遼寧債券資金管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強(qiáng)遼寧省債券資金管理，提高資金使用效益，規(guī)范債券資金運(yùn)作，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于遼寧省各級(jí)政府部門、事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)等使用債券資金的單位（以下簡(jiǎn)稱“各單位”）。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度，確保債券資金使用合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t：債券資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。3.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)資金使用效益最大化。4.公開透明原則：建立健全債券資金信息公開制度，接受社會(huì)監(jiān)督。二、債券資金來源與分類（一）來源1.省級(jí)政府發(fā)行的地方政府債券資金。2.國(guó)家下達(dá)的專項(xiàng)債券資金。3.其他依法依規(guī)籌集的債券資金。（二）分類1.一般債券資金：主要用于沒有收益的公益性項(xiàng)目建設(shè)，納入一般公共預(yù)算管理。2.專項(xiàng)債券資金：主要用于有一定收益的公益性項(xiàng)目建設(shè)，以項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的政府性基金收入、專項(xiàng)收入或?qū)ｍ?xiàng)經(jīng)營(yíng)收入償還。三、債券資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各單位應(yīng)根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和項(xiàng)目建設(shè)需求，結(jié)合債券資金來源情況，編制債券資金年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，合理確定債券資金規(guī)模和使用方向。3.債券資金預(yù)算應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、建設(shè)內(nèi)容、資金來源、資金使用計(jì)劃、預(yù)期效益等內(nèi)容，并按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的債券資金預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)債券資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時(shí)掌握資金使用進(jìn)度，確保資金按計(jì)劃使用。（三）預(yù)算調(diào)整1.債券資金預(yù)算調(diào)整應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政管理相關(guān)規(guī)定，確保調(diào)整后的預(yù)算合理、可行。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算績(jī)效管理1.建立健全債券資金預(yù)算績(jī)效管理制度，對(duì)債券資金使用情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。2.績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)包括資金使用效益、項(xiàng)目實(shí)施效果、社會(huì)效益等方面內(nèi)容。3.各單位應(yīng)根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，及時(shí)調(diào)整和完善債券資金使用計(jì)劃，提高資金使用效益。四、債券資金使用管理（一）使用范圍1.一般債券資金主要用于以下方面：公益性基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，如交通、能源、水利等。社會(huì)事業(yè)發(fā)展，如教育、醫(yī)療、文化等。生態(tài)環(huán)境保護(hù)，如污染治理、生態(tài)修復(fù)等。其他公益性項(xiàng)目建設(shè)。2.專項(xiàng)債券資金主要用于以下方面：土地儲(chǔ)備項(xiàng)目。保障性安居工程。鐵路、公路、機(jī)場(chǎng)、城市軌道交通等交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。能源項(xiàng)目，如煤炭、石油、天然氣等。農(nóng)林水利項(xiàng)目，如農(nóng)田水利、農(nóng)村飲水安全等。生態(tài)環(huán)保項(xiàng)目，如污水處理、垃圾處理等。社會(huì)事業(yè)項(xiàng)目，如教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等。產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。其他有一定收益的公益性項(xiàng)目。（二）使用要求1.各單位應(yīng)按照規(guī)定用途使用債券資金，不得擅自改變資金用途。2.債券資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得與其他資金混用。3.各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)債券資金使用的管理，確保資金使用安全、規(guī)范、有效。（三）項(xiàng)目管理1.各單位應(yīng)按照項(xiàng)目管理相關(guān)規(guī)定，做好債券資金項(xiàng)目的申報(bào)、審批、實(shí)施、驗(yàn)收等工作。2.項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案和施工規(guī)范進(jìn)行施工，確保項(xiàng)目質(zhì)量。3.項(xiàng)目竣工后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保項(xiàng)目達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。（四）資金支付管理1.債券資金支付應(yīng)按照財(cái)政國(guó)庫管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.各單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和合同約定，及時(shí)申請(qǐng)支付債券資金。3.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)債券資金支付的審核，確保資金支付合法合規(guī)。五、債券資金監(jiān)督管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)對(duì)債券資金使用情況的監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)包括資金使用合規(guī)性、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、資金使用效益等方面內(nèi)容。3.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改，確保債券資金使用安全、規(guī)范、有效。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)債券資金使用情況的監(jiān)督檢查，定期或不定期對(duì)各單位債券資金使用情況進(jìn)行抽查。2.審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)債券資金使用情況的審計(jì)監(jiān)督，依法對(duì)債券資金使用情況進(jìn)行審計(jì)。3.監(jiān)察部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)債券資金使用情況的監(jiān)督檢查，對(duì)違規(guī)使用債券資金的行為依法進(jìn)行查處。（三）信息公開1.各單位應(yīng)建立健全債券資金信息公開制度，及時(shí)公開債券資金使用情況。2.信息公開內(nèi)容應(yīng)包括債券資金來源、使用方向、項(xiàng)目建設(shè)情況、資金使用效益等方面內(nèi)容。3.信息公開應(yīng)通過政府網(wǎng)站、新聞媒體等渠道進(jìn)行，接受社會(huì)監(jiān)督。六、債券資金償還管理（一）償還責(zé)任1.一般債券資金償還責(zé)任由各級(jí)政府承擔(dān)。2.專項(xiàng)債券資金償還責(zé)任由項(xiàng)目單位承擔(dān)，項(xiàng)目單位應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額償還債券本金和利息。（二）償還資金來源1.一般債券資金償還資金來源主要包括：一般公共預(yù)算收入。上級(jí)政府財(cái)政補(bǔ)助收入。其他依法依規(guī)籌集的資金。2.專項(xiàng)債券資金償還資金來源主要包括：項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的政府性基金收入。專項(xiàng)收入。專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)收入。其他依法依規(guī)籌集的資金。（三）償還計(jì)劃1.各單位應(yīng)根據(jù)債券發(fā)行規(guī)模和期限，制定債券資金償還計(jì)劃，并報(bào)財(cái)政部門備案。2.償還計(jì)劃應(yīng)明確償還資金來源、償還時(shí)間、償還金額等內(nèi)容。3.各單位應(yīng)按照償還計(jì)劃及時(shí)足額償還債券本金和利息，確保債券按時(shí)足額兌付。七、法律責(zé)任（一）