2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收政策專項(xiàng)測試試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：每題只有一個(gè)正確答案，請選出正確答案。1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人按照企業(yè)規(guī)模劃分B.一般納稅人和小規(guī)模納稅人按照企業(yè)性質(zhì)劃分C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人按照企業(yè)盈利能力劃分D.一般納稅人和小規(guī)模納稅人按照企業(yè)納稅信用等級劃分2.下列關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，正確的是：A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過1000萬元的納稅人C.年應(yīng)稅銷售額超過2000萬元的納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過5000萬元的納稅人3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的要求，正確的是：A.銷售方開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，不得自行開具增值稅普通發(fā)票B.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)一次性開具，不得分次開具C.專用發(fā)票的開具日期不得超過銷售貨物、提供勞務(wù)、接受服務(wù)的當(dāng)天D.專用發(fā)票的開具金額不得超過銷售貨物、提供勞務(wù)、接受服務(wù)的金額4.下列關(guān)于增值稅稅率，正確的是：A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅基本稅率為9%C.增值稅基本稅率為6%D.增值稅基本稅率為3%5.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，正確的是：A.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，可以在當(dāng)期進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣B.增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，可以在當(dāng)期進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣C.增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，可以在次月進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣D.增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不得進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣6.下列關(guān)于增值稅出口退稅，正確的是：A.增值稅一般納稅人出口貨物，可以享受增值稅零稅率政策B.增值稅一般納稅人出口貨物，可以享受增值稅退稅政策C.增值稅一般納稅人出口貨物，可以享受增值稅免稅政策D.增值稅一般納稅人出口貨物，可以享受增值稅減半征收政策7.下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍，正確的是：A.消費(fèi)稅只針對煙草制品征收B.消費(fèi)稅只針對酒類征收C.消費(fèi)稅只針對奢侈品征收D.消費(fèi)稅針對生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品征收8.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅率，正確的是：A.消費(fèi)稅基本稅率為10%B.消費(fèi)稅基本稅率為15%C.消費(fèi)稅基本稅率為20%D.消費(fèi)稅基本稅率為25%9.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，正確的是：A.銷售消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同簽訂的當(dāng)天B.委托加工消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為委托方提貨的當(dāng)天C.進(jìn)口消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人實(shí)際支付消費(fèi)稅的當(dāng)天10.下列關(guān)于關(guān)稅征收范圍，正確的是：A.關(guān)稅只針對進(jìn)口貨物征收B.關(guān)稅只針對出口貨物征收C.關(guān)稅針對生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品征收D.關(guān)稅針對銷售、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品征收四、多項(xiàng)選擇題要求：每題有多個(gè)正確答案，請選出所有正確答案。11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：A.企業(yè)收入總額B.企業(yè)利潤總額C.企業(yè)應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)成本費(fèi)用總額12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，正確的有：A.25%B.15%C.20%D.10%13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有：A.對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.對小微企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅C.對小型微利企業(yè)減按25%的稅率征收企業(yè)所得稅D.對西部地區(qū)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅14.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，正確的有：A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.利息、股息、紅利所得15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的有：A.3%B.10%C.20%D.25%16.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有：A.對符合條件的居民個(gè)人取得境外所得，可以享受抵免限額B.對符合條件的居民個(gè)人取得境外所得，可以享受免稅政策C.對符合條件的居民個(gè)人取得境外所得，可以享受減半征稅政策D.對符合條件的居民個(gè)人取得境外所得，可以享受全額征稅政策17.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅對象，正確的有：A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建的房屋B.個(gè)人所有的非營業(yè)用房C.企業(yè)所有的營業(yè)用房D.國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)18.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的稅率，正確的有：A.1.2%B.1.5%C.2%D.2.5%19.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有：A.對個(gè)人自用住房，免征房產(chǎn)稅B.對企業(yè)自用住房，減半征收房產(chǎn)稅C.對國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅D.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建的房屋，減半征收房產(chǎn)稅20.下列關(guān)于車船稅的征稅對象，正確的有：A.車輛B.船舶C.飛機(jī)D.輪船五、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。21.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）22.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。（）23.房產(chǎn)稅的征稅對象為所有房屋，包括個(gè)人所有的非營業(yè)用房和企業(yè)所有的營業(yè)用房。（）24.車船稅的征稅對象為車輛和船舶，不包括飛機(jī)。（）25.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)制度進(jìn)行審查，確保納稅人依法納稅。（）26.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對其納稅情況保密。（）27.納稅人有權(quán)自行選擇納稅申報(bào)的方式，包括郵寄、電子申報(bào)等。（）28.納稅人有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提出異議，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定稅額。（）29.納稅人有權(quán)拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的非法調(diào)查和強(qiáng)制措施。（）30.納稅人有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，向人民法院提起訴訟。（）六、簡答題要求：簡要回答下列問題。31.簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求和注意事項(xiàng)。32.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。33.簡述個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率。34.簡述房產(chǎn)稅的征稅對象和稅率。35.簡述車船稅的征稅對象和稅率。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：增值稅納稅人分類是按照企業(yè)規(guī)模劃分的，一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別對應(yīng)不同的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)。2.A解析：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元。3.C解析：專用發(fā)票的開具日期不得超過銷售貨物、提供勞務(wù)、接受服務(wù)的當(dāng)天，這是專用發(fā)票開具的基本要求。4.B解析：增值稅的基本稅率為9%，這是我國增值稅的現(xiàn)行稅率。5.A解析：增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，可以在當(dāng)期進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，這是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的基本規(guī)定。6.B解析：增值稅一般納稅人出口貨物，可以享受增值稅退稅政策，這是我國出口退稅政策的主要內(nèi)容。7.D解析：消費(fèi)稅針對生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品征收，這是消費(fèi)稅的征稅范圍。8.C解析：消費(fèi)稅的基本稅率為20%，這是消費(fèi)稅的現(xiàn)行稅率。9.C解析：進(jìn)口消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天，這是消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間規(guī)定。10.D解析：關(guān)稅的征收范圍包括進(jìn)口貨物，這是關(guān)稅的基本征稅對象。四、多項(xiàng)選擇題11.A,C解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)收入總額和應(yīng)納稅所得額，這是企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)。12.A,B解析：企業(yè)所得稅的稅率包括25%（基本稅率）和15%（優(yōu)惠稅率），這是企業(yè)所得稅的現(xiàn)行稅率。13.A,D解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對高新技術(shù)企業(yè)和西部地區(qū)企業(yè)的減稅政策。14.A,B,C,D解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。15.A,B,C,D解析：個(gè)人所得稅的稅率包括3%（超額累進(jìn)稅率）、10%（超額累進(jìn)稅率）、20%（超額累進(jìn)稅率）和25%（超額累進(jìn)稅率）。16.A,B,C解析：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對符合條件的居民個(gè)人取得境外所得的抵免、免稅和減半征稅政策。17.B,C,D解析：房產(chǎn)稅的征稅對象包括個(gè)人所有的非營業(yè)用房、企業(yè)所有的營業(yè)用房和國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)。18.A,B,C解析：房產(chǎn)稅的稅率包括1.2%、1.5%和2%，這是房產(chǎn)稅的現(xiàn)行稅率。19.A,C解析：房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策包括對個(gè)人自用住房的免稅和對國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)的免稅。20.A,B解析：車船稅的征稅對象包括車輛和船舶，這是車船稅的基本征稅對象。五、判斷題21.√解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳，這是企業(yè)所得稅的納稅期限規(guī)定。22.√解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等，這是個(gè)人所得稅的征收范圍。23.×解析：房產(chǎn)稅的征稅對象不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建的房屋，這是房產(chǎn)稅的征稅對象規(guī)定。24.×解析：車船稅的征稅對象不包括飛機(jī)，這是車船稅的征稅對象規(guī)定。25.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)制度進(jìn)行審查，確保納稅人依法納稅，這是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)。26.√解