關(guān)于發(fā)票工作管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及發(fā)票的各項(xiàng)工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開具、取得、記賬等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.安全保密原則妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生，確保公司信息安全。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）發(fā)票種類1.增值稅專用發(fā)票適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)向購(gòu)買方收取增值稅額時(shí)開具，購(gòu)買方為增值稅一般納稅人的，可憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.增值稅普通發(fā)票包括折疊票、卷票和電子普通發(fā)票。適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)向購(gòu)買方收取款項(xiàng)時(shí)開具，購(gòu)買方為小規(guī)模納稅人或其他個(gè)人的，應(yīng)開具此發(fā)票。其中，電子普通發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。3.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票公司銷售機(jī)動(dòng)車時(shí)開具，是購(gòu)買方繳納車輛購(gòu)置稅和辦理機(jī)動(dòng)車注冊(cè)登記的重要憑證。4.通用機(jī)打發(fā)票適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定使用，如某些小規(guī)模納稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)較為簡(jiǎn)單，可使用通用機(jī)打發(fā)票。（二）適用范圍1.銷售商品公司銷售各類產(chǎn)品，包括但不限于原材料、產(chǎn)成品、零部件等，應(yīng)根據(jù)購(gòu)買方的納稅人資格開具相應(yīng)發(fā)票。2.提供勞務(wù)提供加工、修理修配勞務(wù)以及其他應(yīng)稅勞務(wù)，按照規(guī)定開具發(fā)票。3.銷售服務(wù)涵蓋交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等各類應(yīng)稅服務(wù)，根據(jù)服務(wù)內(nèi)容和客戶需求開具發(fā)票。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.項(xiàng)目齊全發(fā)票應(yīng)如實(shí)填寫發(fā)票聯(lián)次上的所有項(xiàng)目，包括購(gòu)貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等，確保信息準(zhǔn)確無(wú)誤。2.內(nèi)容真實(shí)開具發(fā)票的內(nèi)容必須與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。嚴(yán)禁開具與公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的發(fā)票。3.字跡清楚發(fā)票上的字跡應(yīng)清晰、工整，不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)。如有填寫錯(cuò)誤，應(yīng)另行開具發(fā)票，并在誤填的發(fā)票上注明“作廢”字樣，所有聯(lián)次留存?zhèn)洳椤?.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整地加蓋在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的右下角，印章使用紅色印泥，確保印章字跡清晰可辨。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門發(fā)起業(yè)務(wù)人員根據(jù)與客戶簽訂的合同或協(xié)議，確認(rèn)銷售商品或提供服務(wù)的具體內(nèi)容、金額、付款方式等信息后，填寫發(fā)票開具申請(qǐng)單，注明購(gòu)貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等信息，并提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)人員收到發(fā)票開具申請(qǐng)單后，對(duì)申請(qǐng)單上的信息進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核購(gòu)貨單位信息的準(zhǔn)確性、銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性、金額的合理性等。審核無(wú)誤后，按照發(fā)票開具要求開具發(fā)票。3.發(fā)票交付發(fā)票開具后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交付給業(yè)務(wù)人員。業(yè)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)合同約定的交付方式，將發(fā)票送達(dá)購(gòu)貨單位。對(duì)于需要郵寄發(fā)票的，應(yīng)選擇可靠的快遞公司，并妥善保管快遞單號(hào)，以便查詢跟蹤。（三）特殊情況處理1.紅字發(fā)票開具因銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等原因，不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)證明材料，如退貨協(xié)議、折讓協(xié)議、對(duì)方拒收證明等。財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的流程開具紅字發(fā)票。2.發(fā)票補(bǔ)開、換開如購(gòu)貨單位要求補(bǔ)開發(fā)票、換開發(fā)票，業(yè)務(wù)部門應(yīng)核實(shí)情況后，向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)。財(cái)務(wù)部門審核相關(guān)證明材料后，在符合規(guī)定的情況下，為購(gòu)貨單位補(bǔ)開、換開發(fā)票。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.合法性取得的發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票來(lái)源合法有效。不得取得虛開發(fā)票、偽造發(fā)票、非法代開發(fā)票等不符合規(guī)定的發(fā)票。2.真實(shí)性發(fā)票上填寫的內(nèi)容應(yīng)真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，包括購(gòu)貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息應(yīng)與實(shí)際交易相符。3.完整性發(fā)票的各項(xiàng)要素應(yīng)填寫完整，不得遺漏。發(fā)票聯(lián)次應(yīng)齊全，不得缺聯(lián)、少頁(yè)。發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員在購(gòu)買商品、接受勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票。在取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容，確保發(fā)票符合要求。2.審核傳遞業(yè)務(wù)人員將取得的發(fā)票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的合法性、真實(shí)性、完整性等。審核無(wú)誤后，在發(fā)票上加蓋“發(fā)票已審核”章，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）不符合規(guī)定發(fā)票的處理1.發(fā)現(xiàn)取得的發(fā)票不符合規(guī)定時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)人員與銷售方聯(lián)系，要求銷售方重新開具符合規(guī)定的發(fā)票。2.如銷售方拒絕重新開具發(fā)票，或者因其他原因無(wú)法取得合規(guī)發(fā)票的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)提供相關(guān)證明材料，如合同、協(xié)議、付款憑證、貨物驗(yàn)收單等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)，應(yīng)將情況及時(shí)報(bào)告公司管理層，采取相應(yīng)措施，避免公司遭受經(jīng)濟(jì)損失。五、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的日常管理，確保發(fā)票安全。（二）保管要求1.存放安全發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票受潮、發(fā)霉、損壞。應(yīng)設(shè)置專門的發(fā)票保險(xiǎn)柜或檔案柜，將發(fā)票分類存放，確保發(fā)票存放有序，便于查找。2.專柜保管增值稅專用發(fā)票應(yīng)實(shí)行專柜保管，專人負(fù)責(zé)。專柜應(yīng)配備必要的安全設(shè)施，如防盜鎖、報(bào)警器等，確保發(fā)票安全。3.定期盤點(diǎn)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，至少每月進(jìn)行一次。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)詳細(xì)記錄，并與發(fā)票登記簿進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。（三）保管期限發(fā)票及相關(guān)資料的保管期限按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅限于在本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中按照規(guī)定開具和取得，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）使用規(guī)范1.不得虛開發(fā)票嚴(yán)禁為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，不得讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，不得介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。2.不得違規(guī)開具發(fā)票不得超經(jīng)營(yíng)范圍開具發(fā)票，不得開具陰陽(yáng)發(fā)票（即發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)金額不一致），不得開具作廢發(fā)票等違規(guī)行為。（三）發(fā)票的繳銷1.當(dāng)公司發(fā)生注銷、變更稅務(wù)登記等情況時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求及時(shí)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。2.發(fā)票繳銷前，應(yīng)將未開具的發(fā)票全部收回，并進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)。對(duì)于已開具的發(fā)票存根聯(lián)，應(yīng)按照規(guī)定整理裝訂成冊(cè)，妥善保管。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)填寫發(fā)票繳銷申請(qǐng)表，注明繳銷發(fā)票的種類、號(hào)碼、份數(shù)等信息，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.檢查方式可采用自查、抽查等方式進(jìn)行。自查由財(cái)務(wù)部門自行組織，對(duì)發(fā)票管理工作進(jìn)行全面檢查；抽查由公司審計(jì)部門或其他相關(guān)部門對(duì)財(cái)務(wù)部門發(fā)票管理情況進(jìn)行不定期抽查。3.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。整改情況應(yīng)進(jìn)行跟蹤復(fù)查，確保問(wèn)題得到徹底解決。（二）接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開展發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票及相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求及時(shí)進(jìn)行整改，并依法接受處罰。同時(shí)，應(yīng)分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，采取有效措施，加強(qiáng)發(fā)票管理，防止類似問(wèn)題再次發(fā)生。（三）監(jiān)督與考核1.公司建立發(fā)票管理監(jiān)督考核機(jī)制，對(duì)各部門及相關(guān)人員發(fā)票管理工作進(jìn)行監(jiān)督和考核。2.考核內(nèi)容包括發(fā)票管理工作的合