(gè)工作日。4.認(rèn)定確定：公示無(wú)異議的，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以認(rèn)定，并頒發(fā)總部經(jīng)濟(jì)稅源認(rèn)定證書(shū)。三、稅收征管（一）納稅申報(bào)總部企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)、如實(shí)辦理納稅申報(bào)。納稅申報(bào)資料應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表、發(fā)票使用情況等。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)納稅申報(bào)資料的審核，對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)異常的及時(shí)進(jìn)行核實(shí)處理。（二）稅款征收1.稅款繳納方式：總部企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的期限和方式繳納稅款。稅款繳納方式可采用自行申報(bào)繳納、代扣代繳、委托代征等。2.稅款追繳：對(duì)總部企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)未按照規(guī)定繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法采取責(zé)令限期繳納、加收滯納金、罰款等措施，追繳稅款。3.稅收優(yōu)惠管理：總部企業(yè)符合稅收優(yōu)惠條件的，應(yīng)按照規(guī)定程序申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保稅收優(yōu)惠政策落實(shí)到位。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立總部經(jīng)濟(jì)稅源風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，通過(guò)數(shù)據(jù)分析、納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)等方式，對(duì)總部企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，包括風(fēng)險(xiǎn)提示、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較高的企業(yè)，應(yīng)加大監(jiān)管力度，實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控。四、稅收服務(wù)（一）政策宣傳稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過(guò)多種渠道，及時(shí)向總部企業(yè)宣傳稅收法律法規(guī)和政策，開(kāi)展稅收政策培訓(xùn)和輔導(dǎo)，幫助企業(yè)了解稅收政策，正確履行納稅義務(wù)。（二）辦稅服務(wù)1.優(yōu)化辦稅流程：簡(jiǎn)化總部企業(yè)辦稅流程，減少辦稅環(huán)節(jié)，提高辦稅效率。推行網(wǎng)上辦稅、自助辦稅等多元化辦稅方式，方便企業(yè)辦稅。2.提供個(gè)性化服務(wù)：根據(jù)總部企業(yè)的特點(diǎn)和需求，提供個(gè)性化的辦稅服務(wù)。設(shè)立專門的辦稅服務(wù)窗口，為總部企業(yè)提供一站式服務(wù)。（三）權(quán)益保護(hù)1.保障企業(yè)合法權(quán)益：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法保障總部企業(yè)的合法權(quán)益，不得隨意增加企業(yè)負(fù)擔(dān)。對(duì)企業(yè)提出的涉稅問(wèn)題和訴求，應(yīng)及時(shí)予以答復(fù)和處理。2.加強(qiáng)稅收爭(zhēng)議調(diào)解：建立健全稅收爭(zhēng)議調(diào)解機(jī)制，及時(shí)化解總部企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的稅收爭(zhēng)議。對(duì)企業(yè)提出的行政復(fù)議和行政訴訟，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極應(yīng)對(duì)，依法維護(hù)稅收征管秩序。五、信息管理（一）信息采集1.稅務(wù)機(jī)關(guān)采集：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立總部經(jīng)濟(jì)稅源信息采集制度，通過(guò)多種方式采集總部企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)的涉稅信息，包括企業(yè)基本信息、財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)信息、納稅信息等。2.第三方信息共享：加強(qiáng)與工商、財(cái)政、統(tǒng)計(jì)、商務(wù)等部門的信息共享，獲取總部企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)的相關(guān)信息，為稅源管理提供參考。（二）信息分析1.數(shù)據(jù)分析平臺(tái)建設(shè)：建立總部經(jīng)濟(jì)稅源數(shù)據(jù)分析平臺(tái)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)手段，對(duì)采集到的涉稅信息進(jìn)行分析處理，挖掘稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和稅源潛力。2.分析報(bào)告編制：定期編制總部經(jīng)濟(jì)稅源分析報(bào)告，為稅收征管決策提供依據(jù)。分析報(bào)告應(yīng)包括稅源狀況、稅收收入情況、稅收政策執(zhí)行情況、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。（三）信息應(yīng)用1.稅源監(jiān)控：利用信息分析結(jié)果，加強(qiáng)對(duì)總部企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)的稅源監(jiān)控，及時(shí)掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)和納稅情況變化，采取相應(yīng)的征管措施。2.納稅評(píng)估：將信息分析結(jié)果作為納稅評(píng)估的重要依據(jù)，對(duì)企業(yè)納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。六、協(xié)同管理（一）部門協(xié)作1.建立協(xié)作機(jī)制：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)與工商、財(cái)政、統(tǒng)計(jì)、商務(wù)等部門建立協(xié)作機(jī)制，明確各部門在總部經(jīng)濟(jì)稅源管理中的職責(zé)分工，加強(qiáng)信息共享和工作協(xié)同。2.聯(lián)合開(kāi)展工作：定期召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議，共同研究解決總部經(jīng)濟(jì)稅源管理中存在的問(wèn)題。聯(lián)合開(kāi)展稅收政策宣傳、納稅輔導(dǎo)、專項(xiàng)檢查等工作，形成管理合力。（二）區(qū)域合作1.加強(qiáng)區(qū)域間信息交流：建立區(qū)域間總部經(jīng)濟(jì)稅源信息交流平臺(tái)，加強(qiáng)區(qū)域間涉稅信息共享，共同防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。2.開(kāi)展聯(lián)合征管：對(duì)跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)的總部企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)，區(qū)域間稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)協(xié)作配合，開(kāi)展聯(lián)合征管，確保稅收收入不流失。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立監(jiān)督制度：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立總部經(jīng)濟(jì)稅源管理監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)稅源管理工作的內(nèi)部監(jiān)督，確保各項(xiàng)征管措施落實(shí)到位。2.開(kāi)展執(zhí)法檢查：定期開(kāi)展總部經(jīng)濟(jì)稅源管理執(zhí)法檢查，對(duì)稅務(wù)人員的執(zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。（二）外部監(jiān)督1.接受社會(huì)監(jiān)督：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，公開(kāi)總部經(jīng)濟(jì)稅源管理工作流程、政策依據(jù)、辦稅指南等信息，