2025年安徽省蚌埠市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法預(yù)測(cè)試題含答案一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）1.甲有限責(zé)任公司股東張某擬將其持有的20%股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓?zhuān)菊鲁涛磳?duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓作特別規(guī)定。已知其他股東中，李某持股30%、王某持股25%、趙某持股25%。張某書(shū)面通知其他股東征求同意，李某明確表示同意，王某自收到通知之日起第35日未答復(fù)，趙某表示反對(duì)但未購(gòu)買(mǎi)。根據(jù)公司法律制度規(guī)定，下列關(guān)于該股權(quán)轉(zhuǎn)讓的表述中，正確的是（）。A.因王某未答復(fù)視為不同意，張某不得轉(zhuǎn)讓B.因趙某反對(duì)且未購(gòu)買(mǎi)，張某不得轉(zhuǎn)讓C.張某可以轉(zhuǎn)讓?zhuān)跄骋暈橥猓w某應(yīng)購(gòu)買(mǎi)股權(quán)D.張某可以轉(zhuǎn)讓?zhuān)跄骋暈橥?，趙某未購(gòu)買(mǎi)則視為同意答案：D。解析：股東向非股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)，其他股東自接到書(shū)面通知之日起滿(mǎn)30日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓?zhuān)黄渌蓶|半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買(mǎi)該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，不購(gòu)買(mǎi)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。本題中，李某同意（30%），王某超30日未答復(fù)視為同意（25%），趙某反對(duì)（25%）但未購(gòu)買(mǎi)，視為同意。同意人數(shù)超過(guò)半數(shù)（李某+王某+視為同意的趙某=100%），張某可以轉(zhuǎn)讓。2.2024年6月1日，甲公司與乙公司簽訂買(mǎi)賣(mài)合同，約定甲公司向乙公司購(gòu)買(mǎi)100臺(tái)設(shè)備，總價(jià)款500萬(wàn)元，乙公司于7月1日前交貨，甲公司于收貨后10日內(nèi)付款。6月15日，乙公司因生產(chǎn)線(xiàn)故障通知甲公司無(wú)法按時(shí)交貨，要求延期至7月15日。甲公司未作答復(fù)。7月2日，乙公司仍未交貨，甲公司通知乙公司解除合同。根據(jù)合同法律制度規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.乙公司的行為構(gòu)成預(yù)期違約，甲公司可立即解除合同B.乙公司的延期要求未獲甲公司同意，原履行期限仍有效，甲公司可解除合同C.乙公司的行為屬于屆期違約，甲公司需催告后才能解除合同D.甲公司未對(duì)延期要求答復(fù)，視為同意延期，不得解除合同答案：B。解析：履行期限屆滿(mǎn)前，當(dāng)事人一方明確表示或以自己的行為表明不履行主要債務(wù)的，構(gòu)成預(yù)期違約，對(duì)方可解除合同。但本題中乙公司于6月15日（履行期屆滿(mǎn)前）通知無(wú)法按時(shí)交貨并要求延期，屬于明示不能按原期限履行，甲公司未同意則原履行期限仍有效。7月2日（原履行期7月1日屆滿(mǎn)后）乙公司仍未交貨，構(gòu)成屆期違約，甲公司無(wú)需催告即可解除合同（因遲延履行主要債務(wù)，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行的才需催告；若遲延履行導(dǎo)致合同目的無(wú)法實(shí)現(xiàn)，可直接解除）。本題中設(shè)備交貨時(shí)間為7月1日前，乙公司7月2日仍未交貨，可能導(dǎo)致甲公司合同目的無(wú)法實(shí)現(xiàn)，甲公司可直接解除。3.根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于匯票背書(shū)的表述中，正確的是（）。A.背書(shū)時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力B.出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，收款人背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，出票人對(duì)受讓人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任C.背書(shū)人未記載被背書(shū)人名稱(chēng)即將票據(jù)交付他人的，持票人不能補(bǔ)記D.委托收款背書(shū)的被背書(shū)人可以再以背書(shū)轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利答案：A。解析：選項(xiàng)B錯(cuò)誤，出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”的，匯票不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)笫直硶?shū)轉(zhuǎn)讓的，出票人對(duì)受讓人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，背書(shū)人未記載被背書(shū)人名稱(chēng)即將票據(jù)交付他人的，持票人可自行補(bǔ)記；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，委托收款背書(shū)的被背書(shū)人不得再以背書(shū)轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利。4.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷(xiāo)售自產(chǎn)空調(diào)100臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)5000元；將5臺(tái)空調(diào)用于職工食堂，同類(lèi)空調(diào)不含稅售價(jià)5000元/臺(tái)；購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額30萬(wàn)元。已知增值稅稅率13%，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.5000×100×13%÷10000+5000×5×13%÷1000030=6.5+0.32530=23.175（留抵）B.5000×100×13%÷1000030=6.530=23.5（留抵）C.5000×(100+5)×13%÷1000030=6.82530=23.175（留抵）D.5000×100×13%÷10000+5000×5×13%÷1000030=6.5+0.32530=23.175（留抵）答案：C。解析：將自產(chǎn)貨物用于職工福利，視同銷(xiāo)售，需計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（100+5）×5000×13%=68250元=6.825萬(wàn)元；進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元；應(yīng)納稅額=6.82530=23.175萬(wàn)元（留抵）。5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予全額扣除的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬(wàn)元，當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入5000萬(wàn)元B.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出1200萬(wàn)元，當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入5000萬(wàn)元C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出100萬(wàn)元，當(dāng)年利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元D.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)20萬(wàn)元答案：C。解析：選項(xiàng)A，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為發(fā)生額的60%（80×60%=48萬(wàn)元）與銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰（5000×5‰=25萬(wàn)元）的較小值，即25萬(wàn)元，需調(diào)增55萬(wàn)元；選項(xiàng)B，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額為銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%（5000×15%=750萬(wàn)元），實(shí)際支出1200萬(wàn)元，需調(diào)增450萬(wàn)元；選項(xiàng)C，公益性捐贈(zèng)支出扣除限額為利潤(rùn)總額的12%（1000×12%=120萬(wàn)元），實(shí)際支出100萬(wàn)元，可全額扣除；選項(xiàng)D，企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除。二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。）1.根據(jù)公司法律制度規(guī)定，下列關(guān)于有限責(zé)任公司股東知情權(quán)的表述中，正確的有（）。A.股東有權(quán)查閱并復(fù)制公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議B.股東要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿的，應(yīng)當(dāng)向公司提出書(shū)面請(qǐng)求并說(shuō)明目的C.公司有合理根據(jù)認(rèn)為股東查閱會(huì)計(jì)賬簿有不正當(dāng)目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕提供查閱D.股東可以委托會(huì)計(jì)師、律師輔助查閱答案：ABCD。解析：股東知情權(quán)包括查閱、復(fù)制公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（選項(xiàng)A正確）；查閱會(huì)計(jì)賬簿需書(shū)面請(qǐng)求并說(shuō)明目的（選項(xiàng)B正確）；公司可拒絕不正當(dāng)目的的查閱（選項(xiàng)C正確）；股東可委托專(zhuān)業(yè)人員輔助查閱（選項(xiàng)D正確）。2.根據(jù)合同法律制度規(guī)定，下列情形中，屬于要約失效的有（）。A.受要約人對(duì)要約的內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更B.要約人依法撤銷(xiāo)要約C.承諾期限屆滿(mǎn)，受要約人未作出承諾D.受要約人對(duì)要約的內(nèi)容作出非實(shí)質(zhì)性變更答案：ABC。解析：要約失效的情形包括：（1）要約被拒絕；（2）要約被依法撤銷(xiāo)；（3）承諾期限屆滿(mǎn)，受要約人未作出承諾；（4）受要約人對(duì)要約的內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更（選項(xiàng)A、B、C正確）。非實(shí)質(zhì)性變更不導(dǎo)致要約失效（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）。3.根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于匯票承兌的表述中，正確的有（）。A.承兌是匯票特有的制度，本票和支票無(wú)需承兌B.付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任C.見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌D.付款人承兌匯票時(shí)，不得附有條件；附有條件的，視為拒絕承兌答案：ABCD。解析：承兌僅適用于匯票（選項(xiàng)A正確）；付款人承兌后成為主債務(wù)人（選項(xiàng)B正確）；見(jiàn)票后定期付款的匯票提示承兌期限為出票日起1個(gè)月（選項(xiàng)C正確）；承兌附條件的，視為拒絕承兌（選項(xiàng)D正確）。4.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列行為中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售貨物的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物分配給股東B.將外購(gòu)的貨物用于集體福利C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD。解析：選項(xiàng)B，外購(gòu)貨物用于集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不視同銷(xiāo)售；選項(xiàng)A、C、D屬于視同銷(xiāo)售（自產(chǎn)貨物無(wú)論對(duì)內(nèi)對(duì)外均視同銷(xiāo)售；外購(gòu)貨物用于投資、分配、贈(zèng)送視同銷(xiāo)售）。5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列收入中，屬于不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AC。解析：不征稅收入包括財(cái)政撥款（選項(xiàng)A）、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金（選項(xiàng)C）；免稅收入包括國(guó)債利息收入（選項(xiàng)B）、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利（選項(xiàng)D）。三、判斷題（本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。）1.公司的法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事或者經(jīng)理?yè)?dān)任，并依法登記。（）答案：√。解析：《公司法》規(guī)定，法定代表人由董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事或經(jīng)理?yè)?dān)任，具體由公司章程規(guī)定并登記。2.當(dāng)事人一方以出賣(mài)人在締約時(shí)對(duì)標(biāo)的物沒(méi)有所有權(quán)或處分權(quán)為由主張合同無(wú)效的，人民法院不予支持。（）答案：√。解析：出賣(mài)人無(wú)所有權(quán)或處分權(quán)不影響合同效力，僅可能影響物權(quán)變動(dòng)。3.票據(jù)債務(wù)人可以對(duì)不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人進(jìn)行抗辯。（）答案：√。解析：票據(jù)抗辯中的對(duì)人抗辯，可對(duì)直接相對(duì)人主張。4.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。（）答案：√。解析：2023年政策延續(xù)，小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下免征增值稅。5.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（）答案：×。解析：境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，但境外盈利可彌補(bǔ)境內(nèi)虧損。四、簡(jiǎn)答題（本類(lèi)題共3小題，每小題6分，共18分。）【案例1】2024年3月1日，甲有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲公司”）召開(kāi)股東會(huì)，決議將公司注冊(cè)資本從500萬(wàn)元增加至800萬(wàn)元，股東A認(rèn)繳新增資本100萬(wàn)元，股東B認(rèn)繳新增資本200萬(wàn)元，其他股東放棄認(rèn)繳。3月15日，A與C簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，約定A將其在甲公司的全部股權(quán)（原出資150萬(wàn)元+新增認(rèn)繳100萬(wàn)元）以300萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給C，C于4月1日前支付150萬(wàn)元，剩余150萬(wàn)元于股權(quán)工商變更登記后支付。4月5日，甲公司完成注冊(cè)資本工商變更登記，但未辦理股權(quán)變更登記。4月10日，A又與D簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將同一股權(quán)轉(zhuǎn)讓給D，約定D于4月15日前支付350萬(wàn)元，4月16日辦理了股權(quán)工商變更登記。C得知后，要求甲公司辦理股權(quán)變更登記，D主張其為合法股東。要求：根據(jù)公司法律制度規(guī)定，回答下列問(wèn)題：（1）A與C的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議是否有效？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）D是否取得甲公司股權(quán)？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。答案：（1）有效。股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的效力與股權(quán)是否變更登記無(wú)關(guān)，只要雙方意思表示真實(shí)且不違反法律強(qiáng)制性規(guī)定，協(xié)議即有效。（2）D取得股權(quán)。股權(quán)變動(dòng)以工商登記為對(duì)抗要件，D已辦理工商變更登記，可對(duì)抗善意第三人。C雖簽訂協(xié)議但未登記，不能對(duì)抗D。【案例2】2024年5月10日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為200萬(wàn)元、出票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，付款人為丙銀行，丙銀行對(duì)該匯票進(jìn)行了承兌。5月20日，乙公司將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丁公司，背書(shū)時(shí)注明“丁公司需交付合格貨物后，本背書(shū)生效”。6月1日，丁公司將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給戊公司，戊公司取得匯票后，因急需資金，于6月10日向己銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，己銀行審查后同意貼現(xiàn)。8月10日，匯票到期，己銀行向丙銀行提示付款，丙銀行以甲公司未足額繳存票款為由拒絕付款。要求：根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，回答下列問(wèn)題：（1）乙公司背書(shū)時(shí)注明的條件是否影響背書(shū)效力？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）丙銀行拒絕付款的理由是否成立？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。答案：（1）不影響。背書(shū)時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，背書(shū)有效。（2）不成立。銀行承兌匯票的承兌人（丙銀行）是主債務(wù)人，承擔(dān)無(wú)條件付款責(zé)任，不得以出票人未足額繳存票款為由拒絕付款?！景咐?】甲企業(yè)為居民企業(yè)，2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1200萬(wàn)元，相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）全年銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬(wàn)元；（2）全年實(shí)際發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)150萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)80萬(wàn)元；（3）營(yíng)業(yè)外支出中包含通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐款180萬(wàn)元。要求：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，計(jì)算甲企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。答案：（1）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=8000×15%=1200萬(wàn)元，實(shí)際支出1500萬(wàn)元，調(diào)增300萬(wàn)元；（2）工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=1000×2%=20萬(wàn)元，實(shí)際25萬(wàn)元，調(diào)增5萬(wàn)元；職工福利費(fèi)扣除限額=1000×14%=140萬(wàn)元，實(shí)際150萬(wàn)元，調(diào)增10萬(wàn)元；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=1000×8%=80萬(wàn)元，實(shí)際80萬(wàn)元，無(wú)需調(diào)整；（3）公益性捐贈(zèng)扣除限額=1200×12%=144萬(wàn)元，