公司短期資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司短期資產(chǎn)的管理，提高資產(chǎn)使用效率，確保資產(chǎn)安全完整，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門的短期資產(chǎn)管理。短期資產(chǎn)是指公司在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、存貨等。（三）管理原則1.統(tǒng)一管理原則。公司短期資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定管理制度、組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。2.分級負(fù)責(zé)原則。各部門負(fù)責(zé)本部門短期資產(chǎn)的日常管理，確保資產(chǎn)安全完整、合理使用。3.效益優(yōu)先原則。短期資產(chǎn)管理應(yīng)注重提高資產(chǎn)使用效益，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值。二、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金庫存限額1.公司根據(jù)日常現(xiàn)金支出的需要，核定現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需的現(xiàn)金量確定。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。（二）現(xiàn)金收支管理1.現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。2.現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，不得白條抵庫、公款私存。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)每日對現(xiàn)金收支進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)人員和監(jiān)盤人員共同進(jìn)行。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)在營業(yè)終了后進(jìn)行，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由盤點(diǎn)人員和監(jiān)盤人員簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。屬于責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)責(zé)令責(zé)任人賠償；屬于無法查明原因的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。三、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對銀行賬戶進(jìn)行清理，及時注銷不再使用的銀行賬戶。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，防止出租、出借銀行賬戶。（二）銀行存款收支管理1.銀行存款收支應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，確保資金安全。2.銀行存款收支應(yīng)逐筆登記入賬，不得將不同銀行賬戶的資金混淆使用。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期與銀行進(jìn)行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。（三）銀行存款安全管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行存款安全的管理，采取必要的安全防范措施，如設(shè)置密碼、安裝防盜報警裝置等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管銀行存款憑證、印章等重要資料，防止丟失或被盜。3.如發(fā)現(xiàn)銀行存款被盜、被騙等情況，應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，并采取措施進(jìn)行處理。四、應(yīng)收賬款管理（一）信用政策制定1.公司應(yīng)根據(jù)市場情況和客戶信用狀況，制定合理的信用政策，包括信用期限、信用額度等。2.信用政策應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行，并定期進(jìn)行評估和調(diào)整。（二）客戶信用評估1.銷售部門應(yīng)在與客戶簽訂合同前，對客戶的信用狀況進(jìn)行評估。評估內(nèi)容包括客戶的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、信用記錄等。2.銷售部門應(yīng)建立客戶信用檔案，記錄客戶的信用評估情況和交易歷史。（三）應(yīng)收賬款催收1.銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時了解客戶的還款情況。2.對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)制定催收計(jì)劃，采取有效的催收措施，如電話催收、上門催收、發(fā)函催收等。3.對于長期拖欠的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)及時報告公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取法律手段進(jìn)行追討。（四）應(yīng)收賬款壞賬管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對于逾期時間較長、收回可能性較小的應(yīng)收賬款，應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2.壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡、客戶信用狀況等因素確定。3.對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷，并報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。核銷后的應(yīng)收賬款應(yīng)在備查簿中進(jìn)行登記，如有收回，應(yīng)及時入賬。五、應(yīng)收票據(jù)管理（一）應(yīng)收票據(jù)取得1.公司在銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動中收到的商業(yè)匯票，應(yīng)作為應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行核算。2.收到應(yīng)收票據(jù)時，財(cái)務(wù)人員應(yīng)審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性和有效性，并及時登記入賬。（二）應(yīng)收票據(jù)保管1.應(yīng)收票據(jù)應(yīng)專人保管，設(shè)立應(yīng)收票據(jù)備查簿，詳細(xì)記錄應(yīng)收票據(jù)的種類、號碼、出票日期、票面金額、交易合同號等信息。2.應(yīng)收票據(jù)應(yīng)存放在保險柜等安全場所，防止丟失或被盜。3.對于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時提醒相關(guān)人員辦理托收手續(xù)。（三）應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)1.公司因資金周轉(zhuǎn)需要，可將未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)。貼現(xiàn)時，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照銀行規(guī)定的貼現(xiàn)利率計(jì)算貼現(xiàn)利息，并將貼現(xiàn)凈額計(jì)入銀行存款。2.貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)到期，承兌人無力支付票款的，公司應(yīng)將貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓1.公司因購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動需要，可將應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給其他單位。背書轉(zhuǎn)讓時，財(cái)務(wù)人員應(yīng)審核背書的連續(xù)性和有效性，并及時登記入賬。2.背書轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收票據(jù)到期，承兌人無力支付票款的，公司應(yīng)承擔(dān)連帶付款責(zé)任，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、存貨管理（一）存貨采購管理1.公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，制定合理的存貨采購計(jì)劃。存貨采購計(jì)劃應(yīng)包括采購數(shù)量、采購時間、采購價格等內(nèi)容。2.采購部門應(yīng)按照存貨采購計(jì)劃進(jìn)行采購，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確采購數(shù)量、采購價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。3.采購部門應(yīng)及時跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，確保供應(yīng)商按時交貨。對于逾期未交貨的供應(yīng)商，應(yīng)按照合同約定進(jìn)行處理。（二）存貨驗(yàn)收入庫管理1.存貨到貨后，采購部門應(yīng)及時通知倉庫部門進(jìn)行驗(yàn)收。倉庫部門應(yīng)按照采購合同和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對存貨進(jìn)行驗(yàn)收，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量符合要求。2.驗(yàn)收合格的存貨，倉庫部門應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單。入庫單應(yīng)包括存貨名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。3.驗(yàn)收不合格的存貨，倉庫部門應(yīng)及時通知采購部門進(jìn)行處理。采購部門應(yīng)與供應(yīng)商協(xié)商解決，如退貨、換貨等。（三）存貨存儲管理1.倉庫部門應(yīng)按照存貨的種類、規(guī)格型號、數(shù)量等進(jìn)行分類存放，確保存貨存放有序、便于管理。2.倉庫部門應(yīng)建立存貨保管制度，定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)存貨短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。3.倉庫部門應(yīng)加強(qiáng)對存貨存儲環(huán)境的管理，采取必要的防潮、防蟲、防火、防盜等措施，確保存貨安全完整。（四）存貨發(fā)出管理1.公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，制定合理的存貨發(fā)出計(jì)劃。存貨發(fā)出計(jì)劃應(yīng)包括發(fā)出數(shù)量、發(fā)出時間、發(fā)出對象等內(nèi)容。2.倉庫部門應(yīng)按照存貨發(fā)出計(jì)劃進(jìn)行發(fā)貨，填寫出庫單。出庫單應(yīng)包括存貨名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)出庫單及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保存貨發(fā)出的準(zhǔn)確性和及時性。（五）存貨盤點(diǎn)管理1.公司應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)人員、倉庫人員和監(jiān)盤人員共同進(jìn)行。2.存貨盤點(diǎn)應(yīng)在期末進(jìn)行，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制存貨盤點(diǎn)表，由盤點(diǎn)人員和監(jiān)盤人員簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)存貨短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。屬于責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)責(zé)令責(zé)任人賠償；屬于無法查明原因的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。七、短期資產(chǎn)清查（一）清查范圍公司應(yīng)定期對短期資產(chǎn)進(jìn)行清查，清查范圍包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、存貨等。（二）清查方法1.現(xiàn)金清查采用實(shí)地盤點(diǎn)法，核對現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金是否相符。2.銀行存款清查采用與銀行對賬單核對的方法，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符。3.應(yīng)收賬款清查采用函證法，向客戶發(fā)函詢證應(yīng)收賬款的余額和發(fā)生額。4.應(yīng)收票據(jù)清查采用盤點(diǎn)法，核對應(yīng)收票據(jù)備查簿與實(shí)際持有的應(yīng)收票據(jù)是否相符。5.存貨清查采用實(shí)地盤點(diǎn)法，核對存貨明細(xì)賬與實(shí)際庫存是否相符。（三）清查結(jié)果處理1.清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。屬于賬實(shí)不符的，應(yīng)調(diào)整賬目，確保賬實(shí)相符。2.對于清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)損失，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行處理。資產(chǎn)損失的處理應(yīng)報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。八、短期資產(chǎn)管理監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對各部門短期資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)管理規(guī)范、有效。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全完整情況、資產(chǎn)的使用效益情況等。3.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時下達(dá)整改通知書，責(zé)令相關(guān)部門限期整改。（二）考核評價1.公司應(yīng)建立短期資產(chǎn)管理