企業(yè)稅務(wù)部門管理辦法一、總則（一）目的為加強企業(yè)稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)工作流程，防范稅務(wù)風險，確保企業(yè)依法納稅，維護企業(yè)合法權(quán)益，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)的稅務(wù)管理工作。（三）基本原則1.依法納稅原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)，確保企業(yè)稅務(wù)行為合法合規(guī)。2.風險防控原則建立健全稅務(wù)風險防控機制，對稅務(wù)風險進行識別、評估和應(yīng)對，有效防范和化解稅務(wù)風險。3.成本效益原則在合法合規(guī)的前提下，優(yōu)化稅務(wù)管理流程，降低稅務(wù)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。4.協(xié)同合作原則加強稅務(wù)部門與其他部門之間的溝通協(xié)作，形成稅務(wù)管理合力，共同推進企業(yè)稅務(wù)工作順利開展。二、稅務(wù)管理職責（一）稅務(wù)部門職責1.制定和完善企業(yè)稅務(wù)管理制度、流程和操作規(guī)范，并組織實施。2.負責企業(yè)各項稅費的計算、申報、繳納和匯算清繳工作，確保稅款及時足額繳納。3.開展稅務(wù)風險管理工作，定期對企業(yè)稅務(wù)風險進行識別、評估和監(jiān)控，提出風險應(yīng)對措施和建議。4.參與企業(yè)重大經(jīng)營決策和業(yè)務(wù)活動的稅務(wù)籌劃，提供稅務(wù)專業(yè)意見和建議，降低企業(yè)稅務(wù)成本。5.負責與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策法規(guī)變化，辦理稅務(wù)登記、變更、注銷等涉稅事項。6.組織開展稅務(wù)培訓(xùn)和宣傳工作，提高員工稅務(wù)意識和稅務(wù)管理水平。7.負責企業(yè)稅務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）其他部門職責1.業(yè)務(wù)部門在開展業(yè)務(wù)活動時，應(yīng)充分考慮稅務(wù)因素，及時向稅務(wù)部門提供相關(guān)業(yè)務(wù)信息和資料，配合稅務(wù)部門做好稅務(wù)管理工作。2.財務(wù)部門應(yīng)按照稅務(wù)部門要求，及時提供財務(wù)報表和相關(guān)財務(wù)資料，協(xié)助稅務(wù)部門進行稅款計算和申報繳納工作。3.審計部門應(yīng)將稅務(wù)審計納入內(nèi)部審計工作范疇，對企業(yè)稅務(wù)管理工作進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。三、稅務(wù)登記與變更（一）稅務(wù)登記1.企業(yè)在辦理工商登記后，應(yīng)按照規(guī)定及時到稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證件。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，企業(yè)應(yīng)自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記；如涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化的，應(yīng)重新?lián)Q發(fā)稅務(wù)登記證件。（二）稅務(wù)變更1.企業(yè)名稱、法定代表人、注冊地址、經(jīng)營范圍等發(fā)生變更的，應(yīng)及時辦理稅務(wù)變更登記手續(xù)。2.辦理稅務(wù)變更登記時，企業(yè)應(yīng)提交相關(guān)證明文件和資料，如工商變更登記通知書、營業(yè)執(zhí)照副本、法定代表人身份證明等。3.稅務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)對企業(yè)提交的變更登記資料進行審核，符合要求的予以辦理變更登記手續(xù)，并換發(fā)稅務(wù)登記證件。四、納稅申報與繳納（一）納稅申報1.企業(yè)應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。2.納稅申報方式可采用網(wǎng)上申報、上門申報等方式，具體申報方式由稅務(wù)部門根據(jù)實際情況確定。3.企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的申報期限內(nèi)完成納稅申報工作，如遇法定節(jié)假日或公休日，申報期限順延。（二）稅款繳納1.企業(yè)應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)納稅額，在規(guī)定的繳納期限內(nèi)足額繳納稅款。2.稅款繳納方式可采用銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上繳稅、現(xiàn)金繳納等方式，具體繳納方式由稅務(wù)部門根據(jù)實際情況確定。3.企業(yè)應(yīng)及時關(guān)注稅款繳納情況，確保稅款足額繳納，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。五、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購1.企業(yè)需要領(lǐng)購發(fā)票的，應(yīng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。2.主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營范圍和規(guī)模，核定其發(fā)票種類、數(shù)量和開票限額，并發(fā)放發(fā)票領(lǐng)購簿。3.企業(yè)應(yīng)按照發(fā)票領(lǐng)購簿核準的種類、數(shù)量和購票方式，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。（二）發(fā)票開具1.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實、完整、準確，不得虛開發(fā)票。2.開具發(fā)票時，應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.企業(yè)應(yīng)建立發(fā)票開具登記制度，如實記錄發(fā)票的開具日期、客戶名稱、貨物或勞務(wù)名稱、金額等信息，確保發(fā)票開具信息可追溯。（三）發(fā)票取得1.企業(yè)在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.企業(yè)應(yīng)嚴格審核發(fā)票的真實性、合法性和有效性，對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（四）發(fā)票保管1.企業(yè)應(yīng)建立健全發(fā)票保管制度，設(shè)專人負責發(fā)票保管工作，確保發(fā)票安全。2.發(fā)票保管應(yīng)做到專柜存放、專人保管、防盜、防火、防潮、防蟲蛀等，防止發(fā)票丟失、損毀。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。（五）發(fā)票繳銷1.企業(yè)發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。2.辦理注銷稅務(wù)登記前，企業(yè)應(yīng)將未使用的發(fā)票全部繳銷給主管稅務(wù)機關(guān)。3.稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)繳銷的發(fā)票進行審核，無誤后予以辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。六、稅務(wù)風險管理（一）風險識別1.稅務(wù)部門應(yīng)定期對企業(yè)稅務(wù)風險進行識別，識別范圍包括企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等各個環(huán)節(jié)。2.風險識別方法可采用問卷調(diào)查、訪談、數(shù)據(jù)分析、案例分析等方式，全面、系統(tǒng)地識別企業(yè)可能面臨的稅務(wù)風險。（二）風險評估1.稅務(wù)部門應(yīng)根據(jù)風險識別結(jié)果，對識別出的稅務(wù)風險進行評估，確定風險發(fā)生的可能性和影響程度。2.風險評估可采用定性評估和定量評估相結(jié)合的方法，對風險進行排序，為風險應(yīng)對提供依據(jù)。（三）風險應(yīng)對1.針對評估出的稅務(wù)風險，稅務(wù)部門應(yīng)制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施，包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移、風險承受等。2.風險應(yīng)對措施應(yīng)根據(jù)風險的性質(zhì)、規(guī)模和企業(yè)實際情況進行選擇和實施，確保風險得到有效控制。3.稅務(wù)部門應(yīng)定期對風險應(yīng)對措施的實施效果進行評估，及時調(diào)整和完善風險應(yīng)對策略。（四）風險監(jiān)控1.稅務(wù)部門應(yīng)建立稅務(wù)風險監(jiān)控機制，對企業(yè)稅務(wù)風險進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)新的風險點和風險變化情況。2.風險監(jiān)控可通過數(shù)據(jù)分析、納稅申報比對、稅務(wù)審計等方式進行，確保企業(yè)稅務(wù)風險始終處于可控狀態(tài)。七、稅務(wù)籌劃（一）籌劃原則1.合法性原則稅務(wù)籌劃應(yīng)在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下進行，不得違反法律法規(guī)規(guī)定。2.整體性原則稅務(wù)籌劃應(yīng)從企業(yè)整體利益出發(fā)，綜合考慮企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等各個環(huán)節(jié)的稅務(wù)因素，實現(xiàn)企業(yè)整體稅負最低。3.前瞻性原則稅務(wù)籌劃應(yīng)具有前瞻性，提前規(guī)劃企業(yè)經(jīng)營活動和投資活動，充分利用稅收政策優(yōu)惠，降低企業(yè)稅務(wù)成本。（二）籌劃方法1.利用稅收政策優(yōu)惠關(guān)注國家稅收政策變化，充分利用稅收政策優(yōu)惠，如稅收減免、稅收抵免、稅收返還等，降低企業(yè)稅負。2.合理安排經(jīng)營活動通過合理安排企業(yè)經(jīng)營活動，如銷售方式、結(jié)算方式、成本費用分攤等，優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)稅負。3.優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)通過優(yōu)化企業(yè)投資結(jié)構(gòu)，如投資地區(qū)、投資行業(yè)、投資方式等，充分利用不同地區(qū)、不同行業(yè)的稅收政策差異，降低企業(yè)稅負。（三）籌劃流程1.項目發(fā)起由企業(yè)相關(guān)部門或人員提出稅務(wù)籌劃項目需求，經(jīng)稅務(wù)部門審核后確定項目可行性。2.方案制定稅務(wù)部門根據(jù)項目需求，制定稅務(wù)籌劃方案，明確籌劃目標、籌劃方法、實施步驟等內(nèi)容。3.方案評估組織相關(guān)部門和人員對稅務(wù)籌劃方案進行評估，評估方案的合法性、合理性、可行性和風險程度。4.方案實施根據(jù)評估意見，對稅務(wù)籌劃方案進行修改完善后組織實施，并跟蹤實施效果。5.效果評估對稅務(wù)籌劃方案的實施效果進行評估，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為今后的稅務(wù)籌劃工作提供參考。八、稅務(wù)檔案管理（一）檔案分類1.稅務(wù)登記類檔案包括稅務(wù)登記證、變更登記資料、注銷登記資料等。2.納稅申報類檔案包括納稅申報表、財務(wù)會計報表、稅務(wù)審計報告等。3.發(fā)票管理類檔案包括發(fā)票領(lǐng)購簿、發(fā)票開具記錄、發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿等。4.稅務(wù)風險管理類檔案包括稅務(wù)風險識別報告、風險評估報告、風險應(yīng)對措施及實施情況等。5.稅務(wù)籌劃類檔案包括稅務(wù)籌劃項目需求報告、籌劃方案、評估報告、實施情況及效果評估報告等。6.其他類檔案包括稅務(wù)機關(guān)下達的稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書、稅務(wù)行政復(fù)議決定書等。（二）檔案整理1.稅務(wù)部門應(yīng)定期對各類稅務(wù)檔案進行整理，按照檔案分類標準進行分類、編號、裝訂。2.檔案整理應(yīng)做到資料齊全、內(nèi)容完整、字跡清晰、裝訂整齊，便于查閱和保管。（三）檔案保管1.稅務(wù)檔案應(yīng)指定專人負責保管，建立檔案保管臺賬，記錄檔案的名稱、編號、保管期限、存放地點等信息。2.檔案保管應(yīng)做到專柜存放、專人保管、防盜、防火、防潮、防蟲蛀等，確保檔案安全。3.稅務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準方可銷毀。（四）檔案查閱1.企業(yè)內(nèi)部人員因工作需要查閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)稅務(wù)部門負責人批準后，方可查閱。2.查閱檔案時，應(yīng)在檔案管理人員的監(jiān)督下進行，不得擅自涂改、拆封、抽換檔案資料。3.查閱檔案后，應(yīng)及時將檔案歸還檔案管理人員，并辦理歸還手續(xù)。（五）檔案借閱1.企業(yè)外部單位因工作需要借閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案借閱申請表，經(jīng)稅務(wù)部門負責人和企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，方可借閱。2.借閱檔案時，應(yīng)與檔案管理人員簽訂檔案借閱協(xié)議，明確借閱期限、借閱范圍、歸還時間等事項。3.借閱期限屆滿，借閱單位應(yīng)及時將檔案歸還檔案管理人員，并辦理歸還手續(xù)。如因特殊情況需要延長借閱期限的，應(yīng)提前辦理續(xù)借手續(xù)。九、稅務(wù)培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)計劃1.稅務(wù)部門應(yīng)制定年度稅務(wù)培訓(xùn)計劃，明確培訓(xùn)目標、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)對象、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)方式等。2.培訓(xùn)計劃應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際情況和稅收政策法規(guī)變化及時調(diào)整和完善，確保培訓(xùn)內(nèi)容具有針對性和實用性。（二）培訓(xùn)內(nèi)容1.稅收法律法規(guī)培訓(xùn)包括國家稅收法律法規(guī)、稅收政策解讀、稅收征管制度等。2.稅務(wù)業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)包括納稅申報、發(fā)票管理、稅務(wù)風險管理、稅務(wù)籌劃等業(yè)務(wù)操作流程和方法。3.稅務(wù)案例分析培訓(xùn)通過分析實際稅務(wù)案例，提高員工對稅務(wù)風險的認識和應(yīng)對能力。（三）培訓(xùn)方式1.內(nèi)部培訓(xùn)由稅務(wù)部門組織內(nèi)部培訓(xùn)師進行培訓(xùn)，培訓(xùn)方式可采用集中授課、專題講座、小組討論等。2.外部培訓(xùn)選派員工參加外部專業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)舉辦的稅務(wù)培訓(xùn)課程，拓寬員工視野，提升員工業(yè)務(wù)水平。3.在線學(xué)習利用網(wǎng)絡(luò)學(xué)習平臺，提供在線稅務(wù)培訓(xùn)課程，方便員工隨時隨地學(xué)習。（四）宣傳工作1.稅務(wù)部門應(yīng)定期開展稅務(wù)宣傳工作，宣