初中預(yù)算業(yè)務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)初中預(yù)算業(yè)務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作順利開(kāi)展，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本校各部門(mén)及所屬單位的預(yù)算業(yè)務(wù)管理。（三）基本原則1.合法性原則預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等各項(xiàng)活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求，確保預(yù)算工作合法合規(guī)。2.完整性原則預(yù)算應(yīng)涵蓋學(xué)校所有收入和支出項(xiàng)目，全面反映學(xué)校預(yù)算年度內(nèi)的財(cái)務(wù)收支狀況，不得遺漏重要收支事項(xiàng)。3.準(zhǔn)確性原則預(yù)算編制要以實(shí)際情況為依據(jù)，科學(xué)合理地預(yù)測(cè)各項(xiàng)收支，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，避免高估或低估收入和支出。4.嚴(yán)肅性原則預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各部門(mén)必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整或變更，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。5.績(jī)效性原則強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，注重資金使用效益，將績(jī)效目標(biāo)貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、評(píng)價(jià)全過(guò)程，提高資金使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)學(xué)校成立預(yù)算管理委員會(huì)，由校長(zhǎng)擔(dān)任主任，分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)擔(dān)任副主任，成員包括各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人。預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審議學(xué)校預(yù)算管理制度、年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案等重大事項(xiàng)，協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理中的重大問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)是學(xué)校預(yù)算管理的職能部門(mén)，負(fù)責(zé)預(yù)算的具體編制、匯總、審核、執(zhí)行、分析和監(jiān)督等工作。具體職責(zé)如下：1.組織制定學(xué)校預(yù)算管理制度和流程，并負(fù)責(zé)解釋和修訂。2.根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合財(cái)力狀況，提出預(yù)算編制的總體要求和建議。3.收集、匯總各部門(mén)預(yù)算基礎(chǔ)資料，進(jìn)行分析和審核，編制學(xué)校年度預(yù)算草案。4.將經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)給各部門(mén)，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控和分析。5.定期向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，提出預(yù)算調(diào)整建議。6.配合有關(guān)部門(mén)開(kāi)展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。（三）各部門(mén)各部門(mén)是本部門(mén)預(yù)算的編制、執(zhí)行和管理主體，負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算基礎(chǔ)資料的收集、整理和上報(bào)，按照學(xué)校下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)嚴(yán)格執(zhí)行，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)。具體職責(zé)如下：1.根據(jù)學(xué)校年度工作計(jì)劃和本部門(mén)工作實(shí)際，提出本部門(mén)年度預(yù)算建議數(shù)。2.負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的各項(xiàng)具體工作，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。3.定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進(jìn)措施。4.根據(jù)實(shí)際工作需要，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并提供相關(guān)依據(jù)和說(shuō)明。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、方針政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.學(xué)校發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。4.定員定額標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定。（二）編制內(nèi)容學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。1.收入預(yù)算收入預(yù)算主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入來(lái)源渠道和相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算基本支出預(yù)算是學(xué)校為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計(jì)劃，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)主要包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等；公用經(jīng)費(fèi)主要包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專(zhuān)用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等?；局С鲱A(yù)算應(yīng)按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制。項(xiàng)目支出預(yù)算項(xiàng)目支出預(yù)算是學(xué)校為完成特定的事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃。項(xiàng)目支出應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，明確項(xiàng)目名稱(chēng)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、項(xiàng)目資金來(lái)源及金額等。項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)按照項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)審、立項(xiàng)、實(shí)施、驗(yàn)收等程序進(jìn)行管理。（三）編制流程1.準(zhǔn)備階段每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門(mén)向各部門(mén)下達(dá)編制下一年度預(yù)算的通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、要求和時(shí)間安排等事項(xiàng)。各部門(mén)按照通知要求，組織相關(guān)人員收集、整理本部門(mén)預(yù)算基礎(chǔ)資料。2.一上階段各部門(mén)根據(jù)學(xué)校年度工作計(jì)劃和本部門(mén)工作實(shí)際，結(jié)合預(yù)算基礎(chǔ)資料，提出本部門(mén)下一年度預(yù)算建議數(shù)，并于每年[具體時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。3.審核匯總階段財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、分析和匯總，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況和事業(yè)發(fā)展需要，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，并于每年[具體時(shí)間]前提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。4.二上階段預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)學(xué)校年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)和建議。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審議意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，于每年[具體時(shí)間]前報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審定。5.下達(dá)執(zhí)行階段校長(zhǎng)辦公會(huì)審定后的預(yù)算草案，經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門(mén)批復(fù)。財(cái)政部門(mén)批復(fù)后的預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行（一）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算各部門(mén)必須嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整或變更預(yù)算項(xiàng)目和金額。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，要嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保支出符合預(yù)算規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)。（二）建立預(yù)算執(zhí)行分析制度財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和存在的問(wèn)題。各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好預(yù)算執(zhí)行分析工作，按時(shí)報(bào)送本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。預(yù)算執(zhí)行分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、收入完成情況、支出結(jié)構(gòu)變化、預(yù)算執(zhí)行差異原因等內(nèi)容。（三）加強(qiáng)資金支付管理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)庫(kù)集中支付制度和財(cái)政授權(quán)支付管理規(guī)定，辦理資金支付業(yè)務(wù)。嚴(yán)格審核資金支付申請(qǐng)，確保支付憑證真實(shí)、合法、有效，資金支付符合預(yù)算規(guī)定和相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律要求。（四）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。對(duì)發(fā)現(xiàn)的預(yù)算執(zhí)行偏差，要及時(shí)采取措施進(jìn)行糾正，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目和大額資金支出的監(jiān)控，確保資金安全。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇下列情況之一，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：1.國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算收支項(xiàng)目和金額發(fā)生變化的。3.因不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)事件等，致使預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大困難的。4.其他不可預(yù)見(jiàn)因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行與原預(yù)算出現(xiàn)較大偏差的。（二）調(diào)整程序1.申請(qǐng)各部門(mén)因上述原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)于預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生后[具體時(shí)間]內(nèi)，向財(cái)務(wù)部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及調(diào)整依據(jù)等。2.審核財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析預(yù)算調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見(jiàn)。3.審批財(cái)務(wù)部門(mén)將審核后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況和財(cái)力狀況，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，做出是否批準(zhǔn)的決定。4.下達(dá)調(diào)整通知經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，并相應(yīng)調(diào)整學(xué)校年度預(yù)算。各部門(mén)應(yīng)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。六、預(yù)算監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.學(xué)校審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、執(zhí)行的合規(guī)性和資金使用的效益性等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題。對(duì)違反預(yù)算管理規(guī)定的行為，要依法依規(guī)進(jìn)行處理。3.各部門(mén)應(yīng)自覺(jué)接受學(xué)校審計(jì)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合做好相關(guān)工作，如實(shí)提供預(yù)算執(zhí)行情況和有關(guān)資料。（二）考核評(píng)價(jià)1.學(xué)校建立預(yù)算執(zhí)行考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己嗽u(píng)價(jià)內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算執(zhí)行