收費票據(jù)稽查管理辦法一、總則（一）目的為加強收費票據(jù)管理，規(guī)范收費行為，保障資金安全，根據(jù)國家有關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司/組織實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內涉及收費票據(jù)的所有部門和人員，包括但不限于收費項目的設立、票據(jù)的領購、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保收費票據(jù)管理工作合法、規(guī)范。2.準確及時原則：保證收費票據(jù)信息準確無誤，及時處理相關業(yè)務，提高工作效率。3.安全保密原則：加強收費票據(jù)的安全管理，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生，保護相關信息的保密性。二、收費票據(jù)的種類及適用范圍（一）收費票據(jù)種類1.財政票據(jù)：包括非稅收入通用票據(jù)、非稅收入專用票據(jù)、罰沒票據(jù)等，適用于依法向社會收取政府非稅收入或進行罰沒活動時使用。2.稅務發(fā)票：根據(jù)不同的業(yè)務類型，如增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票等，用于繳納稅款及相關應稅業(yè)務。3.內部結算票據(jù)：用于公司/組織內部各部門之間的往來結算，如內部轉賬、代收代付等業(yè)務。（二）適用范圍1.財政票據(jù)：適用于公司/組織按照國家規(guī)定收取的行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源（資產）有償使用收入、罰沒收入等各類非稅收入項目。2.稅務發(fā)票：當公司/組織從事應稅經營活動，如銷售商品、提供勞務等，應按照稅務部門規(guī)定開具相應的稅務發(fā)票。3.內部結算票據(jù)：僅限于公司/組織內部各部門之間因業(yè)務往來需要進行資金結算時使用，不得用于對外收費。三、收費票據(jù)的領購與發(fā)放（一）領購申請1.各部門根據(jù)業(yè)務需要，填寫《收費票據(jù)領購申請表》，詳細注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量及預計使用期限等信息。2.《收費票據(jù)領購申請表》需經部門負責人審核簽字后，提交至財務部門。（二）審核與批準1.財務部門收到《收費票據(jù)領購申請表》后，對申請內容進行審核，重點審核申請票據(jù)的種類與業(yè)務需求是否相符、預計使用數(shù)量是否合理等。2.審核通過后，財務部門將申請表提交至公司/組織主管領導審批。主管領導根據(jù)公司/組織整體業(yè)務情況及財務狀況進行審批，批準后方可進行票據(jù)領購。（三）領購程序1.經批準后，財務部門安排專人前往財政部門或稅務機關辦理收費票據(jù)領購手續(xù)。領購時，需攜帶相關證明文件，如單位介紹信、經辦人身份證明等。2.財務部門將領購的收費票據(jù)妥善保管，并按照規(guī)定的發(fā)放流程進行發(fā)放。發(fā)放時，需填寫《收費票據(jù)發(fā)放登記表》，詳細記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、發(fā)放日期、領取部門及領取人等信息。領取人需在登記表上簽字確認。四、收費票據(jù)的使用（一）使用規(guī)范1.收費票據(jù)必須由專人負責使用，不得轉借、轉讓、代開或擅自銷毀。2.開具收費票據(jù)時，應按照規(guī)定的項目、標準和范圍如實填寫，做到字跡清晰、內容完整、印章齊全。3.收費票據(jù)應按照順序號依次開具，不得跳號、重號或虛開。如有作廢票據(jù)，應在票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)保存，不得擅自銷毀。4.對于多聯(lián)式收費票據(jù)，應一次填寫完畢，并保證各聯(lián)內容一致。（二）收費項目與票據(jù)對應1.各部門應嚴格按照國家規(guī)定的收費項目和標準使用相應的收費票據(jù)。對于不同的收費項目，必須使用對應的財政票據(jù)或稅務發(fā)票。2.在開具收費票據(jù)前，收費人員應仔細核對收費項目與票據(jù)種類是否匹配，確保收費票據(jù)的正確使用。（三）票據(jù)填寫要求1.填寫收費票據(jù)時，應使用中文，如遇特殊情況需要使用外文的，應同時加注中文。2.收費票據(jù)上的各項內容應填寫齊全，包括收費單位名稱、收費項目、收費標準、收費金額、繳費人名稱、繳費日期等。3.收費金額應大小寫一致，大寫金額應按照規(guī)范的漢字書寫，不得使用簡化字或自造字。五、收費票據(jù)的保管（一）保管責任1.各部門負責本部門領用收費票據(jù)的日常保管工作，指定專人負責票據(jù)的存放和管理。2.財務部門負責對全公司/組織收費票據(jù)的保管情況進行監(jiān)督和檢查。（二）保管要求1.收費票據(jù)應存放在安全、干燥、通風的地方，防止受潮、發(fā)霉、蟲蛀等情況發(fā)生。2.對于已開具的收費票據(jù)存根聯(lián)和作廢票據(jù)，應按照規(guī)定的期限妥善保管，不得擅自銷毀。保管期限一般為5年，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。3.保管期間，應建立收費票據(jù)保管臺賬，詳細記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼、領用日期、使用情況、作廢情況及銷毀日期等信息，確保票據(jù)管理的可追溯性。4.收費票據(jù)存放地點應具備必要的安全防范措施，如安裝防盜門、防盜窗、保險柜等，防止票據(jù)被盜用或丟失。（三）票據(jù)盤點1.財務部門應定期對收費票據(jù)進行盤點，確保賬實相符。盤點工作每年至少進行一次，可結合年終財務審計工作一并開展。2.盤點時，應核對票據(jù)的實際庫存數(shù)量與保管臺賬記錄是否一致，檢查票據(jù)的完整性和準確性。如發(fā)現(xiàn)賬實不符或票據(jù)存在問題，應及時查明原因，并采取相應的措施進行處理。六、收費票據(jù)的核銷（一）核銷申請1.各部門在收費票據(jù)使用完畢后，應及時整理票據(jù)存根聯(lián)，并填寫《收費票據(jù)核銷申請表》，注明票據(jù)的種類、起止號碼、使用數(shù)量、收費金額及作廢情況等信息。2.《收費票據(jù)核銷申請表》需經部門負責人審核簽字后，提交至財務部門。（二）審核與核銷1.財務部門收到《收費票據(jù)核銷申請表》后，對申請內容進行認真審核，核對票據(jù)存根聯(lián)與申請表信息是否一致，檢查收費金額是否與相關業(yè)務記錄相符，作廢票據(jù)是否按規(guī)定保存等。2.審核通過后，財務部門按照規(guī)定的程序進行收費票據(jù)的核銷。核銷時，應在票據(jù)存根聯(lián)上加蓋“已核銷”戳記，并將核銷情況記錄在保管臺賬中。（三）特殊情況處理1.如因特殊原因導致收費票據(jù)遺失或損壞，無法正常核銷的，應及時向財務部門報告，并提供相關證明材料。財務部門核實情況后，按照規(guī)定的程序進行處理。2.對于遺失的收費票據(jù)，應在當?shù)孛襟w上刊登遺失聲明，聲明內容應包括票據(jù)種類、號碼、遺失時間等信息。同時，應向財政部門或稅務機關報備，接受相應的處罰。3.對于損壞的收費票據(jù)，應將損壞的票據(jù)聯(lián)次交回財務部門，并說明損壞原因。財務部門根據(jù)實際情況進行處理，如要求重新開具或進行相應的賬務調整。七、監(jiān)督檢查與違規(guī)處理（一）監(jiān)督檢查1.公司/組織內部設立專門的收費票據(jù)稽查小組，定期對各部門收費票據(jù)的領購、使用、保管及核銷等情況進行監(jiān)督檢查。2.稽查小組可通過查閱票據(jù)臺賬、實地盤點、抽查票據(jù)存根聯(lián)等方式進行檢查，確保收費票據(jù)管理工作規(guī)范、有序。3.財務部門應配合稽查小組的工作，及時提供相關資料和信息，協(xié)助開展監(jiān)督檢查工作。（二）違規(guī)行為及處理1.對于發(fā)現(xiàn)的收費票據(jù)違規(guī)行為，如轉借、轉讓、代開票據(jù)，擅自銷毀票據(jù)存根聯(lián)，未按規(guī)定使用票據(jù)等，稽查小組應及時進行調查核實，并根據(jù)情節(jié)輕重給予相應的處理。2.對于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，責令相關部門或人員立即整改，并給予警告處分。3.對于情節(jié)嚴重的違規(guī)行為，除責令整