結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法一、引言親愛的同事們，在我們?nèi)粘５臉I(yè)務(wù)開展過程中，結(jié)算業(yè)務(wù)如同公司運(yùn)營的血脈，至關(guān)重要。它涉及到每一筆交易的資金往來，直接關(guān)系到公司的經(jīng)濟(jì)利益和聲譽(yù)。隨著市場環(huán)境的日益復(fù)雜，結(jié)算業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也層出不窮。為了保障公司結(jié)算業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)作，我們特制定本《結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格遵循，共同守護(hù)好公司的“錢袋子”。二、適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及結(jié)算業(yè)務(wù)的部門及人員，包括但不限于財(cái)務(wù)部門、銷售部門、采購部門等，以及與結(jié)算業(yè)務(wù)相關(guān)的各類交易活動(dòng)，涵蓋線上線下的收款、付款、轉(zhuǎn)賬、票據(jù)結(jié)算等業(yè)務(wù)。三、結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與原則（一）風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)1.確保結(jié)算業(yè)務(wù)合法合規(guī)，遵守國家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)監(jiān)管要求，避免法律風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管處罰。2.保障公司資金安全，防止因結(jié)算失誤、欺詐等風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的資金損失，維護(hù)公司的財(cái)產(chǎn)完整性。3.保證結(jié)算信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，為公司決策提供可靠的數(shù)據(jù)支持，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)反映公司經(jīng)營狀況。4.維護(hù)公司良好的商業(yè)信譽(yù)，通過高效、準(zhǔn)確的結(jié)算業(yè)務(wù)，提升與客戶、供應(yīng)商等合作伙伴的合作關(guān)系。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理原則1.全面性原則：結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)覆蓋公司所有結(jié)算業(yè)務(wù)流程、部門及人員，貫穿業(yè)務(wù)的事前、事中與事后各個(gè)環(huán)節(jié)，確保沒有管理死角。2.審慎性原則：秉持謹(jǐn)慎的態(tài)度對(duì)待結(jié)算業(yè)務(wù)中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，充分識(shí)別、評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)，提前制定防范措施，避免盲目樂觀導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)失控。3.獨(dú)立性原則：負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的部門或人員應(yīng)保持相對(duì)獨(dú)立，能夠客觀公正地對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估與監(jiān)控，不受其他部門或個(gè)人的不當(dāng)干擾。4.及時(shí)性原則：一旦發(fā)現(xiàn)結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)立即采取措施進(jìn)行處置，盡量將風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低。同時(shí)，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。5.成本效益原則：在進(jìn)行結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，應(yīng)權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)管理成本與收益，確保采取的風(fēng)險(xiǎn)管理措施經(jīng)濟(jì)合理，避免因過度防范風(fēng)險(xiǎn)而造成不必要的資源浪費(fèi)。四、結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.信用風(fēng)險(xiǎn)：客戶或交易對(duì)手因經(jīng)營狀況惡化、財(cái)務(wù)困難等原因，無法按時(shí)足額支付款項(xiàng)，導(dǎo)致公司應(yīng)收賬款無法收回或延遲收回，給公司帶來經(jīng)濟(jì)損失。例如，一些長期合作客戶可能因市場競爭加劇、資金鏈斷裂等問題拖欠貨款。2.操作風(fēng)險(xiǎn)：由于內(nèi)部人員操作失誤、流程不完善、系統(tǒng)故障等原因?qū)е陆Y(jié)算業(yè)務(wù)出現(xiàn)差錯(cuò)。比如，會(huì)計(jì)人員在錄入付款信息時(shí)輸錯(cuò)賬號(hào)，導(dǎo)致資金誤付；結(jié)算系統(tǒng)突然崩潰，影響業(yè)務(wù)正常辦理。3.市場風(fēng)險(xiǎn)：受市場利率、匯率波動(dòng)等因素影響，結(jié)算業(yè)務(wù)可能面臨資金價(jià)值變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。例如，公司在進(jìn)行跨境結(jié)算時(shí)，匯率的大幅波動(dòng)可能使實(shí)際收到或支付的金額與預(yù)期產(chǎn)生較大差異。4.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：結(jié)算業(yè)務(wù)如果不符合國家法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，可能面臨法律訴訟、監(jiān)管處罰等風(fēng)險(xiǎn)。比如，違反反洗錢相關(guān)規(guī)定，未能對(duì)客戶身份進(jìn)行有效識(shí)別和交易監(jiān)測。5.欺詐風(fēng)險(xiǎn)：外部不法分子通過偽造票據(jù)、盜用身份、網(wǎng)絡(luò)詐騙等手段騙取公司資金，或者內(nèi)部人員利用職務(wù)之便進(jìn)行舞弊，侵吞公司資產(chǎn)。例如，有人偽造公司印章，開具虛假支票騙取資金。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性評(píng)估：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)經(jīng)驗(yàn)以及公司內(nèi)部管理制度執(zhí)行情況等因素，對(duì)各類結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性進(jìn)行評(píng)估，分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。例如，對(duì)于一些新開拓的市場，客戶信用狀況不明，信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性評(píng)估為“高”；而對(duì)于長期合作且信用良好的客戶，信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性評(píng)估為“低”。2.風(fēng)險(xiǎn)影響程度評(píng)估：分析風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、聲譽(yù)等方面的影響程度，同樣分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。如因欺詐風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致公司遭受重大資金損失，可能影響公司正常運(yùn)營，其影響程度評(píng)估為“高”；而一些小額的操作失誤，經(jīng)過及時(shí)糾正對(duì)公司影響較小，影響程度評(píng)估為“低”。3.風(fēng)險(xiǎn)矩陣分析：將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和影響程度相結(jié)合，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)矩陣，對(duì)各類結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注并采取強(qiáng)有力的防控措施；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，需持續(xù)監(jiān)測并適時(shí)調(diào)整管理策略；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，也不能掉以輕心，應(yīng)保持常規(guī)監(jiān)控。五、結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施（一）信用風(fēng)險(xiǎn)防控1.客戶信用管理信用調(diào)查：在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，銷售部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門對(duì)客戶進(jìn)行全面的信用調(diào)查，收集客戶的基本信息、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績、信用記錄等資料。可以通過查閱客戶的營業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表，向銀行、其他合作方咨詢等方式獲取信息。信用評(píng)級(jí)：根據(jù)信用調(diào)查結(jié)果，運(yùn)用科學(xué)合理的信用評(píng)級(jí)模型，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。信用評(píng)級(jí)指標(biāo)應(yīng)包括但不限于客戶的償債能力、盈利能力、運(yùn)營能力、信用記錄等方面。根據(jù)評(píng)級(jí)結(jié)果將客戶分為不同的信用等級(jí)，如AAA、AA、A、BBB等。信用額度設(shè)定：依據(jù)客戶的信用等級(jí)，結(jié)合公司自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)需求，為每個(gè)客戶設(shè)定合理的信用額度。信用額度應(yīng)定期進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，當(dāng)客戶經(jīng)營狀況發(fā)生重大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)重新評(píng)估信用額度。例如，若客戶近期出現(xiàn)重大虧損，應(yīng)適當(dāng)調(diào)低其信用額度。2.應(yīng)收賬款管理合同約定：在銷售合同中，應(yīng)明確付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款，確保公司權(quán)益得到有效保障。對(duì)于信用期限較長或金額較大的銷售合同，可要求客戶提供擔(dān)保，如抵押、質(zhì)押或第三方保證。跟蹤監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。銷售部門負(fù)責(zé)跟蹤客戶的付款情況，對(duì)臨近信用期限仍未付款的客戶，應(yīng)及時(shí)發(fā)出催款通知。對(duì)于逾期賬款，要加大催收力度，可通過電話、函件、上門拜訪等多種方式進(jìn)行催收。壞賬處理：對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司的壞賬處理程序進(jìn)行核銷。在核銷前，需經(jīng)過相關(guān)部門的嚴(yán)格審核和審批。同時(shí)，要對(duì)壞賬產(chǎn)生的原因進(jìn)行深入分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善信用風(fēng)險(xiǎn)管理措施。（二）操作風(fēng)險(xiǎn)防控1.制度建設(shè)與流程優(yōu)化完善制度：建立健全結(jié)算業(yè)務(wù)操作規(guī)范和管理制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范結(jié)算業(yè)務(wù)流程，確保每一個(gè)環(huán)節(jié)都有章可循。例如，制定詳細(xì)的資金收付操作流程、票據(jù)管理辦法等。優(yōu)化流程：定期對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理和優(yōu)化，去除繁瑣、不必要的環(huán)節(jié)，提高工作效率。同時(shí)，要加強(qiáng)流程之間的銜接和制衡，防止出現(xiàn)流程漏洞。比如，在付款流程中，增加復(fù)核環(huán)節(jié)，避免因單人操作失誤導(dǎo)致資金錯(cuò)付。2.人員培訓(xùn)與管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)：定期組織結(jié)算業(yè)務(wù)相關(guān)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其專業(yè)知識(shí)和操作技能。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括結(jié)算業(yè)務(wù)法規(guī)政策、操作流程、風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)等。鼓勵(lì)員工積極學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技能，不斷提升自身業(yè)務(wù)水平。職業(yè)道德教育：加強(qiáng)對(duì)員工的職業(yè)道德教育，培養(yǎng)員工的責(zé)任心和誠信意識(shí)，防范內(nèi)部人員的道德風(fēng)險(xiǎn)。通過開展職業(yè)道德講座、案例分析等活動(dòng)，引導(dǎo)員工樹立正確的價(jià)值觀和職業(yè)操守。崗位輪換：對(duì)關(guān)鍵結(jié)算業(yè)務(wù)崗位實(shí)行定期崗位輪換制度，避免員工長期在同一崗位工作形成利益關(guān)系，降低內(nèi)部舞弊風(fēng)險(xiǎn)。在崗位輪換過程中，要做好工作交接，確保業(yè)務(wù)的連續(xù)性。3.系統(tǒng)建設(shè)與維護(hù)系統(tǒng)選型：選用安全可靠、功能完備的結(jié)算業(yè)務(wù)系統(tǒng)，滿足公司結(jié)算業(yè)務(wù)的實(shí)際需求。在系統(tǒng)選型過程中，要充分考慮系統(tǒng)的穩(wěn)定性、兼容性、安全性等因素，對(duì)候選系統(tǒng)進(jìn)行嚴(yán)格的測試和評(píng)估。日常維護(hù)：建立健全結(jié)算業(yè)務(wù)系統(tǒng)的日常維護(hù)制度，定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行巡檢、升級(jí)和備份，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行。及時(shí)處理系統(tǒng)出現(xiàn)的故障和問題，保障結(jié)算業(yè)務(wù)不受影響。同時(shí)，要加強(qiáng)系統(tǒng)的安全防護(hù)，防止數(shù)據(jù)泄露和被篡改。（三）市場風(fēng)險(xiǎn)防控1.利率風(fēng)險(xiǎn)管理利率敏感性分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行利率敏感性分析，評(píng)估利率變動(dòng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響程度。通過分析確定公司的利率風(fēng)險(xiǎn)敞口，為制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)管理策略：根據(jù)利率敏感性分析結(jié)果，采取相應(yīng)的利率風(fēng)險(xiǎn)管理策略。對(duì)于利率敏感性資產(chǎn)大于利率敏感性負(fù)債的情況，可通過簽訂遠(yuǎn)期利率協(xié)議、利率互換等金融衍生品合約，鎖定未來利率水平，降低利率下降帶來的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于利率敏感性資產(chǎn)小于利率敏感性負(fù)債的情況，可采取相反的策略，防范利率上升風(fēng)險(xiǎn)。2.匯率風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：對(duì)于涉及跨境結(jié)算的業(yè)務(wù)部門，應(yīng)密切關(guān)注匯率變動(dòng)情況，及時(shí)識(shí)別和評(píng)估匯率風(fēng)險(xiǎn)?？梢酝ㄟ^分析歷史匯率數(shù)據(jù)、宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、政策變化等因素，預(yù)測匯率走勢(shì)。風(fēng)險(xiǎn)管理措施：公司可根據(jù)自身情況采取多種匯率風(fēng)險(xiǎn)管理措施，如選擇合適的結(jié)算貨幣、簽訂遠(yuǎn)期外匯合約、辦理外匯期權(quán)業(yè)務(wù)等。在選擇結(jié)算貨幣時(shí)，盡量選擇匯率相對(duì)穩(wěn)定的貨幣；對(duì)于金額較大、期限較長的跨境結(jié)算業(yè)務(wù)，可通過簽訂遠(yuǎn)期外匯合約鎖定匯率，避免匯率波動(dòng)帶來的損失。（四）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控1.法規(guī)政策學(xué)習(xí)與宣傳定期學(xué)習(xí)：組織結(jié)算業(yè)務(wù)相關(guān)人員定期學(xué)習(xí)國家有關(guān)結(jié)算業(yè)務(wù)的法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)掌握政策動(dòng)態(tài)?？梢匝?qǐng)法律專家進(jìn)行專題講座，解讀最新法規(guī)政策，確保員工準(zhǔn)確理解和把握相關(guān)要求。宣傳普及：通過內(nèi)部刊物、宣傳欄、培訓(xùn)課程等多種形式，向全體員工宣傳結(jié)算業(yè)務(wù)合規(guī)知識(shí)，提高員工的合規(guī)意識(shí)。讓每一位員工都認(rèn)識(shí)到合規(guī)操作的重要性，形成良好的合規(guī)文化氛圍。2.合規(guī)審查與監(jiān)督事前審查：在開展重大結(jié)算業(yè)務(wù)前，法律合規(guī)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)合同、操作方案等進(jìn)行合規(guī)審查，確保業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。對(duì)于不符合規(guī)定的內(nèi)容，應(yīng)及時(shí)提出修改意見，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)于未然。事中監(jiān)督：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)開展合規(guī)性審計(jì)，檢查業(yè)務(wù)操作是否符合制度規(guī)定，是否存在違規(guī)行為。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。事后評(píng)估：在結(jié)算業(yè)務(wù)完成后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同法律合規(guī)部門對(duì)業(yè)務(wù)的合規(guī)性進(jìn)行事后評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。如發(fā)現(xiàn)存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患，應(yīng)及時(shí)完善相關(guān)制度和流程，防止類似問題再次發(fā)生。（五）欺詐風(fēng)險(xiǎn)防控1.內(nèi)部控制加強(qiáng)授權(quán)審批：建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確不同金額、不同類型結(jié)算業(yè)務(wù)的審批權(quán)限，確保每一筆結(jié)算業(yè)務(wù)都經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)。嚴(yán)禁超越權(quán)限進(jìn)行操作，防止內(nèi)部人員擅自挪用資金。不相容崗位分離：合理設(shè)置結(jié)算業(yè)務(wù)崗位，確保不相容崗位相互分離。如資金收付崗位與賬務(wù)處理崗位、票據(jù)保管崗位與票據(jù)使用崗位等應(yīng)嚴(yán)格分離，形成相互制約機(jī)制，防范內(nèi)部欺詐風(fēng)險(xiǎn)。2.外部風(fēng)險(xiǎn)防范客戶身份識(shí)別：在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系或辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照反洗錢等相關(guān)規(guī)定對(duì)客戶身份進(jìn)行識(shí)別和驗(yàn)證。通過核查客戶身份證件、核實(shí)客戶聯(lián)系方式等方式，確?？蛻羯矸菡鎸?shí)可靠。交易監(jiān)測：利用先進(jìn)的技術(shù)手段和數(shù)據(jù)分析工具，對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)交易進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常交易行為。對(duì)于可疑交易，要迅速展開調(diào)查，并按照規(guī)定及時(shí)報(bào)告相關(guān)部門。同時(shí)，加強(qiáng)與銀行、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等外部單位的溝通協(xié)作，共同防范欺詐風(fēng)險(xiǎn)。六、結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理1.應(yīng)急處理預(yù)案制定：公司應(yīng)制定完善的結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理預(yù)案，明確各類風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)的應(yīng)急處理流程、責(zé)任部門和人員。預(yù)案應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)事件的報(bào)告程序、應(yīng)急處置措施、資源調(diào)配等內(nèi)容，確保在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能夠迅速、有序地開展應(yīng)急處理工作。2.應(yīng)急演練：定期組織開展結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急演練，檢驗(yàn)和提高公司應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的能力。演練內(nèi)容應(yīng)涵蓋信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、欺詐風(fēng)險(xiǎn)等各類可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件。通過演練發(fā)現(xiàn)預(yù)案中存在的問題，及時(shí)進(jìn)行修訂和完善。3.風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告與處置：一旦發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，相關(guān)人員應(yīng)立即按照應(yīng)急處理預(yù)案的規(guī)定進(jìn)行報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)事件的性質(zhì)、發(fā)生時(shí)間、涉及金額、影響范圍等關(guān)鍵信息。接到報(bào)告后，公司應(yīng)迅速啟動(dòng)應(yīng)急處置程序，組織相關(guān)部門和人員采取有效措施進(jìn)行處置，盡量減少風(fēng)險(xiǎn)損失。同時(shí)，要及時(shí)向監(jiān)管部門、股東等相關(guān)方面報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)事件情況，按照要求做好信息披露工作。七、結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與評(píng)價(jià)1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查風(fēng)險(xiǎn)管理政策和制度的執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)防控措施的有效性等。審計(jì)工作應(yīng)形成詳細(xì)的審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)隱患或違規(guī)行為，要及時(shí)向公司管理層報(bào)告。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門評(píng)價(jià)：風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)公司結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，分析風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理措施的效果。根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施，確