國企資產管理辦法細則一、總則（一）目的與依據(jù)1.目的本辦法細則旨在加強國有企業(yè)資產管理，規(guī)范資產的購置、使用、處置等行為，提高資產使用效益，確保國有資產的安全與完整，實現(xiàn)國有資產的保值增值，促進國有企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。2.依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產法》《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》等國家相關法律法規(guī)，以及國有企業(yè)資產管理的行業(yè)標準和上級主管部門的有關規(guī)定，結合本企業(yè)實際情況，制定本辦法細則。（二）適用范圍本辦法細則適用于本國有企業(yè)及其所屬全資子公司、控股子公司（以下統(tǒng)稱“所屬企業(yè)”）的資產管理活動。（三）資產管理原則1.所有權與經(jīng)營權分離原則明確國有企業(yè)資產的所有權歸國家，企業(yè)依法享有資產的經(jīng)營權，在國家法律法規(guī)和政策允許的范圍內，自主經(jīng)營、自負盈虧，對國有資產承擔保值增值責任。2.安全完整與效益并重原則在確保國有資產安全完整的前提下，通過合理配置和有效使用資產，提高資產的經(jīng)濟效益和社會效益，實現(xiàn)資產的優(yōu)化組合和價值最大化。3.統(tǒng)一領導與分級管理原則企業(yè)總部對資產管理工作實行統(tǒng)一領導，制定資產管理的政策、制度和規(guī)劃，所屬企業(yè)在企業(yè)總部的統(tǒng)一領導下，按照分級管理的要求，負責本單位資產的日常管理工作，明確各級管理部門和人員的職責權限，確保資產管理工作落到實處。二、管理職責（一）企業(yè)總部職責1.制度建設與規(guī)劃負責制定和完善企業(yè)資產管理的規(guī)章制度和辦法細則，編制企業(yè)資產購置、處置、調劑等年度計劃和中長期規(guī)劃，并組織實施。2.資產監(jiān)督與考核對所屬企業(yè)的資產管理工作進行監(jiān)督檢查，定期對所屬企業(yè)的資產狀況進行審計和評估，考核所屬企業(yè)資產保值增值目標的完成情況，對資產管理工作成績突出的單位和個人進行表彰獎勵，對違反資產管理規(guī)定的單位和個人進行責任追究。3.重大事項決策負責審批所屬企業(yè)資產購置、處置、對外投資、抵押擔保等重大事項，對涉及企業(yè)整體利益和國有資產安全的重大資產管理問題進行研究決策。（二）所屬企業(yè)職責1.日常管理按照企業(yè)總部制定的資產管理規(guī)章制度和辦法細則，負責本單位資產的日常管理工作，建立健全資產臺賬和檔案，定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。2.計劃執(zhí)行根據(jù)企業(yè)總部下達的資產購置、處置等計劃，組織實施本單位的資產管理工作，合理安排資產購置資金，規(guī)范資產處置行為，提高資產使用效益。3.信息報送定期向企業(yè)總部報送本單位資產的增減變動、使用狀況、效益情況等信息，及時反映資產管理工作中存在的問題和建議，為企業(yè)總部決策提供依據(jù)。（三）資產管理部門職責1.企業(yè)總部資產管理部門負責企業(yè)總部資產的日常管理工作，指導和監(jiān)督所屬企業(yè)的資產管理工作，組織開展資產清查、評估、統(tǒng)計等工作，協(xié)調處理資產管理工作中的有關問題。2.所屬企業(yè)資產管理部門具體負責本單位資產的購置、驗收、登記、保管、使用、維護、處置等日常管理工作，制定本單位資產管理制度和操作規(guī)程，組織本單位資產清查盤點工作，配合企業(yè)總部開展資產審計、評估等工作。（四）其他部門職責1.財務部門負責資產的價值核算和財務管理工作，按照國家財務會計制度的規(guī)定，對資產的購置、折舊、處置等進行賬務處理，定期編制資產財務報表，配合資產管理部門開展資產清查、評估等工作，確保資產價值的準確反映和財務信息的真實可靠。2.使用部門負責本部門使用資產的日常保管和維護工作，合理使用資產，提高資產使用效率，及時向資產管理部門報告資產的使用狀況和故障情況，配合資產管理部門做好資產清查、處置等工作。三、資產購置管理（一）購置計劃編制1.需求申報所屬企業(yè)各部門根據(jù)本部門業(yè)務發(fā)展需要，于每年[具體時間]前提出下一年度資產購置需求，填寫《資產購置申請表》，詳細說明購置資產的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預計金額等內容，并提交資產管理部門。2.審核匯總所屬企業(yè)資產管理部門對各部門提交的資產購置需求進行審核，核實需求的合理性和必要性，結合企業(yè)資產存量情況和年度預算安排，編制本單位年度資產購置計劃草案，并報企業(yè)總部資產管理部門。3.審批下達企業(yè)總部資產管理部門對所屬企業(yè)上報的年度資產購置計劃草案進行匯總和審核，報企業(yè)總部領導審批后，下達年度資產購置計劃。所屬企業(yè)應嚴格按照企業(yè)總部下達的計劃組織實施資產購置工作。（二）購置方式1.招標采購對于單項價值較高或批量采購的資產，應按照國家有關招投標法律法規(guī)的規(guī)定，采用公開招標、邀請招標等方式進行采購，確保采購過程的公平、公正、公開，降低采購成本，提高采購質量。2.競爭性談判對于技術復雜、性質特殊或時間緊迫等不適合招標采購的資產，可以采用競爭性談判的方式進行采購。在談判過程中，應邀請不少于三家供應商參與談判，通過比較供應商的報價、技術方案、售后服務等因素，選擇最優(yōu)供應商。3.詢價采購對于規(guī)格標準統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的資產，可以采用詢價采購的方式進行采購。向不少于三家供應商發(fā)出詢價單，要求供應商在規(guī)定時間內報價，根據(jù)報價情況選擇成交供應商。4.單一來源采購對于只能從唯一供應商處采購的資產，如專利產品、專用設備等，經(jīng)企業(yè)總部批準后，可以采用單一來源采購的方式進行采購。在采購過程中，應與供應商充分協(xié)商，確保采購價格合理、質量可靠。（三）購置合同管理1.合同簽訂資產購置合同應按照國家法律法規(guī)和企業(yè)合同管理的有關規(guī)定簽訂，明確雙方的權利和義務，包括資產的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等內容。合同簽訂前，應經(jīng)企業(yè)法律部門或法律顧問進行審核，確保合同條款合法有效。2.合同履行合同簽訂后，資產管理部門應負責跟蹤合同的履行情況，督促供應商按照合同約定按時交貨、安裝調試和提供售后服務。使用部門應配合資產管理部門做好資產的驗收工作，確保資產符合合同要求。3.合同變更與終止在合同履行過程中，如因特殊情況需要變更或終止合同，應經(jīng)雙方協(xié)商一致，并簽訂書面協(xié)議。合同變更或終止后，資產管理部門應及時通知財務部門進行相應的賬務處理。四、資產使用管理（一）資產驗收與登記1.驗收程序資產購置到貨后，資產管理部門應組織使用部門、財務部門等相關人員按照合同約定和驗收標準進行驗收。驗收合格后，填寫《資產驗收報告》，由驗收人員簽字確認。對于大型、復雜的資產，還應邀請專業(yè)技術人員或第三方機構參與驗收。2.登記入賬驗收合格的資產，資產管理部門應及時辦理資產登記手續(xù)，建立資產臺賬，詳細記錄資產的名稱、規(guī)格型號、購置時間、購置價格、使用部門、使用人等信息。財務部門應根據(jù)資產驗收報告和相關憑證，及時進行賬務處理，將資產納入固定資產核算。（二）資產日常維護與保養(yǎng)1.維護保養(yǎng)責任資產使用部門負責本部門使用資產的日常維護與保養(yǎng)工作，制定資產維護保養(yǎng)計劃，定期對資產進行檢查、清潔、潤滑、調試等維護保養(yǎng)工作，確保資產處于良好的運行狀態(tài)。資產管理部門應定期對資產的維護保養(yǎng)情況進行檢查和監(jiān)督。2.維護保養(yǎng)費用資產維護保養(yǎng)費用應納入企業(yè)年度預算管理，根據(jù)資產的實際維護保養(yǎng)需求，合理安排維護保養(yǎng)資金。維護保養(yǎng)費用的支出應嚴格按照企業(yè)財務管理制度的規(guī)定進行審批和報銷。（三）資產調劑與共享1.調劑原則企業(yè)應建立資產調劑制度，按照“先調劑、后購置”的原則，對企業(yè)內部閑置或使用效率低下的資產進行調劑使用，提高資產的整體使用效益。資產調劑應遵循公平合理、自愿互利的原則，確保資產的安全完整和正常使用。2.調劑程序所屬企業(yè)之間或企業(yè)內部各部門之間需要調劑資產的，由調出方填寫《資產調劑申請表》，說明調劑資產的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、調劑原因等內容，經(jīng)調出方和調入方資產管理部門審核同意后，報企業(yè)總部資產管理部門審批。經(jīng)批準后，雙方應辦理資產交接手續(xù)，并及時調整資產臺賬和賬務記錄。3.資產共享鼓勵企業(yè)通過建立資產共享平臺等方式，實現(xiàn)企業(yè)內部資產的共享使用，提高資產的利用率。對于可以共享使用的資產，資產管理部門應制定相應的共享管理辦法，明確共享的范圍、方式、使用費用等內容，確保資產共享工作的規(guī)范有序進行。（四）資產出租與出借1.出租與出借審批國有企業(yè)資產出租與出借應嚴格履行審批手續(xù)。所屬企業(yè)資產出租與出借，應報企業(yè)總部審批。企業(yè)總部應根據(jù)資產的性質、用途、市場需求等因素，綜合評估出租與出借的可行性和風險，做出審批決定。2.出租與出借管理經(jīng)批準出租的資產，應簽訂規(guī)范的租賃合同，明確租賃期限、租金標準、租金支付方式、雙方的權利和義務等內容。租金收入應按照國家有關規(guī)定及時足額入賬，納入企業(yè)財務統(tǒng)一核算。出借資產應簽訂出借協(xié)議，明確出借期限、歸還時間、資產完好程度等要求，確保出借資產的安全完整。五、資產處置管理（一）處置范圍與條件1.處置范圍本辦法所稱資產處置，是指企業(yè)對其占有、使用的國有資產進行產權轉讓或注銷產權的行為，包括資產的出售、出讓、轉讓、置換、報廢、報損等。2.處置條件符合下列條件之一的資產，可以申請?zhí)幹茫海?）已達到規(guī)定使用年限且喪失使用價值的資產；（2）未達到規(guī)定使用年限，但因技術進步、產品更新?lián)Q代等原因，已不能滿足生產經(jīng)營需要，且無使用價值和轉讓價值的資產；（3）因企業(yè)改制、重組、兼并、分立等原因，需要處置的資產；（4）因不可抗力因素（如自然災害、意外事故等）造成資產嚴重損壞，無法修復或修復成本過高的資產；（5）其他按照國家法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)定需要處置的資產。（二）處置程序1.申報所屬企業(yè)資產處置，由資產使用部門提出處置申請，填寫《資產處置申請表》，詳細說明資產的名稱、規(guī)格型號、購置時間、購置價格、使用狀況、處置原因、處置方式等內容，并提交相關證明材料，如資產報廢鑒定報告、技術鑒定意見、評估報告等，報本單位資產管理部門。2.審核所屬企業(yè)資產管理部門對資產使用部門提交的處置申請進行審核，核實資產的真實性、完整性和處置的必要性，提出審核意見，報本單位領導審批。對于重大資產處置事項，應經(jīng)企業(yè)領導班子集體研究決定。3.審批所屬企業(yè)資產處置經(jīng)本單位領導審批后，報企業(yè)總部資產管理部門審批。企業(yè)總部資產管理部門對所屬企業(yè)上報的資產處置事項進行審核，必要時組織專家進行論證或委托中介機構進行評估，根據(jù)審核和評估結果，報企業(yè)總部領導審批。4.實施經(jīng)批準的資產處置事項，所屬企業(yè)應按照批準的處置方式和要求組織實施。資產出售、出讓、轉讓等應按照國家有關規(guī)定進入產權交易市場公開進行，確保處置過程的公開、公平、公正。資產報廢、報損等應按照規(guī)定的程序進行核銷處理。5.賬務處理資產處置完成后，所屬企業(yè)資產管理部門應及時將資產處置結果通知財務部門，財務部門應根據(jù)相關憑證和審批文件，進行相應的賬務處理，調整資產賬面價值。（三）處置收入與支出管理1.處置收入管理資產處置收入包括資產出售、出讓、轉讓、置換等取得的收入，以及報廢資產的殘值收入等。資產處置收入應按照國家有關規(guī)定及時足額上繳國庫或納入企業(yè)財務統(tǒng)一核算，嚴禁截留、挪用、坐支。2.處置支出管理資產處置過程中發(fā)生的相關費用，如評估費、拍賣費、交易手續(xù)費等，應按照國家有關規(guī)定和企業(yè)財務管理制度的要求進行列支和報銷。處置支出應嚴格控制，確保合理、合規(guī)。六、資產清查與評估（一）資產清查1.清查目的與范圍資產清查是指企業(yè)按照國家有關規(guī)定和要求，對其各類資產進行全面盤點、核對和清查，查明資產的數(shù)量、價值、使用狀況等情況，確保資產賬實相符、賬賬相符。資產清查的范圍包括企業(yè)的固定資產、流動資產、無形資產、長期投資等各類資產。2.清查組織與實施企業(yè)應定期組織開展資產清查工作，一般每年進行一次全面清查，必要時可進行專項清查。資產清查工作由企業(yè)總部統(tǒng)一領導，資產管理部門牽頭組織，財務部門、使用部門等相關部門配合實施。在清查過程中，應按照規(guī)定的清查方法和程序進行，如實填寫資產清查報表，編制資產清查報告。3.清查結果處理資產清查結束后，資產管理部門應對清查結果進行匯總分析，對清查中發(fā)現(xiàn)的資產盤盈、盤虧、毀損等問題，應查明原因，分清責任，按照國家有關規(guī)定和企業(yè)內部管理制度進行處理。對于盤盈的資產，應及時入賬，納入資產管理；對于盤虧、毀損的資產，應按照規(guī)定的程序進行核銷處理，并追究相關責任人的責任。（二）資產評估1.評估情形企業(yè)有下列情形之一的，應當對相關資產進行評估：（1）整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；（2）以非貨幣資產對外投資；（3）合并、分立、破產、解散；（4）非上市公司國有股東股權比例變動；（5）產權轉讓；（6）資產轉讓、置換；（7）整體資產或者部分資產租賃給非國有單位；（8）以非貨幣資產償還債務；（9）資產涉訟；（10）收購非國有單位的資產；（11）接受非國有單位以非貨幣資產出資；（12）接受非國有單位以非貨幣資產抵債；（13）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行資產評估的事項。2.評估機構選擇與管理企業(yè)應選擇具有相應資質的資產評估機構進行資產評估。在選擇評估機構時，應按照公開、公平、公正的原則，通過招標、競爭性談判等方式確定。評估機構確定后，企業(yè)應與評估機構簽訂資產評估委托合同，明確雙方的權利和義務。在評估過程中，企業(yè)應積極配合評估機構開展工作，提供真實、完整的評估資料。3.評估結果核準與備案資產評估報告經(jīng)企業(yè)內部審核后，應按照國家有關規(guī)定報國有資產監(jiān)督管理機構或企業(yè)總部核準或備案。經(jīng)核準或備案的資產評估結果，作為企業(yè)進行相關經(jīng)濟行為的作價參考依據(jù)。七、監(jiān)督檢查與責任追究（一）監(jiān)督檢查1.內部監(jiān)督企業(yè)應建立健全內部監(jiān)督機制，加強對資產管理工作的日常監(jiān)督檢查。企業(yè)總部資產管理部門應定期對所屬企業(yè)的資產管理工作進行檢查，檢查內容包括資產管理制度的執(zhí)行情況、資產購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)