外匯預(yù)付貨款管理辦法總則制定目的為加強(qiáng)外匯預(yù)付貨款管理，規(guī)范企業(yè)外匯預(yù)付貨款行為，防范外匯資金風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國家相關(guān)外匯管理法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際業(yè)務(wù)情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本公司/組織及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在對(duì)外貿(mào)易活動(dòng)中涉及的外匯預(yù)付貨款業(yè)務(wù)。管理原則外匯預(yù)付貨款管理應(yīng)遵循合法合規(guī)、審慎管理、風(fēng)險(xiǎn)可控的原則。嚴(yán)格遵守國家外匯管理政策，確保外匯資金的安全和合理使用；在開展預(yù)付貨款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審核，避免因預(yù)付貨款帶來的資金損失和風(fēng)險(xiǎn)。外匯預(yù)付貨款的定義與分類定義外匯預(yù)付貨款是指本公司/組織在進(jìn)口貨物或服務(wù)時(shí)，按照合同約定預(yù)先支付給境外供應(yīng)商的外匯款項(xiàng)。分類1.全額預(yù)付貨款：指在貨物或服務(wù)交付前，本公司/組織按照合同約定向境外供應(yīng)商支付全部貨款的外匯預(yù)付方式。2.部分預(yù)付貨款：指在貨物或服務(wù)交付前，本公司/組織按照合同約定向境外供應(yīng)商支付部分貨款的外匯預(yù)付方式，剩余貨款在貨物或服務(wù)交付后按照合同約定支付。外匯預(yù)付貨款的申請(qǐng)與審批申請(qǐng)流程1.業(yè)務(wù)部門在與境外供應(yīng)商簽訂進(jìn)口合同后，如合同中涉及預(yù)付貨款條款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫《外匯預(yù)付貨款申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明合同號(hào)、供應(yīng)商名稱、貨物或服務(wù)名稱、預(yù)付金額、預(yù)付比例、預(yù)計(jì)到貨時(shí)間等信息，并附上進(jìn)口合同副本、形式發(fā)票等相關(guān)證明文件。2.《外匯預(yù)付貨款申請(qǐng)表》經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門審核1.財(cái)務(wù)部門收到《外匯預(yù)付貨款申請(qǐng)表》及相關(guān)證明文件后，應(yīng)對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括：合同的真實(shí)性、合法性；預(yù)付金額的合理性；預(yù)計(jì)到貨時(shí)間與預(yù)付比例的匹配性等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司的資金狀況和外匯管理政策，對(duì)預(yù)付貨款的可行性進(jìn)行評(píng)估。如認(rèn)為申請(qǐng)符合要求，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在《外匯預(yù)付貨款申請(qǐng)表》上簽署審核意見，并提交至公司管理層進(jìn)行審批。公司管理層審批1.公司管理層收到《外匯預(yù)付貨款申請(qǐng)表》及相關(guān)審核意見后，應(yīng)對(duì)預(yù)付貨款業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審查。審查內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)的必要性、風(fēng)險(xiǎn)程度、對(duì)公司資金流的影響等。2.公司管理層根據(jù)審查結(jié)果，在《外匯預(yù)付貨款申請(qǐng)表》上簽署審批意見。如審批通過，業(yè)務(wù)部門方可按照合同約定辦理外匯預(yù)付貨款手續(xù)。外匯預(yù)付貨款的支付支付手續(xù)辦理1.業(yè)務(wù)部門在收到公司管理層的審批意見后，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通，辦理外匯預(yù)付貨款的支付手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)《外匯預(yù)付貨款申請(qǐng)表》和相關(guān)審批意見，按照國家外匯管理規(guī)定和銀行要求，填寫《境外匯款申請(qǐng)書》等相關(guān)單據(jù)，并提交至銀行辦理外匯支付手續(xù)。支付注意事項(xiàng)1.財(cái)務(wù)部門在辦理外匯預(yù)付貨款支付手續(xù)時(shí)，應(yīng)確保支付信息的準(zhǔn)確性和完整性，包括收款人名稱、賬號(hào)、開戶行等信息。2.支付金額應(yīng)嚴(yán)格按照審批通過的《外匯預(yù)付貨款申請(qǐng)表》中的金額執(zhí)行，不得擅自增加或減少支付金額。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)跟蹤外匯預(yù)付貨款的支付情況，確保款項(xiàng)按時(shí)足額支付至境外供應(yīng)商賬戶。外匯預(yù)付貨款的跟蹤與監(jiān)控業(yè)務(wù)部門跟蹤1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)付貨款對(duì)應(yīng)的貨物或服務(wù)的到貨情況進(jìn)行跟蹤。在預(yù)計(jì)到貨時(shí)間前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與境外供應(yīng)商溝通，了解貨物或服務(wù)的發(fā)運(yùn)情況。2.如貨物或服務(wù)未能按時(shí)到貨，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)查明原因，并向公司管理層報(bào)告。如因供應(yīng)商原因?qū)е仑浳锘蚍?wù)未能按時(shí)到貨，業(yè)務(wù)部門應(yīng)與供應(yīng)商協(xié)商解決方案，如要求供應(yīng)商盡快發(fā)貨、提供補(bǔ)償?shù)?。?cái)務(wù)部門監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立外匯預(yù)付貨款臺(tái)賬，對(duì)每筆預(yù)付貨款的支付時(shí)間、金額、供應(yīng)商、預(yù)計(jì)到貨時(shí)間等信息進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)付貨款的到貨情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并采取相應(yīng)措施。如發(fā)現(xiàn)預(yù)付貨款對(duì)應(yīng)的貨物或服務(wù)長時(shí)間未到貨，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，督促業(yè)務(wù)部門采取措施解決問題。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家外匯管理規(guī)定，定期向外匯管理部門報(bào)送外匯預(yù)付貨款相關(guān)信息。外匯預(yù)付貨款的核銷核銷條件1.當(dāng)預(yù)付貨款對(duì)應(yīng)的貨物或服務(wù)到貨后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理貨物或服務(wù)的驗(yàn)收手續(xù)，并取得相關(guān)的驗(yàn)收證明文件。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)在貨物或服務(wù)驗(yàn)收合格后，及時(shí)將驗(yàn)收證明文件提交至財(cái)務(wù)部門，申請(qǐng)辦理外匯預(yù)付貨款的核銷手續(xù)。核銷手續(xù)辦理1.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的驗(yàn)收證明文件后，應(yīng)對(duì)文件的真實(shí)性和有效性進(jìn)行審核。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收證明文件和外匯預(yù)付貨款臺(tái)賬記錄，填寫《貿(mào)易付匯核銷單》等相關(guān)單據(jù)，并提交至外匯管理部門辦理核銷手續(xù)。核銷注意事項(xiàng)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理外匯預(yù)付貨款的核銷手續(xù)，避免因逾期核銷導(dǎo)致的處罰。2.如在核銷過程中發(fā)現(xiàn)問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與外匯管理部門溝通，積極配合外匯管理部門解決問題。風(fēng)險(xiǎn)管理信用風(fēng)險(xiǎn)防范1.在與境外供應(yīng)商簽訂進(jìn)口合同前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)充分了解供應(yīng)商的信用狀況，可通過查詢供應(yīng)商的信用報(bào)告、了解其過往交易記錄等方式進(jìn)行評(píng)估。2.對(duì)于信用狀況不佳的供應(yīng)商，公司應(yīng)謹(jǐn)慎與其開展預(yù)付貨款業(yè)務(wù)，或要求供應(yīng)商提供銀行保函等擔(dān)保措施。匯率風(fēng)險(xiǎn)防范1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)關(guān)注匯率波動(dòng)情況，合理選擇外匯支付時(shí)機(jī)，降低匯率風(fēng)險(xiǎn)。2.如預(yù)計(jì)匯率波動(dòng)較大，公司可考慮采取套期保值等措施，鎖定匯率風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)防范1.公司在開展外匯預(yù)付貨款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家外匯管理法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保業(yè)務(wù)的合法性。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)合同條款的審核，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，避免因合同條款不清晰導(dǎo)致的法律糾紛。違規(guī)處理內(nèi)部違規(guī)處理1.如業(yè)務(wù)部門或財(cái)務(wù)部門在外匯預(yù)付貨款管理過程中存在違規(guī)行為，如未按規(guī)定流程申請(qǐng)、審批、支付預(yù)付貨款，未及時(shí)跟蹤到貨情況、辦理核銷手續(xù)等，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.對(duì)于因違規(guī)行為給公司造成損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。外部違規(guī)處理1.如公司因違反國家外匯管理規(guī)定受到外匯管理部門的處罰，公司應(yīng)積極配合外匯管理部門的工作，及時(shí)整改違規(guī)行為，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。附則解釋權(quán)本辦法由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解