工會專屬存款管理辦法總則目的為規(guī)范本工會專屬存款的管理，維護(hù)工會資金的安全與完整，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國工會法》《工會會計(jì)制度》《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本工會實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本工會及所屬各級工會組織的專屬存款管理活動。定義本辦法所稱工會專屬存款，是指工會組織按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開設(shè)專門賬戶，用于存放工會經(jīng)費(fèi)、上級補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益等各項(xiàng)收入以及相關(guān)支出的資金。管理原則依法依規(guī)原則工會專屬存款的管理必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和工會財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，確保資金的合法、合規(guī)使用。專戶存儲原則工會應(yīng)在銀行開設(shè)獨(dú)立的專屬存款賬戶，將工會資金與其他資金嚴(yán)格分開，實(shí)行專戶存儲、?？顚Ｓ?。安全效益原則在保證資金安全的前提下，合理安排資金的存儲和使用，提高資金的使用效益，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。民主管理原則工會專屬存款的管理應(yīng)接受會員代表大會或會員大會的監(jiān)督，定期向會員公布資金收支情況，實(shí)行民主管理。賬戶管理賬戶開設(shè)1.工會應(yīng)根據(jù)工作需要，按照有關(guān)規(guī)定在銀行開設(shè)工會專屬存款賬戶。賬戶的開設(shè)應(yīng)經(jīng)工會委員會討論決定，并報(bào)上級工會備案。2.開設(shè)賬戶時(shí)，工會應(yīng)向銀行提供相關(guān)證明文件，包括工會法人資格證書、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證等，并按照銀行要求填寫開戶申請表。3.工會專屬存款賬戶的名稱應(yīng)與工會法人資格證書上的名稱一致。賬戶使用1.工會專屬存款賬戶只能用于工會經(jīng)費(fèi)的收支結(jié)算，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。2.工會應(yīng)按照規(guī)定的用途使用賬戶資金，不得擅自改變資金用途。各項(xiàng)支出應(yīng)符合工會財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，并取得合法有效的原始憑證。3.工會應(yīng)建立健全賬戶管理制度，指定專人負(fù)責(zé)賬戶的管理和核算，定期與銀行進(jìn)行對賬，確保賬戶資金的安全和準(zhǔn)確。賬戶變更與撤銷1.工會專屬存款賬戶的信息發(fā)生變更時(shí)，如賬戶名稱、法定代表人、開戶銀行等，工會應(yīng)及時(shí)向銀行辦理變更手續(xù)，并報(bào)上級工會備案。2.工會因撤銷、合并等原因需要撤銷賬戶時(shí)，應(yīng)在上級工會的監(jiān)督下，對賬戶資金進(jìn)行清理和結(jié)算，并按照銀行要求辦理賬戶撤銷手續(xù)。資金收入管理收入范圍工會專屬存款的收入主要包括以下幾類：1.工會會員繳納的會費(fèi)；2.建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)按每月全部職工工資總額的百分之二向工會撥繳的經(jīng)費(fèi)；3.上級工會補(bǔ)助收入；4.行政補(bǔ)助收入；5.事業(yè)收入；6.投資收益；7.其他收入。收入確認(rèn)與核算1.工會應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)各項(xiàng)收入。會費(fèi)收入應(yīng)在會員繳納會費(fèi)時(shí)確認(rèn)；撥繳經(jīng)費(fèi)收入應(yīng)在收到企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)撥繳的經(jīng)費(fèi)時(shí)確認(rèn)；上級補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入等應(yīng)在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)。2.工會應(yīng)設(shè)置專門的會計(jì)科目對各項(xiàng)收入進(jìn)行核算，確保收入的準(zhǔn)確記錄和反映。各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額存入工會專屬存款賬戶，不得坐支現(xiàn)金。收入管理要求1.工會應(yīng)加強(qiáng)對會費(fèi)收入的管理，建立健全會費(fèi)收繳制度，定期向會員公布會費(fèi)收繳情況。2.對于撥繳經(jīng)費(fèi)收入，工會應(yīng)加強(qiáng)與企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，確保經(jīng)費(fèi)的按時(shí)足額撥繳。3.上級補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入等應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。資金支出管理支出范圍工會專屬存款的支出主要包括以下幾類：1.職工活動支出，包括職工教育、文體活動、宣傳活動等方面的支出；2.維權(quán)支出，包括勞動關(guān)系協(xié)調(diào)、勞動保護(hù)、法律援助等方面的支出；3.業(yè)務(wù)支出，包括工會干部培訓(xùn)、會議、調(diào)研等方面的支出；4.行政支出，包括工會辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等方面的支出；5.資本性支出，包括工會購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等方面的支出；6.補(bǔ)助下級支出，包括對下級工會的回?fù)苎a(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助等方面的支出；7.其他支出。支出審批1.工會各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。支出審批應(yīng)按照工會內(nèi)部規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行，確保支出的合理性和合法性。2.一般情況下，小額支出可由工會主席審批；較大金額的支出應(yīng)經(jīng)工會委員會討論決定；重大支出應(yīng)經(jīng)會員代表大會或會員大會審議通過。3.支出審批時(shí)，審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支出的內(nèi)容、金額、用途等，確保支出符合工會財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。支出核算與監(jiān)督1.工會應(yīng)設(shè)置專門的會計(jì)科目對各項(xiàng)支出進(jìn)行核算，確保支出的準(zhǔn)確記錄和反映。各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行報(bào)銷。2.工會應(yīng)加強(qiáng)對支出的監(jiān)督檢查，定期對支出情況進(jìn)行審計(jì)和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。對于違反規(guī)定的支出，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。資金核算與監(jiān)督資金核算1.工會應(yīng)按照《工會會計(jì)制度》的規(guī)定，建立健全工會專屬存款的會計(jì)核算制度，設(shè)置會計(jì)賬簿，進(jìn)行會計(jì)核算。2.會計(jì)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映工會專屬存款的收支情況和財(cái)務(wù)狀況。會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會計(jì)資料應(yīng)妥善保管，以備查閱。3.工會應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表等，并向會員代表大會或會員大會報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。資金監(jiān)督1.工會應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對工會專屬存款管理的監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括對賬戶管理、資金收入、資金支出、會計(jì)核算等方面的監(jiān)督。2.工會應(yīng)接受上級工會和財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查。對于上級工會和有關(guān)部門提出的意見和建議，工會應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)。3.工會應(yīng)定期向會員公布工會專屬存款的收支情況和財(cái)務(wù)狀況，接受會員的監(jiān)督。會員有權(quán)對工會專屬存款的管理情況提出意見和建議。投資管理投資原則1.工會專屬存款的投資應(yīng)遵循安全性、流動性和效益性相結(jié)合的原則，確保資金的安全和增值。2.投資應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和工會財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，不得進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資。投資范圍工會專屬存款的投資范圍主要包括以下幾類：1.銀行定期存款；2.國債；3.其他低風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品。投資決策與管理1.工會進(jìn)行投資時(shí)，應(yīng)經(jīng)工會委員會討論決定，并報(bào)上級工會備案。投資決策應(yīng)充分考慮投資的風(fēng)險(xiǎn)和收益，確保投資的合理性和可行性。2.工會應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)投資管理，建