年度、2024年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母相關(guān)信息披露詳見財務(wù)報表附注三(二十二度，淘通科技公司營業(yè)收入金額為人民幣201,464.24萬元。由于的信息系統(tǒng)和重大管理層判斷。因此，我們將收入確認(rèn)(4)評價管理層就存貨實現(xiàn)銷售時將要銷售費用和相關(guān)稅費所作估計的合我們的目標(biāo)是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報的信息。然而，未來的事項或情況可能導(dǎo)致淘通金額單位：人民幣元一、公司基本情況廣州淘通科技股份有限公司（以下簡稱公司或本公司）前身系原廣州淘通貿(mào)易有限責(zé)任公司（以下簡稱廣州淘通公司），廣州淘通公司系由李濤投資設(shè)立，于2012年2月17日在廣州市工商行政管理局天河分局登記注冊。廣州淘通公司成立時注冊資本為50萬元。廣州淘通公司以2015年8月31日為基準(zhǔn)日，整體變更為股份有限公司，于2015年11月20日在廣州市工商行政管理局登記注冊。公司現(xiàn)持有統(tǒng)一社會信用代碼為91440101589538603W營業(yè)執(zhí)照，注冊資本35,261,920.00元，股份總數(shù)35,261,920股（每股面值1元）。本公司屬電子商務(wù)服務(wù)業(yè)。主要經(jīng)營活動為提供電商運營綜合服務(wù)。產(chǎn)品/提供的勞務(wù)主要有：零售模式、分銷模式、服務(wù)費模式和全域數(shù)字營銷等。本財務(wù)報表業(yè)經(jīng)公司2025年5月23日第三屆第十四次董事會批準(zhǔn)對外報出。二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)(一)編制基礎(chǔ)本公司財務(wù)報表以持續(xù)經(jīng)營為編制基礎(chǔ)。(二)持續(xù)經(jīng)營能力評價本公司不存在導(dǎo)致對報告期末起12個月內(nèi)的持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況。三、重要會計政策及會計估計重要提示：本公司根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營特點針對金融工具減值、存貨、收入確認(rèn)等交易或事項制定了具體會計政策和會計估計。(一)遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明本公司所編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。(二)會計期間會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。本財務(wù)報表所載財務(wù)信息的會計期間為公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的營業(yè)周期較短，以12個月作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動性劃分標(biāo)準(zhǔn)。(四)記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣。(五)重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)公司編制和披露財務(wù)報表遵循重要性原則，本財務(wù)報表附注中披露事項涉及重要性標(biāo)準(zhǔn)判斷的事項及其重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)如下：涉及重要性標(biāo)準(zhǔn)判斷的披露事項重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)重要的單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款單項應(yīng)收賬款金額500萬元以上（含）且占應(yīng)收款項賬面余額10%以上的款項重要的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備收回或轉(zhuǎn)回單項應(yīng)收賬款金額500萬元以上（含）且占應(yīng)收款項賬面余額10%以上的款項重要的核銷應(yīng)收賬款單項應(yīng)收賬款金額500萬元以上（含）且占應(yīng)收款項賬面余額10%以上的款項重要的單項計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款單項其他應(yīng)收款金額500萬元以上（含）且占其他應(yīng)收款賬面余額10%以上的款項重要的核銷其他應(yīng)收款單項其他應(yīng)收款金額500萬元以上（含）且占其他應(yīng)收款賬面余額10%以上的款項重要的賬齡超過1年的預(yù)付款項單項賬齡超過1年的預(yù)付款項金額500萬元以上（含）且占預(yù)付款項賬面余額10%以上的款項重要的賬齡超過1年的應(yīng)付賬款單項賬齡超過1年的應(yīng)付賬款金額500萬元以上（含）且占應(yīng)付賬款賬面余額10%以上的款項重要的賬齡超過1年的其他應(yīng)付款單項賬齡超過1年的其他應(yīng)付款金額500萬元以上（含）且占其他應(yīng)付款賬面余額10%以上的款項重要的賬齡超過1年的合同負(fù)債單項賬齡超過1年的合同負(fù)債金額500萬元以上（含）且占合同負(fù)債賬面余額10%以上的款項合同負(fù)債賬面價值發(fā)生重大變動單項賬齡超過1年的合同負(fù)債金額500萬元以上（含）且占合同負(fù)債賬面余額10%以上的款項重要的投資活動現(xiàn)金流量單項投資活動占收到或支付投資活動相關(guān)的現(xiàn)金流入或流出總額的10%以上且金額大于資產(chǎn)總額10%的款項認(rèn)定為重要投資重要的子公司利潤總額超過集團利潤總額的15%的子公司確定為重要子公司重要的合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)單項長期股權(quán)投資權(quán)益法下投資損益占集團利潤總額的15%以上重要的承諾事項公司將單項承諾事項金額超過資產(chǎn)總額0.5%的承諾事項認(rèn)定為重要的承諾事項重要的或有事項公司將單項或有事項金額超過資產(chǎn)總額0.5%的或有事項認(rèn)定為重要的或有事項重要的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項公司將單項資產(chǎn)負(fù)債表日后事項金額超過資產(chǎn)總額0.5%的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項認(rèn)定為重要的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(六)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法1.同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日被合并方在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值計量。公司按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值份額與支付的合并對價賬面價值或發(fā)行股份面值總額的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。2.非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法公司在購買日對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認(rèn)為商譽；如果合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額，首先對取得的被購買方各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價值以及合并成本的計量進行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當(dāng)期損益。(七)控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)和合并財務(wù)報表的編制方法1.控制的判斷擁有對被投資方的權(quán)力，通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權(quán)力影響其可變回報金額的，認(rèn)定為控制。2.合并財務(wù)報表的編制方法母公司將其控制的所有子公司納入合并財務(wù)報表的合并范圍。合并財務(wù)報表以母公司及其子公司的財務(wù)報表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，由母公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號——合并財務(wù)報表》編制。(八)合營安排分類及共同經(jīng)營會計處理方法1.合營安排分為共同經(jīng)營和合營企業(yè)。2.當(dāng)公司為共同經(jīng)營的合營方時，確認(rèn)與共同經(jīng)營中利益份額相關(guān)的下列項目：(1)確認(rèn)單獨所持有的資產(chǎn)，以及按持有份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)；(2)確認(rèn)單獨所承擔(dān)的負(fù)債，以及按持有份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債；(3)確認(rèn)出售公司享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；(4)按公司持有份額確認(rèn)共同經(jīng)營因出售資產(chǎn)所產(chǎn)生的收入；(5)確認(rèn)單獨所發(fā)生的費用，以及按公司持有份額確認(rèn)共同經(jīng)營發(fā)生的費用。(九)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)列示于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款?，F(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。(十)外幣業(yè)務(wù)折算外幣交易在初始確認(rèn)時，采用交易發(fā)生日的即期匯率的近似匯率折算為人民幣金額。資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項目采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，因匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除與購建符合資本化條件資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款本金及利息的匯兌差額外，計入當(dāng)期損益；以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其人民幣金額；以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，差額計入當(dāng)期損益或其他綜合收益。(十一)金融工具1.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時劃分為以下三類：(1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)；(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；(3)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。金融負(fù)債在初始確認(rèn)時劃分為以下四類：(1)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債；(2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債；(3)不屬于上述(1)或(2)的財務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于上述(1)并以低于市場利率貸款的貸款承諾；(4)以攤余成本計量的金融負(fù)債。2.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)、計量方法和終止確認(rèn)條件(1)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)和初始計量方法公司成為金融工具合同的一方時，確認(rèn)一項金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。初始確認(rèn)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時，按照公允價值計量；對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費用計入初始確認(rèn)金額。但是，公司初始確認(rèn)的應(yīng)收賬款未包含重大融資成分或公司不考慮未超過一年的合同中的融資成分的，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》所定義的交易價格進行初始計量。(2)金融資產(chǎn)的后續(xù)計量方法1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)采用實際利率法，按照攤余成本進行后續(xù)計量。以攤余成本計量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認(rèn)、重分類、按照實際利率法攤銷或確認(rèn)減值時，計入當(dāng)期損益。2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資采用公允價值進行后續(xù)計量。采用實際利率法計算的利息、減值損失或利得及匯兌損益計入當(dāng)期損益，其他利得或損失計入其他綜合收益。終止確認(rèn)時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。3)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權(quán)益工具投資采用公允價值進行后續(xù)計量。獲得的股利（屬于投資成本收回部分的除外）計入當(dāng)期損益，其他利得或損失計入其他綜合收益。終止確認(rèn)時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入留存收益。4)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)采用公允價值進行后續(xù)計量，產(chǎn)生的利得或損失（包括利息和股利收入)計入當(dāng)期損益，除非該金融資產(chǎn)屬于套期關(guān)系的一部分。(3)金融負(fù)債的后續(xù)計量方法1)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債此類金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債（含屬于金融負(fù)債的衍生工具）和指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。對于此類金融負(fù)債以公允價值進行后續(xù)計量。因公司自身信用風(fēng)險變動引起的指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的公允價值變動金額計入其他綜合收益，除非該處理會造成或擴大損益中的會計錯配。此類金融負(fù)債產(chǎn)生的其他利得或損失（包括利息費用、除因公司自身信用風(fēng)險變動引起的公允價值變動）計入當(dāng)期損益，除非該金融負(fù)債屬于套期關(guān)系的一部分。終止確認(rèn)時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入留存收益。2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》相關(guān)規(guī)定進行計量。3)不屬于上述1)或2)的財務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于上述1)并以低于市場利率貸款的貸款承諾在初始確認(rèn)后按照下列兩項金額之中的較高者進行后續(xù)計量：①按照金融工具的減值規(guī)定確定的損失準(zhǔn)備金額；②初始確認(rèn)金額扣除按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》相關(guān)規(guī)定所確定的累計攤銷額后的余額。4)以攤余成本計量的金融負(fù)債采用實際利率法以攤余成本計量。以攤余成本計量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融負(fù)債所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認(rèn)、按照實際利率法攤銷時計入當(dāng)期損益。(4)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的終止確認(rèn)1)當(dāng)滿足下列條件之一時，終止確認(rèn)金融資產(chǎn)：①收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已終止；②金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且該轉(zhuǎn)移滿足《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》關(guān)于金融資產(chǎn)終止確認(rèn)的規(guī)定。2)當(dāng)金融負(fù)債（或其一部分）的現(xiàn)時義務(wù)已經(jīng)解除時，相應(yīng)終止確認(rèn)該金融負(fù)債（或該部分金融負(fù)債）。3.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計量方法公司轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)。公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，分別下列情況處理：(1)未保留對該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債；(2)保留了對該金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項金額的差額計入當(dāng)期損益：(1)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價值；(2)因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資）之和。轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)的一部分，且該被轉(zhuǎn)移部分整體滿足終止確認(rèn)條件的，將轉(zhuǎn)移前金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認(rèn)部分和繼續(xù)確認(rèn)部分之間，按照轉(zhuǎn)移日各自的相對公允價值進行分?jǐn)?，并將下列兩項金額的差額計入當(dāng)期損益：(1)終止確認(rèn)部分的賬面價值；(2)終止確認(rèn)部分的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資）之和。4.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價值確定方法公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)確定相關(guān)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價值。公司將估值技術(shù)使用的輸入值分以下層級，并依次使用：(1)第一層次輸入值是在計量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場上未經(jīng)調(diào)整的報價；(2)第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可觀察的輸入值，包括：活躍市場中類似資產(chǎn)或負(fù)債的報價；非活躍市場中相同或類似資產(chǎn)或負(fù)債的報價；除報價以外的其他可觀察輸入值，如在正常報價間隔期間可觀察的利率和收益率曲線等；市場驗證的輸入值等；(3)第三層次輸入值是相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的不可觀察輸入值，包括不能直接觀察或無法由可觀察市場數(shù)據(jù)驗證的利率、股票波動率、企業(yè)合并中承擔(dān)的棄置義務(wù)的未來現(xiàn)金流量、使用自身數(shù)據(jù)作出的財務(wù)預(yù)測等。5.金融工具減值公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資、合同資產(chǎn)、租賃應(yīng)收款、分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以外的貸款承諾、不屬于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債或不屬于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債的財務(wù)擔(dān)保合同進行減值處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指公司按照原實際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對于公司購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用調(diào)整的實際利率折現(xiàn)。對于購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，公司在資產(chǎn)負(fù)債表日僅將自初始確認(rèn)后整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的累計變動確認(rèn)為損失準(zhǔn)備。對于租賃應(yīng)收款、由《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》規(guī)范的交易形成的應(yīng)收款項及合同資產(chǎn)，公司運用簡化計量方法，按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計量損失準(zhǔn)除上述計量方法以外的金融資產(chǎn)，公司在每個資產(chǎn)負(fù)債表日評估其信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加。如果信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后已顯著增加，公司按照整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準(zhǔn)備；如果信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后未顯著增加，公司按照該金融工具未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準(zhǔn)備。公司利用可獲得的合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，通過比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生違約的風(fēng)險與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險，以確定金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否已顯著增加。于資產(chǎn)負(fù)債表日，若公司判斷金融工具只具有較低的信用風(fēng)險，則假定該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后并未顯著增加。公司以單項金融工具或金融工具組合為基礎(chǔ)評估預(yù)期信用風(fēng)險和計量預(yù)期信用損失。當(dāng)以金融工具組合為基礎(chǔ)時，公司以共同風(fēng)險特征為依據(jù)，將金融工具劃分為不同組合。公司在每個資產(chǎn)負(fù)債表日重新計量預(yù)期信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計入當(dāng)期損益。對于以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，損失準(zhǔn)備抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價值；對于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權(quán)投資，公司在其他綜合收益中確認(rèn)其損失準(zhǔn)備，不抵減該金融資產(chǎn)的賬面價值。6.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，不相互抵銷。但同時滿足下列條件的，公司以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：(1)公司具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；(2)公司計劃以凈額結(jié)算，或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。不滿足終止確認(rèn)條件的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，公司不對已轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)和相關(guān)負(fù)債進行抵銷。(十二)應(yīng)收款項和合同資產(chǎn)預(yù)期信用損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計提方法1.按信用風(fēng)險特征組合計提預(yù)期信用損失的應(yīng)收款項和合同資產(chǎn)組合類別確定組合的依據(jù)計量預(yù)期信用損失的方法應(yīng)收賬款——賬齡組合賬齡參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預(yù)測，編制應(yīng)收賬款賬齡與預(yù)期信用損失率對照表，計算預(yù)期信用損失應(yīng)收賬款——合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方組合款項性質(zhì)參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預(yù)測，通過違約風(fēng)險敞口和未來12個月內(nèi)或整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計算預(yù)期信用損失組合類別確定組合的依據(jù)計量預(yù)期信用損失的方法其他應(yīng)收款——賬齡組合賬齡參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預(yù)測，通過違約風(fēng)險敞口和未來12個月內(nèi)或整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計算預(yù)期信其他應(yīng)收款——應(yīng)收押金保證金組合款項性質(zhì)其他應(yīng)收款——合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方組合用損失2.賬齡組合的賬齡與預(yù)期信用損失率對照表應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失率（%）1年以內(nèi)（含，下同）5.0020.002-3年50.003年以上100.00應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款的賬齡自款項實際發(fā)生的月份起算。3.按單項計提預(yù)期信用損失的應(yīng)收款項和合同資產(chǎn)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)對信用風(fēng)險與組合信用風(fēng)險顯著不同的應(yīng)收款項和合同資產(chǎn)，公司按單項計提預(yù)期信用損失。1.存貨的分類存貨包括在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.發(fā)出存貨的計價方法發(fā)出存貨采用月末一次加權(quán)平均法。3.存貨的盤存制度存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。4.低值易耗品和包裝物的攤銷方法(1)低值易耗品按照使用次數(shù)分次進行攤銷。按照使用次數(shù)分次進行攤銷。5.存貨跌價準(zhǔn)備(1)存貨跌價準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按照成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備。直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；資產(chǎn)負(fù)債表日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其對應(yīng)的成本進行比較，分別確定存貨跌價準(zhǔn)備的計提或轉(zhuǎn)回的金額。(十四)長期股權(quán)投資1.共同控制、重大影響的判斷按照相關(guān)約定對某項安排存在共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策，認(rèn)定為共同控制。對被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定，認(rèn)定為重大影響。2.投資成本的確定(1)同一控制下的企業(yè)合并形成的，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)或發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為其初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合并對價的賬面價值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。公司通過多次交易分步實現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，判斷是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，把各項交易作為一項取得控制權(quán)的交易進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，在合并日，根據(jù)合并后應(yīng)享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額確定初始投資成本。合并日長期股權(quán)投資的初始投資成本，與達(dá)到合并前的長期股權(quán)投資賬面價值加上合并日進一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。(2)非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購買日按照支付的合并對價的公允價值作為其初始投資成本。公司通過多次交易分步實現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，區(qū)分個別財務(wù)報表和合并財務(wù)報表進行相關(guān)會計處理：1)在個別財務(wù)報表中，按照原持有的股權(quán)投資的賬面價值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。2)在合并財務(wù)報表中，判斷是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，把各項交易作為一項取得控制權(quán)的交易進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當(dāng)期投資收益；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其他綜合收益等的，與其相關(guān)的其他綜合收益等轉(zhuǎn)為購買日所屬當(dāng)期收益。但由于被投資方重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。(3)除企業(yè)合并形成以外的：以支付現(xiàn)金取得的，按照實際支付的購買價款作為其初始投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為其初始投資成本；以債務(wù)重組方式取得的，按《企業(yè)會計準(zhǔn)則第12號——債務(wù)重組》確定其初始投資成本；以非貨幣性資產(chǎn)交換取得的，按《企業(yè)會計準(zhǔn)則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》確定其初始投資成本。3.后續(xù)計量及損益確認(rèn)方法對被投資單位實施控制的長期股權(quán)投資采用成本法核算；對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。4.通過多次交易分步處置對子公司投資至喪失控制權(quán)的處理方法(1)是否屬于“一攬子交易”的判斷原則通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，公司結(jié)合分步交易的各個步驟的交易協(xié)議條款、分別取得的處置對價、出售股權(quán)的對象、處置方式、處置時點等信息來判斷分步交易是否屬于“一攬子交易”。各項交易的條款、條件以及經(jīng)濟影響符合以下一種或多種情況，通常表明多次交易事項屬于“一攬子交易”：1)這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；2)這些交易整體才能達(dá)成一項完整的商業(yè)結(jié)果；3)一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；4)一項交易單獨看是不經(jīng)濟的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟的。(2)不屬于“一攬子交易”的會計處理1)個別財務(wù)報表對處置的股權(quán)，其賬面價值與實際取得價款之間的差額，計入當(dāng)期損益。對于剩余股權(quán)，對被投資單位仍具有重大影響或者與其他方一起實施共同控制的，轉(zhuǎn)為權(quán)益法核算；不能再對被投資單位實施控制、共同控制或重大影響的，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》的相關(guān)規(guī)定進行核算。2)合并財務(wù)報表在喪失控制權(quán)之前，處置價款與處置長期股權(quán)投資相對應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整資本公積（資本溢價資本溢價不足沖減的，沖減留存收益。喪失對原子公司控制權(quán)時，對于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進行重新計量。處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計算應(yīng)享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益，同時沖減商譽。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益等，應(yīng)當(dāng)在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。(3)屬于“一攬子交易”的會計處理1)個別財務(wù)報表將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進行會計處理。但是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置投資對應(yīng)的長期股權(quán)投資賬面價值之間的差額，在個別財務(wù)報表中確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。2)合并財務(wù)報表將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進行會計處理。但是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置投資對應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財務(wù)報表中確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。1.固定資產(chǎn)確認(rèn)條件固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時滿足經(jīng)濟利益很可能流入、成本能夠可靠計量時予以確認(rèn)。2.各類固定資產(chǎn)的折舊方法類別折舊方法折舊年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）運輸設(shè)備年限平均法3-5519.00-31.67電子設(shè)備年限平均法3-5519.00-31.67類別折舊方法折舊年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）辦公設(shè)備年限平均法3-5519.00-31.67(十六)借款費用1.借款費用資本化的確認(rèn)原則公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時確認(rèn)為費用，計入當(dāng)期損益。2.借款費用資本化期間(1)當(dāng)借款費用同時滿足下列條件時，開始資本化：1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；2)借款費用已經(jīng)發(fā)生；3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。(2)若符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的資本化；中斷期間發(fā)生的借款費用確認(rèn)為當(dāng)期費用，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始。(3)當(dāng)所購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)時，借款費用停止資本化。3.借款費用資本化率以及資本化金額為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的利息費用（包括按照實際利率法確定的折價或溢價的攤銷減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額，確定應(yīng)予資本化的利息金額；為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。(十七)無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)包括軟件等，按成本進行初始計量。2.使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)按照與該項無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預(yù)期實現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地攤銷，無法可靠確定預(yù)期實現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷。具體如下：使用壽命及其確定依據(jù)攤銷方法軟件軟件的約定使用年限3-103.研發(fā)支出的歸集范圍(1)人員人工費用人員人工費用包括公司研發(fā)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用。研發(fā)人員同時服務(wù)于多個研究開發(fā)項目的，人工費用的確認(rèn)依據(jù)公司管理部門提供的各研究開發(fā)項目研發(fā)人員的工時記錄，在不同研究開發(fā)項目間按比例分配。直接從事研發(fā)活動的人員、外聘研發(fā)人員同時從事非研發(fā)活動的，公司根據(jù)研發(fā)人員在不同崗位的工時記錄，將其實際發(fā)生的人員人工費用，按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用間分配。(2)直接投入費用直接投入費用是指公司為實施研究開發(fā)活動而實際發(fā)生的相關(guān)支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和動力費用；2)用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費；3)用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護、調(diào)整、檢驗、檢測、維修等費用。(3)折舊費用與長期待攤費用折舊費用是指用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)備和在用建筑物的折舊費。用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備及在用建筑物，同時又用于非研發(fā)活動的，對該類儀器、設(shè)備、在用建筑物使用情況做必要記錄，并將其實際發(fā)生的折舊費按實際工時和使用面積等因素，采用合理方法在研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用間分配。長期待攤費用是指研發(fā)設(shè)施的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用，按實際支出進行歸集，在規(guī)定的期限內(nèi)分期平均攤銷。(4)無形資產(chǎn)攤銷費用無形資產(chǎn)攤銷費用是指用于研究開發(fā)活動的軟件、知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)（專有技術(shù)、許可證、設(shè)計和計算方法等）的攤銷費用。設(shè)計費用是指為新產(chǎn)品和新工藝進行構(gòu)思、開發(fā)和制造，進行工序、技術(shù)規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設(shè)計等發(fā)生的費用，包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產(chǎn)品進行的創(chuàng)意設(shè)計活動發(fā)生的相關(guān)費用。(6)裝備調(diào)試費用與試驗費用裝備調(diào)試費用是指工裝準(zhǔn)備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用，包括研制特殊、專用的生產(chǎn)機器，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等活動所發(fā)生的費用。為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進行的常規(guī)性工裝準(zhǔn)備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不計入歸集范圍。試驗費用包括新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費、田間試驗費等。(7)委托外部研究開發(fā)費用委托外部研究開發(fā)費用是指公司委托境內(nèi)外其他機構(gòu)或個人進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（研究開發(fā)活動成果為公司所擁有，且與公司的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。其他費用是指上述費用之外與研究開發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，包括技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費，會議費、差旅費、通訊費等。3.內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)：(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能證明其有用性；(4)有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。(十八)部分長期資產(chǎn)減值對長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、使用權(quán)資產(chǎn)、使用壽命有限的無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表日有跡象表明發(fā)生減值的，估計其可收回金額。對因企業(yè)合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。商譽結(jié)合與其相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試。若上述長期資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額確認(rèn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備并計入當(dāng)期損益。(十九)長期待攤費用長期待攤費用核算已經(jīng)支出，攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用。長期待攤費用按實際發(fā)生額入賬，在受益期或規(guī)定的期限內(nèi)分期平均攤銷。如果長期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。(二十)職工薪酬1.職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。2.短期薪酬的會計處理方法在職工為公司提供服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。3.離職后福利的會計處理方法離職后福利分為設(shè)定提存計劃和設(shè)定受益計劃。(1)在職工為公司提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)設(shè)定提存計劃計算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。(2)對設(shè)定受益計劃的會計處理通常包括下列步驟：1)根據(jù)預(yù)期累計福利單位法，采用無偏且相互一致的精算假設(shè)對有關(guān)人口統(tǒng)計變量和財務(wù)變量等作出估計，計量設(shè)定受益計劃所產(chǎn)生的義務(wù)，并確定相關(guān)義務(wù)的所屬期間。同時，對設(shè)定受益計劃所產(chǎn)生的義務(wù)予以折現(xiàn)，以確定設(shè)定受益計劃義務(wù)的現(xiàn)值和當(dāng)期服務(wù)成本；2)設(shè)定受益計劃存在資產(chǎn)的，將設(shè)定受益計劃義務(wù)現(xiàn)值減去設(shè)定受益計劃資產(chǎn)公允價值所形成的赤字或盈余確認(rèn)為一項設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)。設(shè)定受益計劃存在盈余的，以設(shè)定受益計劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項的孰低者計量設(shè)定受益計劃凈資產(chǎn)；3)期末，將設(shè)定受益計劃產(chǎn)生的職工薪酬成本確認(rèn)為服務(wù)成本、設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動等三部分，其中服務(wù)成本和設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動計入其他綜合收益，并且在后續(xù)會計期間不允許轉(zhuǎn)回至損益，但可以在權(quán)益范圍內(nèi)轉(zhuǎn)移這些在其他綜合收益確認(rèn)的金額。4.辭退福利的會計處理方法向職工提供的辭退福利，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計入當(dāng)期損益：(1)公司不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；(2)公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費用時。5.其他長期職工福利的會計處理方法向職工提供的其他長期福利，符合設(shè)定提存計劃條件的，按照設(shè)定提存計劃的有關(guān)規(guī)定進行會計處理；除此之外的其他長期福利，按照設(shè)定受益計劃的有關(guān)規(guī)定進行會計處理，為簡化相關(guān)會計處理，將其產(chǎn)生的職工薪酬成本確認(rèn)為服務(wù)成本、其他長期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計量其他長期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動等組成項目的總凈額計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。(二十一)股份支付1.股份支付的種類包括以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。2.實施、修改、終止股份支付計劃的相關(guān)會計處理(1)以權(quán)益結(jié)算的股份支付授予后立即可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在授予日按照權(quán)益工具的公允價值計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)調(diào)整資本公積。完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件才可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負(fù)債表日，以對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計為基礎(chǔ)，按權(quán)益工具授予日的公允價值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)調(diào)整資本公積。換取其他方服務(wù)的權(quán)益結(jié)算的股份支付，如果其他方服務(wù)的公允價值能夠可靠計量的，按照其他方服務(wù)在取得日的公允價值計量；如果其他方服務(wù)的公允價值不能可靠計量，但權(quán)益工具的公允價值能夠可靠計量的，按照權(quán)益工具在服務(wù)取得日的公允價值計量，計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)增加所有者權(quán)益。(2)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付授予后立即可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在授予日按公司承擔(dān)負(fù)債的公允價值計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)增加負(fù)債。完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件才可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負(fù)債表日，以對可行權(quán)情況的最佳估計為基礎(chǔ)，按公司承擔(dān)負(fù)債的公允價值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計入相關(guān)成本或費用和相應(yīng)的負(fù)債。(3)修改、終止股份支付計劃如果修改增加了所授予的權(quán)益工具的公允價值，公司按照權(quán)益工具公允價值的增加相應(yīng)地確認(rèn)取得服務(wù)的增加；如果修改增加了所授予的權(quán)益工具的數(shù)量，公司將增加的權(quán)益工具的公允價值相應(yīng)地確認(rèn)為取得服務(wù)的增加；如果公司按照有利于職工的方式修改可行權(quán)條件，公司在處理可行權(quán)條件時，考慮修改后的可行權(quán)條件。如果修改減少了授予的權(quán)益工具的公允價值，公司繼續(xù)以權(quán)益工具在授予日的公允價值為基礎(chǔ)，確認(rèn)取得服務(wù)的金額，而不考慮權(quán)益工具公允價值的減少；如果修改減少了授予的權(quán)益工具的數(shù)量，公司將減少部分作為已授予的權(quán)益工具的取消來進行處理；如果以不利于職工的方式修改了可行權(quán)條件，在處理可行權(quán)條件時，不考慮修改后的可行權(quán)條件。如果公司在等待期內(nèi)取消了所授予的權(quán)益工具或結(jié)算了所授予的權(quán)益工具（因未滿足可行權(quán)條件而被取消的除外則將取消或結(jié)算作為加速可行權(quán)處理，立即確認(rèn)原本在剩余等待期內(nèi)確認(rèn)的金額。1.收入確認(rèn)原則于合同開始日，公司對合同進行評估，識別合同所包含的各單項履約義務(wù)，并確定各單項履約義務(wù)是在某一時段內(nèi)履行，還是在某一時點履行。滿足下列條件之一時，屬于在某一時段內(nèi)履行履約義務(wù)，否則，屬于在某一時點履行履約義務(wù)：(1)客戶在公司履約的同時即取得并消耗公司履約所帶來的經(jīng)濟利益；(2)客戶能夠控制公司履約過程中在建商品；(3)公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且公司在整個合同期間內(nèi)有權(quán)就累計至今已完成的履約部分收取款項。對于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，公司在該段時間內(nèi)按照履約進度確認(rèn)收入。履約進度不能合理確定時，已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計能夠得到補償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進度能夠合理確定為止。對于在某一時點履行的履約義務(wù)，在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時點確認(rèn)收入。在判斷客戶是否已取得商品控制權(quán)時，公司考慮下列跡象：(1)公司就該商品享有現(xiàn)時收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時付款義務(wù)；(2)公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)；(3)公司已將該商品實物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實物占有該商品；(4)公司已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬；(5)客戶已接受該商品；(6)其他表明客戶已取得商品控制權(quán)的跡象。2.收入計量原則(1)公司按照分?jǐn)傊粮鲉雾椔募s義務(wù)的交易價格計量收入。交易價格是公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對價金額，不包括代第三方收取的款項以及預(yù)期將退還給客戶的款項。(2)合同中存在可變對價的，公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對價的最佳估計數(shù)，但包含可變對價的交易價格，不超過在相關(guān)不確定性消除時累計已確認(rèn)收入極可能不會發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。(3)合同中存在重大融資成分的，公司按照假定客戶在取得商品或服務(wù)控制權(quán)時即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價格。該交易價格與合同對價之間的差額，在合同期間內(nèi)采用實際利率法攤銷。(4)合同中包含兩項或多項履約義務(wù)的，公司于合同開始日，按照各單項履約義務(wù)所承諾商品的單獨售價的相對比例，將交易價格分?jǐn)傊粮鲉雾椔募s義務(wù)。3.收入確認(rèn)的具體方法公司業(yè)務(wù)主要分為零售模式、分銷模式、服務(wù)費模式和全域數(shù)字營銷。零售模式系指公司獲得品牌方在電子商務(wù)領(lǐng)域的授權(quán)，在天貓平臺、京東開放平臺等第三方電商平臺開設(shè)或運營品牌店，面向消費者進行商品銷售。公司以終端客戶在電商平臺系統(tǒng)確認(rèn)收貨或平臺規(guī)定的交貨期滿日孰早時確認(rèn)收入。分銷模式存在委托代銷與非代銷兩種模式。委托代銷系公司根據(jù)與第三方電商平臺簽訂的協(xié)議，于收到代銷清單時，按應(yīng)向其收取的款項確認(rèn)銷售收入。非代銷模式下，公司根據(jù)與第三方電商平臺簽訂的協(xié)議向電商客戶發(fā)出貨物,公司以平臺收貨時間確認(rèn)銷售收入；公司根據(jù)與其他線下分銷客戶簽訂的協(xié)議，于產(chǎn)品交付給對方且經(jīng)對方簽收后確認(rèn)銷售收入。服務(wù)費模式下，公司與客戶采用零售結(jié)算或服務(wù)費結(jié)算方式，分別形成代運營服務(wù)收入。公司每月銷售完成后按照雙方約定的固定/按比例計算的金額，或者按照已收或應(yīng)收對價總額扣除應(yīng)支付給其他相關(guān)方的價款后的凈額確認(rèn)收入。全域數(shù)字營銷，系由公司與客戶協(xié)商確定服務(wù)內(nèi)容和服務(wù)范圍并提交活動方案，于相關(guān)服務(wù)完畢并經(jīng)客戶確認(rèn)后確認(rèn)收入。(二十三)合同取得成本、合同履約成本公司為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，作為合同取得成本確認(rèn)為一項資產(chǎn)。如果合同取得成本的攤銷期限不超過一年，在發(fā)生時直接計入當(dāng)期損益。公司為履行合同發(fā)生的成本，不適用存貨、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)等相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)范范圍且同時滿足下列條件的，作為合同履約成本確認(rèn)為一項資產(chǎn)：1.該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費用（或類似費用）、明確由客戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；2.該成本增加了公司未來用于履行履約義務(wù)的資源；3.該成本預(yù)期能夠收回。公司對于與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進行攤銷，計入當(dāng)期損益。如果與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)的賬面價值高于因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)預(yù)期能夠取得的剩余對價減去估計將要發(fā)生的成本，公司對超出部分計提減值準(zhǔn)備，并確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失。以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得轉(zhuǎn)讓該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)預(yù)期能夠取得的剩余對價減去估計將要發(fā)生的成本高于該資產(chǎn)賬面價值的，轉(zhuǎn)回原已計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益，但轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價值不超過假定不計提減值準(zhǔn)備情況下該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的賬面價值。(二十四)合同資產(chǎn)、合同負(fù)債公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。公司將同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債相互抵銷后以凈額列示。公司將擁有的、無條件(即，僅取決于時間流逝)向客戶收取對價的權(quán)利作為應(yīng)收款項列示，將已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對價的權(quán)利（該權(quán)利取決于時間流逝之外的其他因素）作為合同資產(chǎn)列示。公司將已收或應(yīng)收客戶對價而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)作為合同負(fù)債列示。(二十五)政府補助1.政府補助在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：(1)公司能夠滿足政府補助所附的條件；(2)公司能夠收到政府補助。政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。2.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助判斷依據(jù)及會計處理方法政府文件規(guī)定用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助。政府文件不明確的，以取得該補助必須具備的基本條件為基礎(chǔ)進行判斷，以購建或其他方式形成長期資產(chǎn)為基本條件的作為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值或確認(rèn)為遞延收益。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助確認(rèn)為遞延收益的，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入損益。按照名義金額計量的政府補助，直接計入當(dāng)期損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的相關(guān)遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期的損益。3.與收益相關(guān)的政府補助判斷依據(jù)及會計處理方法除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助之外的政府補助劃分為與收益相關(guān)的政府補助。對于同時包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補助，難以區(qū)分與資產(chǎn)相關(guān)或與收益相關(guān)的，整體歸類為與收益相關(guān)的政府補助。與收益相關(guān)的政府補助，用于補償以后期間的相關(guān)成本費用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，在確認(rèn)相關(guān)成本費用或損失的期間，計入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本；用于補償已發(fā)生的相關(guān)成本費用或損失的，直接計入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。4.與公司日常經(jīng)營活動相關(guān)的政府補助，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)，計入其他收益或沖減相關(guān)成本費用。與公司日?；顒訜o關(guān)的政府補助，計入營業(yè)外收支。5.政策性優(yōu)惠貸款貼息的會計處理方法(1)財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向公司提供貸款的，以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計算相關(guān)借款費用。(2)財政將貼息資金直接撥付給公司的，將對應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費用。(二十六)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債1.根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額（未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項目按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)的，該計稅基礎(chǔ)與其賬面數(shù)之間的差額按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。2.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，確認(rèn)以前會計期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。3.資產(chǎn)負(fù)債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，轉(zhuǎn)回減記的金額。4.公司當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當(dāng)期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的所得稅：(1)企業(yè)合并；(2)直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項。5.同時滿足下列條件時，公司將遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示：(1)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利；(2)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債或是同時取得資產(chǎn)、清償債務(wù)。(二十七)租賃1.公司作為承租人在租賃期開始日，公司將租賃期不超過12個月，且不包含購買選擇權(quán)的租賃認(rèn)定為短期租賃；將單項租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時價值較低的租賃認(rèn)定為低價值資產(chǎn)租賃。公司轉(zhuǎn)租或預(yù)期轉(zhuǎn)租租賃資產(chǎn)的，原租賃不認(rèn)定為低價值資產(chǎn)租賃。對于所有短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃，公司在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法將租賃付款額計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。除上述采用簡化處理的短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃外，在租賃期開始日，公司對租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。(1)使用權(quán)資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進行初始計量，該成本包括：1)租賃負(fù)債的初始計量金額；2)在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激勵相關(guān)金額；3)承租人發(fā)生的初始直接費用；4)承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計將發(fā)生的成本。公司按照直線法對使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，公司在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計提折舊。在租賃期開始日，公司將尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認(rèn)為租賃負(fù)債。計算租賃付款額現(xiàn)值時采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率，無法確定租賃內(nèi)含利率的，采用公司增量借款利率作為折現(xiàn)率。租賃付款額與其現(xiàn)值之間的差額作為未確認(rèn)融資費用，在租賃期各個期間內(nèi)按照確認(rèn)租賃付款額現(xiàn)值的折現(xiàn)率確認(rèn)利息費用，并計入當(dāng)期損益。未納入租賃負(fù)債計量的可變租賃付款額于實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益。租賃期開始日后，當(dāng)實質(zhì)固定付款額發(fā)生變動、擔(dān)保余值預(yù)計的應(yīng)付金額發(fā)生變化、用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動、購買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評估結(jié)果或?qū)嶋H行權(quán)情況發(fā)生變化時，公司按照變動后的租賃付款額的現(xiàn)值重新計量租賃負(fù)債，并相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值，如使用權(quán)資產(chǎn)賬面價值已調(diào)減至零，但租賃負(fù)債仍需進一步調(diào)減的，將剩余金額計入當(dāng)期損益。2.公司作為出租人在租賃開始日，公司將實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險和報酬的租賃劃分為融資租賃，除此之外的均為經(jīng)營租賃。公司在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法將租賃收款額確認(rèn)為租金收入，發(fā)生的初始直接費用予以資本化并按照與租金收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進行分?jǐn)?，分期計入?dāng)期損益。公司取得的與經(jīng)營租賃有關(guān)的未計入租賃收款額的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益。在租賃期開始日，公司按照租賃投資凈額(未擔(dān)保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和)確認(rèn)應(yīng)收融資租賃款，并終止確認(rèn)融資租賃資產(chǎn)。在租賃期的各個期間，公司按照租賃內(nèi)含利率計算并確認(rèn)利息收入。公司取得的未納入租賃投資凈額計量的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益。3.售后租回(1)公司作為承租人公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》的規(guī)定，評估確定售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否屬于銷售。售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，公司按原資產(chǎn)賬面價值中與租回獲得的使用權(quán)有關(guān)的部分，計量售后租回所形成的使用權(quán)資產(chǎn)，并僅就轉(zhuǎn)讓至出租人的權(quán)利確認(rèn)相關(guān)利得或損失。售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，公司繼續(xù)確認(rèn)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，同時確認(rèn)一項與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融負(fù)債，并按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》對該金融負(fù)債進行會計處理。(2)公司作為出租人公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》的規(guī)定，評估確定售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否屬于銷售。售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，公司根據(jù)其他適用的企業(yè)會計準(zhǔn)則對資產(chǎn)購買進行會計處理，并根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號——租賃》對資產(chǎn)出租進行會計處理。售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，公司不確認(rèn)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，但確認(rèn)一項與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融資產(chǎn)，并按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》對該金融資產(chǎn)進行會計處理。四、稅項(一)主要稅種及稅率稅種計稅依據(jù)稅率增值稅以按稅法規(guī)定計算的銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)收入為基礎(chǔ)計算銷項稅額，扣除當(dāng)期允許抵扣的進項稅額后，差額部分為應(yīng)交增值稅6%、9%、13%稅種計稅依據(jù)稅率城市維護建設(shè)稅實際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額5%、7%教育費附加實際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額地方教育附加實際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額8.25%、15%、16.5%、20%、25%不同稅率的納稅主體企業(yè)所得稅稅率說明納稅主體名稱2024年度2023年度孚駿貿(mào)易有限公司8.25%、16.5%8.25%、16.5%香港淘通科技有限公司8.25%、16.5%8.25%本公司、廣州指向網(wǎng)絡(luò)科技有限公司25%25%廣州智庫軟件有限公司廣州靈思信息科技有限公司25%20%除上述以外的其他納稅主體20%20%(二)稅收優(yōu)惠1.2018年4月1日起，香港頒布實施兩級制利得稅稅率，即2018年4月1日或之后開始的課稅年度，不超過200萬港元的應(yīng)評稅利潤的利得稅稅率降至8.25%，超過200萬港元的部分按照16.5%繳納利得稅。本公司之子公司孚駿貿(mào)易有限公司和香港淘通科技有限公司合計利潤首200萬港元可以享受8.25%的利得稅稅率。2.本公司之子公司廣州智庫軟件有限公司于2023年12月28日取得編號為GR202344006971的高新技術(shù)企業(yè)證書，自2023年至2025年享受企業(yè)所得稅稅率為15%的稅收優(yōu)惠。3.根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公對小型微利企業(yè)按25%計算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策；對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。報告期內(nèi)，本公司部分子公司可按此規(guī)定享受該稅收優(yōu)惠。4.根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于促進服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第11號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第1號）和《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2019年第87號）規(guī)定的生產(chǎn)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計5%抵減應(yīng)納稅額。報告期內(nèi)，本公司部分子公司可按此規(guī)定享受該稅收優(yōu)惠。五、合并財務(wù)報表項目注釋(一)合并資產(chǎn)負(fù)債表項目注釋1.貨幣資金2024.12.312023.12.31銀行存款54,303,510.1730,905,905.43其他貨幣資金15,612,808.0123,042,508.74合計69,916,318.1853,948,414.17其中：存放在境外的款項總額6,188,307.082,533,600.251)2024年12月31日銀行存款中1,045.81元為賬戶未對賬導(dǎo)致賬戶止付，其他貨幣資金中414,018.31元為保證金，使用受限。2)2023年12月31日銀行存款中98,018.63元因賬戶未對賬導(dǎo)致賬戶止付，其他貨幣資金中414,009.64元為保證金，使用受限。2.應(yīng)收賬款2024.12.312023.12.311年以內(nèi)102,402,483.11122,910,760.01232,599.393,582,544.042-3年1,483,037.183,054,336.323年以上2,987,153.32252,817.00賬面余額合計107,105,273.00129,800,457.37減：壞賬準(zhǔn)備9,715,881.989,580,272.992024.12.312023.12.31賬面價值合計97,389,391.02120,220,184.38(2)壞賬準(zhǔn)備計提情況1)類別明細(xì)情況種類2024.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價值金額比例（%）金額計提單項計提壞賬準(zhǔn)備4,566,564.604.264,566,564.60100.00按組合計提壞賬準(zhǔn)備102,538,708.4095.745,149,317.385.0297,389,391.02合計107,105,273.00100.009,715,881.989.0797,389,391.02（續(xù)上表）種類2023.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價值金額比例（%）金額計提單項計提壞賬準(zhǔn)備3,708,104.872.862,798,386.5775.47909,718.30按組合計提壞賬準(zhǔn)備126,092,352.5097.146,781,886.425.38119,310,466.08合計129,800,457.37100.009,580,272.997.38120,220,184.382)采用賬齡組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款期末數(shù)期初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備計提比例賬面余額壞賬準(zhǔn)備計提比例1年以內(nèi)102,389,495.515,119,474.805.00122,910,561.016,145,528.125.00149,212.8929,842.5820.003,181,791.49636,358.3020.00102,538,708.405,149,317.385.02126,092,352.506,781,886.425.38(3)壞賬準(zhǔn)備變動情況1)2024年度期初數(shù)本期變動金額期末數(shù)計提收回或轉(zhuǎn)回核銷其他單項計提壞賬準(zhǔn)備2,798,386.571,839,544.5871,366.554,566,564.60按組合計提壞賬準(zhǔn)備6,781,886.42-1,632,569.045,149,317.38合計9,580,272.99206,975.5471,366.559,715,881.982)2023年度期初數(shù)本期變動金額期末數(shù)計提收回或轉(zhuǎn)回核銷其他單項計提壞賬準(zhǔn)備2,027,931.66966,786.38196,331.472,798,386.57按組合計提壞賬準(zhǔn)備6,983,905.62-202,019.206,781,886.42合計9,011,837.28764,767.18196,331.479,580,272.99(4)本期實際核銷的應(yīng)收賬款情況報告期實際核銷的應(yīng)收賬款金額2024年度2023年度實際核銷的應(yīng)收賬款71,366.55196,331.47(5)應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)金額前5名情況單位名稱期末賬面余額占應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)期末余額合計數(shù)的比例應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備和合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)收賬款合同資產(chǎn)京東[注1]58,333,701.9158,333,701.9154.463,008,240.49阿里[注2]21,767,466.2021,767,466.2020.321,088,373.32公司A4,355,128.044,355,128.044.07217,756.40浙江復(fù)逸化妝品有限公司3,402,366.803,402,366.803.18170,118.34公司B3,034,195.213,034,195.212.83151,709.7690,892,858.1690,892,858.1684.864,636,198.31單位名稱期初賬面余額占應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)期末余額合計數(shù)的比例應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備和合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)收賬款合同資產(chǎn)阿里[注2]72,785,649.7472,785,649.7456.083,639,282.49京東[注1]31,323,050.0031,323,050.0024.131,566,152.51公司A6,726,577.246,726,577.245.18336,328.89四川玖廠到店供應(yīng)鏈管理有限公司3,150,382.883,150,382.882.43630,076.58合肥蘇鮮生超市采購有限公司3,032,394.323,032,394.322.342,122,676.02117,018,054.18117,018,054.1890.168,294,516.49[注1]：京東包括北京京東世紀(jì)貿(mào)易有限公司、北京京東世紀(jì)信息技術(shù)有限公司、上海京東到家元信信息技術(shù)有限公司、西安京東訊成物流有限公司、深圳春曉花開科技有限公司等，下同[注2]：阿里包含浙江昊超網(wǎng)絡(luò)科技有限公司、浙江天貓供應(yīng)鏈管理有限公司、阿里健康大藥房醫(yī)藥連鎖有限公司、杭州優(yōu)買科技有限公司等，下同3.預(yù)付款項(2)預(yù)付款項金額前5名情況單位名稱賬面余額占預(yù)付款項余額的比例（%）單位名稱賬面余額占預(yù)付款項余額的比例（%）公司C48,683,133.5335.74公司A42,366,387.7931.11廣州今暉電子商務(wù)有限公司6,268,714.404.60上海卓狐廣告?zhèn)鞑ビ邢薰?,999,848.332.94公司D3,979,375.712.92105,297,459.7677.31單位名稱賬面余額占預(yù)付款項余額的比例（%）公司C37,390,318.6541.50公司A26,336,007.7029.23公司E3,813,843.864.23阿里3,300,753.583.66公司D3,082,890.693.4273,923,814.4882.044.其他應(yīng)收款(1)款項性質(zhì)分類情況款項性質(zhì)2024.12.312023.12.31應(yīng)收代墊款及返利234,800,531.16178,069,373.25押金保證金9,270,969.047,851,853.81其他222,405.39922,315.07賬面余額合計244,293,905.59186,843,542.13減：壞賬準(zhǔn)備12,560,942.639,508,925.37賬面價值合計231,732,962.96177,334,616.762024.12.312023.12.311年以內(nèi)236,733,697.08182,814,888.844,415,580.221,991,660.272024.12.312023.12.312-3年1,443,528.46897,134.033年以上1,701,099.831,139,858.99賬面余額合計244,293,905.59186,843,542.13減：壞賬準(zhǔn)備12,560,942.639,508,925.37賬面價值合計231,732,962.96177,334,616.76(3)壞賬準(zhǔn)備計提情況1)類別明細(xì)情況種類2024.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價值金額金額計提單項計提壞賬準(zhǔn)備50,000.000.0250,000.00100.00按組合計提壞賬準(zhǔn)備244,243,905.5999.9812,510,942.635.12231,732,962.96244,293,905.59100.0012,560,942.635.14231,732,962.96（續(xù)上表）種類2023.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價值金額金額計提單項計提壞賬準(zhǔn)備50,000.000.0350,000.00100.00按組合計提壞賬準(zhǔn)備186,793,542.1399.979,458,925.375.06177,334,616.76186,843,542.13100.009,508,925.375.09177,334,616.762)采用組合計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款組合名稱2024.12.312023.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備計提比例（%）賬面余額壞賬準(zhǔn)備計提比例（%）應(yīng)收押金保證金組合9,220,969.04461,048.455.007,801,853.81390,092.695.00賬齡組合235,022,936.5512,049,894.185.13178,991,688.329,068,832.685.07其中：1年以內(nèi)233,041,263.5511,652,063.185.00178,836,700.328,941,835.085.00組合名稱2024.12.312023.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備計提比例（%）賬面余額壞賬準(zhǔn)備計提比例（%）1,976,685.00395,337.0020.0034,988.006,997.6020.002-3年4,988.002,494.0050.003年以上120,000.00120,000.00100.00244,243,905.5912,510,942.635.12186,793,542.139,458,925.375.06(4)壞賬準(zhǔn)備變動情況1)2024年度第一階段第二階段第三階段未來12個月預(yù)期信用損失整個存續(xù)期預(yù)期信用損失（未發(fā)生信用減值）整個存續(xù)期預(yù)期信用損失（已發(fā)生信用減值）期初數(shù)9,331,927.776,997.60170,000.009,508,925.37期初數(shù)在本期——————--轉(zhuǎn)入第二階段-98,834.2598,834.25--轉(zhuǎn)入第三階段-997.60997.60--轉(zhuǎn)回第二階段--轉(zhuǎn)回第一階段本期計提2,880,018.11290,502.75-118,503.603,052,017.26本期收回或轉(zhuǎn)回本期核銷其他變動期末數(shù)12,113,111.63395,337.0052,494.0012,560,942.63期末壞賬準(zhǔn)備計提比例（%）5.0020.0095.465.142)2023年度第一階段第二階段第三階段未來12個月預(yù)期信用損失整個存續(xù)期預(yù)期信用損失（未發(fā)生信用減值）整個存續(xù)期預(yù)期信用損失（已發(fā)生信用減值）期初數(shù)6,919,875.40135,408.34378,127.827,433,411.56期初數(shù)在本期——————第一階段第二階段第三階段未來12個月預(yù)期信用損失整個存續(xù)期預(yù)期信用損失（未發(fā)生信用減值）整個存續(xù)期預(yù)期信用損失（已發(fā)生信用減值）--轉(zhuǎn)入第二階段-1,749.401,749.40--轉(zhuǎn)入第三階段--轉(zhuǎn)回第二階段--轉(zhuǎn)回第一階段本期計提2,413,801.77-130,160.14-104,258.172,179,383.46本期收回或轉(zhuǎn)回本期核銷103,869.65103,869.65其他變動期末數(shù)9,331,927.776,997.60170,000.009,508,925.37期末壞賬準(zhǔn)備計提比例（%）5.0020.00100.005.09(5)本期實際核銷的其他應(yīng)收款情況2024年度2023年度實際核銷的其他應(yīng)收款103,869.65(6)其他應(yīng)收款金額前5名情況單位名稱款項性質(zhì)期末賬面余額賬齡收款余額的比例期末壞賬準(zhǔn)備公司A應(yīng)收代墊款及返利104,033,118.16年42.595,426,665.12公司B應(yīng)收代墊款及返利100,821,748.82年41.275,066,808.81公司C應(yīng)收代墊款及返利11,310,506.00年4.63585,031.99公司D應(yīng)收代墊款及返利7,991,099.821年以內(nèi)3.27399,554.99公司F應(yīng)收代墊款及返利5,261,856.661年以內(nèi)2.15263,092.83229,418,329.4693.91