扶持資金支出管理辦法一、總則（一）目的為加強公司扶持資金的支出管理，規(guī)范資金使用流程，提高資金使用效益，確保扶持資金安全、合理、有效使用，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各類扶持資金的支出管理，包括但不限于政府扶持資金、專項扶持資金、產(chǎn)業(yè)扶持資金等。（三）基本原則1.合法性原則：扶持資金的支出必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.合規(guī)性原則：嚴格按照公司規(guī)定的程序和審批權(quán)限進行資金支出，確保支出合規(guī)。3.效益性原則：以提高資金使用效益為核心，合理安排資金，確保扶持項目達到預(yù)期目標。4.專款專用原則：扶持資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。二、扶持資金支出管理職責(zé)（一）財務(wù)管理部門1.負責(zé)扶持資金的預(yù)算編制、審核、執(zhí)行和監(jiān)督。2.建立健全扶持資金財務(wù)管理制度，規(guī)范會計核算，確保資金收支準確、完整。3.定期對扶持資金的使用情況進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。（二）項目管理部門1.負責(zé)扶持項目的申報、組織實施和驗收工作。2.制定扶持項目實施方案，明確項目目標、任務(wù)、進度安排和資金使用計劃。3.對扶持項目的實施過程進行跟蹤管理，及時解決項目實施中出現(xiàn)的問題。（三）審批部門1.按照公司規(guī)定的審批權(quán)限，對扶持資金支出進行審批。2.對扶持資金支出的合規(guī)性、合理性進行審查，提出審批意見。三、扶持資金支出預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項目管理部門應(yīng)根據(jù)扶持項目的目標、任務(wù)和進度安排，編制扶持資金支出預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循實事求是、科學(xué)合理的原則，確保預(yù)算能夠準確反映項目資金需求。3.預(yù)算編制應(yīng)包括項目實施過程中的各項費用支出，如人員費用、設(shè)備購置費用、材料費用、場地租賃費用等。（二）預(yù)算審核1.財務(wù)管理部門應(yīng)對項目管理部門編制的扶持資金支出預(yù)算進行審核。2.審核內(nèi)容包括預(yù)算的合規(guī)性、合理性、準確性等，確保預(yù)算符合公司規(guī)定和項目實際需求。3.對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)管理部門應(yīng)及時與項目管理部門溝通，提出修改意見。（三）預(yù)算執(zhí)行1.扶持資金支出預(yù)算經(jīng)公司審批后，應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。2.項目管理部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排，合理控制資金支出進度，確保項目順利實施。3.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。（四）預(yù)算調(diào)整1.如因項目實施過程中出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，需要調(diào)整扶持資金支出預(yù)算的，項目管理部門應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算安排等。3.財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，并報公司審批。經(jīng)公司審批同意后，方可進行預(yù)算調(diào)整。四、扶持資金支出審批管理（一）審批流程1.項目管理部門根據(jù)扶持項目的實施進度和資金需求，填寫扶持資金支出申請表。2.申請表應(yīng)包括項目名稱、項目內(nèi)容、資金用途、金額、支付方式等信息。3.項目管理部門將申請表提交財務(wù)管理部門審核。4.財務(wù)管理部門對申請表進行審核，審核通過后提交審批部門審批。5.審批部門按照公司規(guī)定的審批權(quán)限進行審批，審批通過后由財務(wù)管理部門辦理資金支付手續(xù)。（二）審批權(quán)限1.扶持資金支出審批權(quán)限根據(jù)資金金額大小和項目性質(zhì)確定。2.一般情況下，金額較小的扶持資金支出由項目負責(zé)人審批；金額較大的扶持資金支出由部門負責(zé)人審批；重大扶持資金支出由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.對于涉及重大項目或特殊情況的扶持資金支出，應(yīng)實行集體決策審批。（三）審批要求1.審批部門應(yīng)嚴格按照公司規(guī)定的審批權(quán)限和審批流程進行審批，確保審批意見準確、合理。2.審批部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成審批工作，不得拖延。3.對于不符合規(guī)定的扶持資金支出申請，審批部門應(yīng)提出明確的意見，不予批準。五、扶持資金支出支付管理（一）支付方式1.扶持資金支出應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的支付方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等。2.對于金額較大的扶持資金支出，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，確保資金安全。3.對于符合現(xiàn)金支付規(guī)定的小額扶持資金支出，可以采用現(xiàn)金支付方式。（二）支付憑證1.扶持資金支出應(yīng)取得合法有效的支付憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等。2.支付憑證應(yīng)真實、準確、完整，與扶持資金支出內(nèi)容相符。3.財務(wù)管理部門應(yīng)按照財務(wù)管理制度的要求，對支付憑證進行審核和歸檔。（三）支付監(jiān)督1.財務(wù)管理部門應(yīng)加強對扶持資金支出支付的監(jiān)督，確保資金支付合規(guī)、準確。2.定期對扶持資金支出支付情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.對于違規(guī)支付扶持資金的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、扶持資金支出核算與監(jiān)督管理（一）核算要求1.財務(wù)管理部門應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度的規(guī)定，對扶持資金進行單獨核算，確保賬目清晰、準確。2.扶持資金應(yīng)設(shè)置專門的會計科目進行核算，詳細記錄資金的收支情況。3.定期編制扶持資金財務(wù)報表，反映資金的使用情況和效益。（二）監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)建立健全扶持資金監(jiān)督檢查制度，定期對扶持資金的使用情況進行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資金的使用是否合規(guī)、項目的實施進度是否符合要求、資金的使用效益是否達到預(yù)期目標等。3.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改。（三）績效評價1.公司應(yīng)建立扶持資金績效評價制度，對扶持項目的實施效果和資金使用效益進行績效評價。2.績效評價指標應(yīng)包括項目目標完成情況、經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益等方面。3.根據(jù)績效評價結(jié)果，對扶持項目和資金使用情況進行總結(jié)和分析，為今后的扶持資金管理提供參考依據(jù)。七、扶持資金支出風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.對扶持資金支出過程中可能存在的風(fēng)險進行識別，如政策風(fēng)險、市場風(fēng)險、管理風(fēng)險等。2.分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因和可能造成的影響。（二）風(fēng)險評估1.對識別出的風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險的等級和可能性。2.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.針對不同類型的風(fēng)