內(nèi)部控制管理辦法依據(jù)一、總則（一）目的本辦法旨在建立健全公司內(nèi)部控制體系，規(guī)范公司內(nèi)部管理流程，防范經(jīng)營風險，提高公司運營效率和效果，確保公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，保護公司資產(chǎn)安全，保障財務報告及相關信息真實完整，促進公司合規(guī)經(jīng)營。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各分公司、子公司等所屬單位，涵蓋公司所有業(yè)務活動和管理環(huán)節(jié)，包括但不限于采購與付款、銷售與收款、生產(chǎn)與倉儲、固定資產(chǎn)管理、資金管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理等。（三）基本原則1.全面性原則內(nèi)部控制應貫穿公司決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及所屬單位的各種業(yè)務和事項，實現(xiàn)全過程、全員、全方位控制。2.重要性原則在全面控制的基礎上，內(nèi)部控制應關注重要業(yè)務事項和高風險領域，確保重點領域和關鍵環(huán)節(jié)得到有效控制。3.制衡性原則內(nèi)部控制應在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。不相容職務應相互分離，確保不同部門和崗位之間權責分明、相互制衡。4.適應性原則內(nèi)部控制應與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整和完善。5.成本效益原則內(nèi)部控制應權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制，避免因控制過度或不足而影響公司運營效率。二、內(nèi)部控制環(huán)境（一）治理結(jié)構(gòu)1.公司應建立健全規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東會、董事會、監(jiān)事會和管理層的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。2.股東會作為公司的權力機構(gòu)，依法行使決定公司經(jīng)營方針和投資計劃等重大事項的職權。3.董事會對股東會負責，依法行使公司的經(jīng)營決策權，制定公司的基本管理制度等。董事會應設立審計委員會等專門委員會，負責監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效實施等工作。4.監(jiān)事會對股東會負責，監(jiān)督公司董事、高級管理人員的履職情況，檢查公司財務等。5.管理層負責組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案，主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作等，確保公司內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。（二）機構(gòu)設置與權責分配1.根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展和管理需要，合理設置內(nèi)部職能部門，明確各部門的職責、權限和相互關系，確保各部門之間職責清晰、分工合理、協(xié)作順暢。2.制定各部門及各崗位的崗位說明書，明確各崗位的職責、工作內(nèi)容、工作流程、任職資格等要求，確保各崗位人員能夠勝任本職工作。3.建立健全權責清單制度，明確公司各管理層級、各部門及各崗位的權利和責任，避免權力過度集中或責任推諉現(xiàn)象的發(fā)生。（三）內(nèi)部審計1.公司應設立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備具備專業(yè)勝任能力的內(nèi)部審計人員，負責對公司內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查，對內(nèi)部控制缺陷進行認定和提出整改建議。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應制定年度審計計劃，明確審計工作重點和審計范圍，定期對公司及所屬單位的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計。3.內(nèi)部審計人員應嚴格遵守內(nèi)部審計準則和職業(yè)道德規(guī)范，保持獨立性和客觀性，確保審計工作質(zhì)量。內(nèi)部審計機構(gòu)應定期向董事會或管理層報告審計工作情況和審計發(fā)現(xiàn)的問題。（四）人力資源政策1.公司應制定科學合理的人力資源政策，吸引、培養(yǎng)和留住優(yōu)秀人才，建立健全員工培訓、績效考核、薪酬福利等制度，充分調(diào)動員工的積極性和主動性。2.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務需求，制定員工培訓計劃，定期組織員工參加各類培訓，提高員工的業(yè)務素質(zhì)和專業(yè)技能。3.建立健全績效考核制度，明確考核指標、考核標準和考核程序，對員工的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進行全面考核，將考核結(jié)果與員工的薪酬調(diào)整、晉升、獎勵等掛鉤。4.制定合理的薪酬福利制度，確保員工的薪酬待遇與工作業(yè)績、工作能力相匹配，同時提供具有競爭力的福利待遇，吸引和留住優(yōu)秀人才。（五）企業(yè)文化1.公司應培育積極向上的企業(yè)文化，營造誠實守信、團結(jié)協(xié)作、開拓創(chuàng)新、風險防范等良好氛圍，使全體員工認同公司的價值觀和經(jīng)營理念，自覺遵守公司的內(nèi)部控制制度。2.通過開展企業(yè)文化活動、加強宣傳教育等方式，引導員工樹立正確的價值觀和職業(yè)道德觀，增強員工的風險意識和內(nèi)部控制意識。三、風險評估（一）風險識別與評估1.公司應建立健全風險評估機制，定期對公司面臨的內(nèi)外部風險進行識別、評估和分析，確定風險等級，為制定風險應對策略提供依據(jù)。2.風險識別應涵蓋公司戰(zhàn)略風險、市場風險、財務風險、運營風險、法律風險等各個方面，采用問卷調(diào)查、訪談、研討會、數(shù)據(jù)分析等多種方法進行。3.風險評估應采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風險進行分析和評價，確定風險發(fā)生的可能性和影響程度，評估風險對公司目標實現(xiàn)的影響。（二）風險應對策略1.根據(jù)風險評估結(jié)果，公司應制定相應的風險應對策略，包括風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等。2.對于風險發(fā)生可能性高且影響程度重大的風險，應采取風險規(guī)避策略，如停止相關業(yè)務活動、退出市場等。3.對于風險發(fā)生可能性較高但影響程度一般的風險，應采取風險降低策略，如加強內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務流程、增加保險等措施降低風險發(fā)生的可能性或減輕風險影響程度。4.對于風險發(fā)生可能性較低但影響程度重大的風險，應采取風險分擔策略，如通過購買保險、簽訂合同等方式將風險轉(zhuǎn)移給其他方。5.對于風險發(fā)生可能性低且影響程度較小的風險，公司可采取風險承受策略，在風險可承受范圍內(nèi)繼續(xù)開展相關業(yè)務活動。四、控制活動（一）不相容職務分離控制1.公司應明確各崗位的不相容職務，實行不相容職務分離控制。不相容職務主要包括授權批準與業(yè)務經(jīng)辦、業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務經(jīng)辦與稽核檢查、授權批準與監(jiān)督檢查等。2.對于不相容職務，不得由同一人兼任，應分別由不同的部門或人員負責，確保各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。（二）授權審批控制1.公司應建立健全授權審批制度，明確各業(yè)務事項的授權審批范圍、審批層次、審批程序和審批責任，確保審批流程規(guī)范、審批權限合理。2.對于重大業(yè)務事項，應實行集體決策審批或聯(lián)簽制度，避免個人單獨決策或擅自改變集體決策意見。3.業(yè)務經(jīng)辦人員應在授權范圍內(nèi)辦理業(yè)務，對于超越授權范圍的業(yè)務事項，應拒絕辦理，并及時向上級報告。（三）會計系統(tǒng)控制1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計準則制度，制定適合本公司的會計核算制度和財務管理制度，規(guī)范會計核算流程，確保會計信息真實、準確、完整。2.加強會計基礎工作，嚴格執(zhí)行會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等的編制、審核和保管制度，確保會計記錄的規(guī)范性和可靠性。3.定期進行財務清查，及時發(fā)現(xiàn)和處理賬實不符等問題，保證公司資產(chǎn)的安全完整。（四）財產(chǎn)保護控制1.公司應建立健全財產(chǎn)保護制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保公司財產(chǎn)安全。2.加強對貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)等各類財產(chǎn)的管理，明確財產(chǎn)保管責任，定期對財產(chǎn)進行清查盤點，對盤盈、盤虧、毀損等情況及時進行處理。3.加強對重要文件、資料、印章等的管理，確保其安全和完整。（五）預算控制1.公司應建立全面預算管理制度，明確預算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核等各環(huán)節(jié)的工作流程和要求，加強預算管理，提高預算的科學性和準確性。2.根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，編制年度預算草案，經(jīng)審核、批準后下達執(zhí)行。3.加強預算執(zhí)行過程的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。對于預算執(zhí)行偏差較大的情況，應及時調(diào)整預算。4.建立預算考核制度，將預算執(zhí)行情況與各部門及員工的績效考核掛鉤，確保預算目標的實現(xiàn)。（六）運營分析控制1.公司應建立運營分析制度，定期收集、整理、分析公司運營過程中的各類數(shù)據(jù)和信息，如財務數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)等，為公司決策提供依據(jù)。2.運用各種分析方法，如比率分析、趨勢分析、因素分析等，對公司運營情況進行深入分析，及時發(fā)現(xiàn)公司運營過程中存在的問題和潛在風險。3.根據(jù)運營分析結(jié)果，提出改進措施和建議，優(yōu)化公司運營流程，提高公司運營效率和效果。（七）績效考評控制1.公司應建立健全績效考評制度，明確績效考評的目標、指標、標準、方法和程序，對各部門及員工的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進行全面、客觀、公正的評價。2.績效考評指標應與公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃相結(jié)合，突出關鍵業(yè)績指標，確?？冃Э荚u能夠準確反映各部門及員工的工作表現(xiàn)。3.定期對績效考評結(jié)果進行反饋和溝通，針對考評中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進措施和建議，幫助各部門及員工不斷提高工作績效。4.將績效考評結(jié)果與員工的薪酬調(diào)整、晉升、獎勵、培訓等掛鉤，充分發(fā)揮績效考評的激勵作用。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設1.公司應建立健全信息系統(tǒng)，確保信息系統(tǒng)能夠支持公司內(nèi)部控制的有效運行，滿足公司經(jīng)營管理和決策的需要。2.信息系統(tǒng)應具備數(shù)據(jù)采集、存儲、處理、傳輸、分析等功能，涵蓋公司財務、業(yè)務、人力資源等各個領域，實現(xiàn)信息的集成和共享。3.加強信息系統(tǒng)的安全管理，采取防火墻、加密技術、訪問控制等措施，防止信息泄露、篡改和丟失，確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行。（二）信息傳遞與溝通1.公司應建立健全信息傳遞與溝通機制，明確信息傳遞的渠道、方式、頻率和責任，確保公司內(nèi)部各部門之間、公司與外部相關方之間能夠及時、準確地傳遞和溝通信息。2.內(nèi)部信息傳遞應采用多種方式，如文件、會議、報告、內(nèi)部網(wǎng)絡等，確保信息能夠及時、準確地傳達給相關人員。同時，應建立信息反饋機制，及時了解信息的接收和處理情況。3.加強與外部相關方的溝通與交流，如股東、債權人、客戶、供應商、監(jiān)管機構(gòu)等，及時了解外部環(huán)境變化和相關方的需求，確保公司能夠及時調(diào)整經(jīng)營策略，適應市場變化。（三）反舞弊機制1.公司應建立健全反舞弊機制，明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和工作流程，加強對舞弊行為的防范和打擊。2.制定明確的反舞弊政策和程序，鼓勵員工舉報舞弊行為，對舉報屬實的給予獎勵。同時，保護舉報人免受打擊報復。3.加強對舞弊行為的調(diào)查和處理，對于發(fā)現(xiàn)的舞弊行為，應及時進行調(diào)查，查明事實真相，依法依規(guī)追究相關人員的責任，并采取措施防止類似行為再次發(fā)生。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督檢查機制1.公司應建立健全內(nèi)部監(jiān)督檢查機制，定期對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題和缺陷，并采取措施加以整改。2.內(nèi)部監(jiān)督檢查應涵蓋內(nèi)部控制的各個要素和業(yè)務流程，采用日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結(jié)合的方式進行。日常監(jiān)督是指對公司日常經(jīng)營活動中內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行持續(xù)監(jiān)督；專項監(jiān)督是指對公司重大事項、高風險領域或內(nèi)部控制的特定環(huán)節(jié)進行的有針對性的監(jiān)督檢查。3.內(nèi)部監(jiān)督檢查應制定詳細的監(jiān)督檢查計劃，明確監(jiān)督檢查的內(nèi)容、方法、程序和人員分工等，確保監(jiān)督檢查工作的有序開展。（二）內(nèi)部控制評價1.公司應定期開展內(nèi)部控制評價工作，對內(nèi)部控制的設計和運行有效性進行全面評價，形成內(nèi)部控制評價報告。2.內(nèi)部控制評價應包括內(nèi)部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，采用個別訪談、問卷調(diào)查、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣等方法進行。3.內(nèi)部控制評價報告應如實反映內(nèi)部控制評價的情況，包括內(nèi)部控制的設計和運行有效性評價結(jié)果、存在的問題和缺陷、改進建議等，并向董事會或管理層報告。（三）內(nèi)部控制缺陷認定與整改1.公司應建立內(nèi)部控制缺陷認定標準，明確內(nèi)部控制缺陷的分類、認定程序和認定責任，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進行及時、準確的認定。2.內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺