公司資產(chǎn)控制管理辦法一、總則（一）目的為加強公司資產(chǎn)控制管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的各類資產(chǎn)控制管理，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)控制管理活動必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.安全性原則：確保公司資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失。3.效益性原則：合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。4.全面性原則：涵蓋公司各類資產(chǎn)的全生命周期管理。二、資產(chǎn)分類與計價（一）固定資產(chǎn)1.定義：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)行業(yè)特點和公司實際情況確定），并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。2.計價：按照取得時的實際成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。（二）流動資產(chǎn)1.定義：預(yù)計在一個正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)，以及自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物。包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.計價：貨幣資金按照實際收付金額計價；短期投資按照取得時的實際成本計價；應(yīng)收及預(yù)付款項按照實際發(fā)生額計價；存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價。（三）無形資產(chǎn)1.定義：企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.計價：按照取得時的實際成本計價。三、資產(chǎn)購置管理（一）需求預(yù)測與計劃編制1.各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，結(jié)合資產(chǎn)現(xiàn)狀，于每年末編制下一年度資產(chǎn)購置需求預(yù)測報告，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)計購置時間等。2.資產(chǎn)管理部門對各部門的需求預(yù)測報告進行匯總、分析和審核，結(jié)合公司預(yù)算安排，編制年度資產(chǎn)購置計劃，報公司管理層審批。（二）采購審批1.資產(chǎn)購置計劃經(jīng)公司管理層審批通過后，由采購部門按照相關(guān)規(guī)定進行采購。2.采購金額在規(guī)定限額以下的，由采購部門負(fù)責(zé)人審批；采購金額超過規(guī)定限額的，需報公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。（三）采購實施1.采購部門應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的采購計劃，選擇合適的供應(yīng)商進行采購。采購過程中應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。2.采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗收方式等條款。采購合同簽訂后，應(yīng)及時報資產(chǎn)管理部門備案。（四）驗收與入庫1.資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門、使用部門等相關(guān)人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等是否符合合同要求。2.驗收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門辦理入庫手續(xù)，并登記資產(chǎn)卡片。資產(chǎn)卡片應(yīng)詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、購置日期、使用部門等信息。3.驗收不合格的資產(chǎn)，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，辦理退換貨等手續(xù)。四、資產(chǎn)使用管理（一）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全與完整。2.按照規(guī)定的操作規(guī)程使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，延長資產(chǎn)使用壽命。3.及時向資產(chǎn)管理部門報告資產(chǎn)的使用狀況、維修情況等信息。（二）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.建立健全資產(chǎn)管理制度，制定資產(chǎn)使用規(guī)范和流程。2.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)等情況，確保賬實相符。3.組織資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)等工作，合理安排維修資金。（三）資產(chǎn)領(lǐng)用與歸還1.各部門因工作需要領(lǐng)用資產(chǎn)時，應(yīng)填寫資產(chǎn)領(lǐng)用申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.資產(chǎn)領(lǐng)用申請表應(yīng)注明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、領(lǐng)用時間、預(yù)計歸還時間等信息。3.使用完畢后，資產(chǎn)使用部門應(yīng)及時將資產(chǎn)歸還資產(chǎn)管理部門，并辦理歸還手續(xù)。歸還的資產(chǎn)應(yīng)保持完好狀態(tài)，如有損壞或丟失，應(yīng)按照規(guī)定進行賠償。（四）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移與調(diào)撥1.公司內(nèi)部各部門之間因工作需要轉(zhuǎn)移或調(diào)撥資產(chǎn)時，應(yīng)填寫資產(chǎn)轉(zhuǎn)移（調(diào)撥）申請表，經(jīng)轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)管理部門審批后，辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移或調(diào)撥手續(xù)。2.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移（調(diào)撥）申請表應(yīng)注明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、轉(zhuǎn)移（調(diào)撥）原因、轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門等信息。3.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移或調(diào)撥后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時調(diào)整資產(chǎn)卡片和相關(guān)賬目。（五）資產(chǎn)出租與出借1.公司資產(chǎn)出租或出借時，應(yīng)按照規(guī)定進行審批。出租或出借金額在規(guī)定限額以下的，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審批；出租或出借金額超過規(guī)定限額的，需報公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。2.資產(chǎn)出租或出借應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括租金或出借費用、租賃期限、資產(chǎn)使用要求、資產(chǎn)維護責(zé)任等條款。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對出租或出借資產(chǎn)進行檢查，確保資產(chǎn)的安全與正常使用。五、資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍1.閑置資產(chǎn)。2.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.因技術(shù)進步等原因，已被淘汰的資產(chǎn)。4.盤虧、毀損、報廢的資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。（二）處置審批1.資產(chǎn)處置申請由使用部門提出，填寫資產(chǎn)處置申請表，詳細(xì)說明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置時間、處置原因等信息，并提交相關(guān)證明材料。2.資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置申請進行審核，提出審核意見后報公司管理層審批。處置金額在規(guī)定限額以下的，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；處置金額超過規(guī)定限額的，需報公司總經(jīng)理辦公會審議通過。（三）處置方式1.出售：通過公開拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式將資產(chǎn)出售給其他單位或個人。2.報廢：對已無使用價值或維修成本過高的資產(chǎn)進行報廢處理。報廢資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行清理，殘值收入應(yīng)及時入賬。3.捐贈：將資產(chǎn)捐贈給其他單位或個人，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)，并做好記錄。（四）處置實施1.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置申請，由資產(chǎn)管理部門組織實施。出售資產(chǎn)時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行交易，確保交易價格合理、公正。2.報廢資產(chǎn)的處置應(yīng)按照環(huán)保等相關(guān)要求進行處理，防止對環(huán)境造成污染。3.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，調(diào)整資產(chǎn)卡片和相關(guān)賬目。六、資產(chǎn)清查盤點（一）清查盤點計劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定年度資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員、方法等。2.年度資產(chǎn)清查盤點計劃應(yīng)報公司管理層審批后實施。（二）清查盤點實施1.資產(chǎn)清查盤點工作應(yīng)按照規(guī)定的方法和程序進行，采用實地盤點、賬實核對等方式，確保資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)等與賬目一致。2.清查盤點過程中，應(yīng)詳細(xì)記錄資產(chǎn)的清查情況，包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置時間、使用部門、存放地點、資產(chǎn)狀況等信息。3.對于清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，填寫資產(chǎn)清查盤點報告，提出處理意見。（三）清查盤點結(jié)果處理1.資產(chǎn)清查盤點報告經(jīng)公司管理層審批后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)審批意見及時進行賬務(wù)調(diào)整和資產(chǎn)處置等工作。2.對于盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定計價入賬；對于盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進行賠償和核銷處理。3.建立資產(chǎn)清查盤點工作檔案，將資產(chǎn)清查盤點報告、相關(guān)證明材料等資料歸檔保存，以備查閱。七、資產(chǎn)核算與報告（一）資產(chǎn)核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對公司資產(chǎn)進行準(zhǔn)確的核算。2.建立健全資產(chǎn)核算賬簿，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的增減變動情況，定期與資產(chǎn)管理部門核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。（二）資產(chǎn)報告1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期編制資產(chǎn)報告，反映公司資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況、增減變動等信息。2.資產(chǎn)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、流動資產(chǎn)明細(xì)表、無形資產(chǎn)明細(xì)表等報表及相關(guān)文字說明。3.資產(chǎn)報告應(yīng)及時報送公司管理層及相關(guān)部門，為公司決策提供依據(jù)。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司資產(chǎn)控制管理情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全與完整情況、資產(chǎn)使用效益情況等。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，督促相