2025年經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收專(zhuān)業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)（中級(jí)）模

擬試卷（答案在后面）

一、單項(xiàng)選擇題（本大題有60小題，每小題1分，共60分）

1、下列關(guān)于財(cái)政收入的分類(lèi)，不屬于按財(cái)政收入來(lái)源分類(lèi)的是：

A.稅收收入

B.非稅收收入

C.債務(wù)收入

D.國(guó)有資產(chǎn)收益

2、以下哪項(xiàng)不屬于財(cái)政支出中的經(jīng)常性支出？

A.教育支出

B.社會(huì)保障支出

C.行政管理支出

D.基本建設(shè)投資

3、下列哪項(xiàng)不屬于財(cái)政稅收政策的功能？（）

A.穩(wěn)定功能

B,調(diào)節(jié)功能

C.收入功能

D.監(jiān)管功能

4、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅

B.增值稅具有流轉(zhuǎn)稅的特點(diǎn)

C.增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度

D.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

5、在財(cái)政稅收實(shí)務(wù)中，以下哪項(xiàng)屬于稅收收入管理的直接目的？

A.保障國(guó)家財(cái)政收入

B.優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

C.促進(jìn)社會(huì)公平

D.提高稅收征管效率

6、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的全過(guò)程征稅

B.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人

C.增值稅的稅率分為單一稅率和多檔稅率

D.增值稅的II木兌依據(jù)是銷(xiāo)售額減去銷(xiāo)售成本

7、根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》的規(guī)定，各級(jí)預(yù)算的編制和執(zhí)行應(yīng)當(dāng)遵循的原

則不包括以下哪項(xiàng)？

A、統(tǒng)籌兼顧，量力而行

B、收支平衡，不得赤字

C、厲行節(jié)約，勤儉辦一切事業(yè)

D、以收定支，確保財(cái)政平衡

8、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A、增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征

收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B、增值稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)和其他組織。

C、增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅。

D、增值稅的征收范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)

口貨物。

9、在稅收征收管理中，下列哪項(xiàng)不屬于稅收保全措施？

A、扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

B、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納

稅款的存款

C、凍結(jié)納稅人的銀行賬戶(hù)

D、責(zé)令納稅人立即繳納稅款

10、某企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為300萬(wàn)元，其中含稅收入為1000萬(wàn)元，不含稅收

入為900萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,下列關(guān)于該企業(yè)2022年度應(yīng)納

企業(yè)所得稅稅額的說(shuō)法正確的是：

A、應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為75萬(wàn)元

B、應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為250萬(wàn)元

C、應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為75萬(wàn)元（含稅）

D、應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為250萬(wàn)元（含稅）

11、下列關(guān)于增值稅的稅率，說(shuō)法正確的是（）

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率一般為9%

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物和應(yīng)稅行為

D.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法只適用于小規(guī)模納稅人

12、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的減免稅規(guī)定，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）

A.孤寡老人、烈屬等可以享受個(gè)人所得稅的減免稅

B.退休人員工資所得可以享受個(gè)人所得稅的免稅

C.對(duì)教育、科研、技術(shù)開(kāi)發(fā)等非營(yíng)利性捐贈(zèng)可以享受個(gè)人所得稅的減免

D.在職職工取得的福利性補(bǔ)貼可以享受個(gè)人所得稅的減免

13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》規(guī)定，地方各級(jí)預(yù)算的編制和執(zhí)行應(yīng)當(dāng)遵循的

原則不包括以下哪項(xiàng)？

A、統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)支出需要

B、收支平衡，不得編制赤字預(yù)算

C、公開(kāi)透明，接受社會(huì)監(jiān)督

D、適度舉債，控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

14、以下關(guān)于增值稅的表述，錯(cuò)誤的是：

A、增值稅是以商品或勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額為征稅對(duì)象的一種稅

B、增值稅具有中性稅收的特點(diǎn)

C、增值稅實(shí)行的是“道道征稅”的原則

D、增值稅的稅率分為基本稅率、低不兌率、零稅率等

15、題干：根據(jù)《中色人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅征稅

范圍的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍

B.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)均不屬于增值稅征稅范圍

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)均屬于增值稅征稅范圍

16、題干：下列關(guān)于個(gè)人所得稅計(jì)算的說(shuō)法中，正確的是（）o

A.納稅人取得工資、薪金所得，每月應(yīng)納稅所得額為每月收入減去5000元

B.納稅人取得稿酬所得，應(yīng)納稅所得額為稿酬所得的80%

C.納稅人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)納稅所得額為特許權(quán)使用費(fèi)的20%

D.納稅人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)納本兌所得額為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減去財(cái)產(chǎn)原值和相關(guān)

費(fèi)用

17、在稅收征收管理中，下列哪個(gè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審核？

A.稅務(wù)所

B.稅務(wù)分局

C.稅務(wù)稽查局

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)

18、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于增值稅的征稅

范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

19、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)

明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的情況下，有權(quán)調(diào)整其計(jì)稅依據(jù)。以下哪個(gè)選項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)

關(guān)調(diào)整計(jì)稅依據(jù)的依據(jù)？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查核實(shí)的情況

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人協(xié)商一致的結(jié)果

C.同類(lèi)行業(yè)或者類(lèi)似行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況

D.納稅人所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

20、以下哪個(gè)稅種屬于中央地方共享稅？

A.增值稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.教育費(fèi)附加

D.土地增值稅

21、在財(cái)政稅收政策中，以下哪項(xiàng)屬于積極的財(cái)政政策?

A.提高稅率

B.減少政府支出

C.增加政府支出

D.減少稅收收入

22、稅收征收的基本原則不包括以下哪項(xiàng)？

A.法律原則

B.適度原則

C.公正原則

D.公開(kāi)原則

23、下列哪項(xiàng)不屬于財(cái)政稅收政策的作用范圍？

A.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

B.維護(hù)社會(huì)公平

C.控制通貨膨脹

D.提高企業(yè)盈利能力

24、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征收的一種稅

B.增值稅的納稅人包括生產(chǎn)、銷(xiāo)售、進(jìn)口和租賃企業(yè)

C.增值稅的稅率分為三個(gè)檔次：13%、9%和6%

D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額減去成本

25、在財(cái)政支出中，政府為了滿(mǎn)足純公共需要的一般性支出指的是（）o

A.購(gòu)買(mǎi)性支出

B.轉(zhuǎn)移性支出

C.經(jīng)常性支出

D.資本性支出

26、下列哪一項(xiàng)不是增值稅的優(yōu)點(diǎn)？（）

A.可以避免重復(fù)征稅

B.有利于促進(jìn)專(zhuān)業(yè)化分工與協(xié)作

C.實(shí)現(xiàn)了稅收負(fù)擔(dān)的最終轉(zhuǎn)嫁

D.對(duì)所有企業(yè)按同一稅率征稅確保公平

27、下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.稅收籌劃是在不違反稅法規(guī)定的前提下，通過(guò)合法手段降低稅負(fù)的行為

B.稅收籌劃屬于稅務(wù)咨詢(xún)的范疇

C.稅收籌劃是對(duì)稅收政策的深入研究和利用

D.稅收籌劃的目的是為了逃避?chē)?guó)家稅收

28、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的是（）

A,增值稅是一種按照商品和服務(wù)的增值額計(jì)稅的稅種

B.增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨

物的單位和個(gè)人

C.增值稅的稅率分為17%.13%.6%.0%四檔

D.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

29、下列關(guān)于稅收的表述，不正確的是：

A.稅收是政府取得財(cái)政收入的主要形式

B.稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段

C.稅收具有無(wú)償性、固定性和強(qiáng)制性的特征

D.稅收是國(guó)家履行政治職能的基礎(chǔ)

30、以下關(guān)于增值稅的說(shuō)法，不正確的是：

A.增值稅是一種按照貨物和勞務(wù)的增值額計(jì)稅的稅種

B.增值稅的納稅人包括生產(chǎn)者、銷(xiāo)售者和進(jìn)口者

C.增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率

D.增值稅實(shí)行先征后退的稅收優(yōu)惠政策

31、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法正確的是：

A.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)環(huán)節(jié)增值額征收的一種稅。

B.增值稅的征收范圍僅限于商品銷(xiāo)售環(huán)節(jié)。

C.增值稅是一種直接稅。

D.增值稅可以避免重復(fù)征稅，促進(jìn)專(zhuān)業(yè)化分工與協(xié)作。

32、下列不屬于我國(guó)現(xiàn)行稅制中流轉(zhuǎn)稅類(lèi)的是：

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.關(guān)稅

D.房產(chǎn)稅

33、根據(jù)我國(guó)《預(yù)算法》的規(guī)定，地方各級(jí)預(yù)算按照量入為出、收支平衡的原則編

制，除下列哪項(xiàng)外，不列赤字？

A.暫時(shí)性支出大于收入

B.預(yù)算管理中的技術(shù)性誤差

C.預(yù)算編制中的政策性調(diào)整

D.自然災(zāi)害造成的損失

34、在以下稅收征收方式中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收的是：

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.代收代繳

35、下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率一般為9%

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物

D.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用小規(guī)模納稅人

36、以下關(guān)于企業(yè)所得稅的免稅規(guī)定，正確的是：

A.企業(yè)從事高新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)，可享受減免稅優(yōu)惠

B.企業(yè)購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)

當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓知識(shí)產(chǎn)權(quán)所得，超過(guò)500萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅

D.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入

15%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

37、根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于流轉(zhuǎn)稅？

A.增值稅

B.所得稅

C.財(cái)產(chǎn)稅

D.印花稅

38、政府預(yù)算編制的原則不包括：

A.公開(kāi)性

B,可靠性

C.完整性

D.不變性

39、在財(cái)政稅收政策中，下列哪項(xiàng)屬于稅收政策的基本要素？

A.稅種

B.稅率

C.稅基

D.稅收優(yōu)惠

40、以下哪項(xiàng)不屬于財(cái)政稅收政策的目標(biāo)？

A.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

B.優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)

C.保持國(guó)際收支平衡

D.推動(dòng)企業(yè)自主創(chuàng)新

41、下列關(guān)于增值稅的稅率表述正確的是：

A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率都是13%

B.增值稅零稅率適用于所有出口貨物

C.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的稅率為9%

D.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%

42、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述不正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的征收對(duì)象為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法采用源泉扣繳制

43、下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A、銷(xiāo)售貨物B、提供加工、修理修配勞務(wù)C、進(jìn)口貨物D、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

44、關(guān)于個(gè)人所得稅中的工資、薪金所得，以下說(shuō)法正確的是：

A、按月計(jì)征，適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率B、按年計(jì)征，適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率C、

按季度計(jì)征，適用固定稅率D、按次計(jì)征，每次收入不超過(guò)4000元的部分免稅

45、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理制度的說(shuō)法中，正確的是：

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由企業(yè)自行印制

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票兀以由購(gòu)貨方開(kāi)具

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次由企業(yè)自行確定

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行“一票一卡”管理制度

46、根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.房產(chǎn)租賃所得

47、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法正確的是：

A、增值稅是一種直接稅，直接增加了消費(fèi)者負(fù)祖。

B、增值稅只對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，不對(duì)流通環(huán)節(jié)征稅。

C、增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)和流通中的各個(gè)環(huán)節(jié)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

D、增值稅稅率固定不變，不受?chē)?guó)家政策調(diào)整的影響。

48、關(guān)于我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅的征收范圍，以下說(shuō)法正確的是：

A、僅對(duì)工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅。

B、只對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得征收個(gè)人所得稅。

C、個(gè)人所得稅只適用于在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。

D、個(gè)人所得稅的征收對(duì)象包括但不限于工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所

得等十一類(lèi)收入。

49、以下哪項(xiàng)不屬于財(cái)政稅收政策的主要手段？

A.稅收政策

B.財(cái)政支出政策

C.貨幣政策

D.行政手段

50、在下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)政稅收政策目標(biāo)的是：

A.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

B.平衡國(guó)際收支

C.優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

D.維護(hù)社會(huì)公平

51、下列關(guān)于稅收負(fù)祖的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是正確的？

A.稅收負(fù)擔(dān)是指納稅人因繳納稅款而承受的經(jīng)濟(jì)壓力。

B.稅收負(fù)擔(dān)與稅率無(wú)關(guān)。

C.稅收負(fù)擔(dān)總是由消費(fèi)者承擔(dān)。

D.降低稅率必然導(dǎo)致政府收入減少。

52、在增值稅中，“進(jìn)項(xiàng)稅額”指的是什么？

A.銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅額。

B.購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額。

C.企業(yè)實(shí)際繳納給稅務(wù)局的增值稅總額。

D.企業(yè)在il算應(yīng)交增值稅時(shí)可從俏項(xiàng)稅額中扣除的部分。

53、下列關(guān)于稅收構(gòu)成要素的表述中，錯(cuò)誤的是（）

A.稅收主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承里義務(wù)的當(dāng)事人

B.稅收客體是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指向的對(duì)象

C.稅收客體是稅收征收的對(duì)象，主要包括貨幣收入和實(shí)物收入

D.稅收主體包括納稅人、負(fù)稅人和征稅人

54、下列關(guān)于稅收制度的表述中，不屬于稅收制度基本要素的是（）

A.稅率

B.納稅期限

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收征收管理

55、在增值稅中，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

56、以下關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：

A.消費(fèi)稅具有選擇性

B.消費(fèi)稅具有累進(jìn)性

C.消費(fèi)稅具有普遍性

D.消費(fèi)稅具有單一稅制

57、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收

入范圍？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供服務(wù)收入

C.利息收入

D.股息收入

58、在財(cái)政稅收政策中，以下哪項(xiàng)措施屬于積極的財(cái)政政策？

A.減少稅收支出

B.增加稅收支出

C.減少財(cái)政赤字

D.增加財(cái)政赤字

59、在財(cái)政稅收政策中，以下哪項(xiàng)不屬于財(cái)政支出政策？

A.財(cái)政投資支出

B.社會(huì)保障支出

C.財(cái)政補(bǔ)貼支出

D.財(cái)政稅收政策

60、在稅收征收管理中，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范圍？

A.納稅人開(kāi)業(yè)登記

B.納稅人停業(yè)登記

C.納稅人注銷(xiāo)登記

D.納稅人變更登記

二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）

1、以下哪些屬于財(cái)政稅收政策調(diào)控經(jīng)濟(jì)的主要手段？（）

A.財(cái)政支出政策

B.財(cái)政收入政策

C.稅收政策

D.貨幣政策

2、下列哪些因素會(huì)影響稅收政策的效果？（）

A.稅收結(jié)構(gòu)

B.稅收征管

C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

D.社會(huì)公平性

3、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素，正確的有：

A.稅收主體

B.稅收客體

C.稅收權(quán)利

D.稅收義務(wù)

E.稅收行為

4、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有：

A.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售

款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不

動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

C.進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

D.視同銷(xiāo)售貨物的，為貨物移送的當(dāng)天

E.受托代銷(xiāo)的，為取得代銷(xiāo)收入的當(dāng)天

5、關(guān)于稅收立法，以下哪些說(shuō)法是正確的？

A.稅收立法應(yīng)當(dāng)遵循合法性原則

B.稅收立法應(yīng)當(dāng)遵循公平原則

C.稅收立法應(yīng)當(dāng)遵循效率原則

D.稅收立法應(yīng)當(dāng)遵循簡(jiǎn)便性原則

6、下列關(guān)于財(cái)政政策與稅收政策關(guān)系的說(shuō)法中，正確的是：

A.財(cái)政政策通過(guò)稅收政策來(lái)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)

B.稅收政策通過(guò)財(cái)政政策來(lái)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)

C.財(cái)政政策與稅收政策相互獨(dú)立，互不干擾

D.財(cái)政政策與稅收政策相互配合，共同調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)

7、關(guān)于稅收的基本特征，下列哪些說(shuō)法是正確的？

A.稅收具有無(wú)償性

B.稅收具有固定性

C.稅收具有強(qiáng)制性

D.稅收具有廣泛性

E.稅收具有公平性

8、下列哪些屬于財(cái)政支出中的社會(huì)保障支出？

A.養(yǎng)老保險(xiǎn)支出

B.醫(yī)療保險(xiǎn)支出

C.失業(yè)保險(xiǎn)支出

D.教育支出

E.公共衛(wèi)生支出

9、以下哪些是我國(guó)稅收的基本特征？（）

A、無(wú)償性

B、強(qiáng)制性

C、固定性

D、調(diào)節(jié)性

E、公平性

10、下列哪些屬于稅收的職能？（）

A、財(cái)政職能

B、調(diào)節(jié)職能

C、監(jiān)督職能

D、穩(wěn)定職能

E、管理職能

11、在財(cái)政稅收實(shí)務(wù)中，以下哪些屬于稅收的固定性特點(diǎn)？（）

A.稅收制度一經(jīng)制定，在一定時(shí)期內(nèi)保持相對(duì)穩(wěn)定

B.稅收收入規(guī)模取決于稅收制度的完善程度

C.稅收征收對(duì)象具有普遍性

D.稅收征收比例會(huì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況定期調(diào)整

12、以下哪些屬于財(cái)政稅收管理的主要內(nèi)容？（：）

A.稅收政策制定與調(diào)整

B.稅收征管與執(zhí)法

C.稅收會(huì)計(jì)與統(tǒng)“

D.稅收審計(jì)與評(píng)價(jià)

13、以下哪些屬于財(cái)政政策工具？

A.稅收政策

B.政府支出政策

C.貨幣政策

D.信貸政策

14、以下哪些屬于稅收制度的基本原則？

A.公平原則

B.效率原則

C.合法原則

D.簡(jiǎn)便原則

15、下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅方法，正確的有（）

A.銷(xiāo)售額和進(jìn)項(xiàng)稅額相抵后，以銷(xiāo)售額為基數(shù)計(jì)算增值稅

B.銷(xiāo)售額和進(jìn)項(xiàng)稅額相抵后，以差額為基數(shù)計(jì)算增值稅

C.銷(xiāo)售額和進(jìn)項(xiàng)稅額相加后，以總額為基數(shù)計(jì)算增值稅

D.銷(xiāo)售額和進(jìn)項(xiàng)稅額相加后，以差額為基數(shù)計(jì)算增值稅

16、以下哪些情況屬于稅收優(yōu)惠的范圍（）

A.對(duì)特定行業(yè)、地區(qū)或產(chǎn)品的減免稅.

B.對(duì)中小企業(yè)實(shí)行優(yōu)惠稅率

C.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠

D.對(duì)出口企業(yè)實(shí)行零稅率

17、以下哪些屬于財(cái)政稅收政策的目標(biāo)？（）

A.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與增長(zhǎng)

B.調(diào)整收入分配

C.促進(jìn)就業(yè)

D.保障國(guó)家安全

18、以下關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人依法征稅的過(guò)程

B.稅收征收管理包括稅款征收、稅務(wù)稽查和稅收違法處罰

C.稅收征收管理的目的是確保稅收法律法規(guī)得到全面貫徹執(zhí)行

D.稅收征收管理要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政，保障納稅人合法權(quán)益

19、以下哪些屬于財(cái)政稅收的基本職能？（）

A.稅收調(diào)節(jié)

B.收入分配

C.經(jīng)濟(jì)稔定

D.資源配置

20、在稅收征收過(guò)程中，以下哪些行為屬于違反稅收法律、法規(guī)的行為？（）

A.拖欠稅款

B.隱瞞收入

C.擅自減免稅款

D.虛假申報(bào)

三、案例分析題（本大題有5個(gè)案例題，每題8分，共40分）

第一題

案例材料：

某市財(cái)政局為了提高財(cái)政稅收管理水平，決定對(duì)全市范圍內(nèi)的中小企業(yè)進(jìn)行稅收優(yōu)

惠政策調(diào)研。通過(guò)調(diào)研，財(cái)政局發(fā)現(xiàn)以下情況：

1.中小企業(yè)普遍面臨稅負(fù)較重的問(wèn)題，尤其是增值稅、企業(yè)所得稅等稅種；

2.部分中小企業(yè)由于規(guī)模較小，缺乏財(cái)務(wù)人員，稅收申報(bào)和核算存在困難；

3.一些中小企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策不明確，導(dǎo)致政策落實(shí)不到位；

4.政府對(duì)中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策宣傳力度不足，企業(yè)對(duì)政策的了解不夠全面。

根據(jù)以上情況，財(cái)政局提出了以下解決方案:

1.簡(jiǎn)化稅收申報(bào)程序，提高稅收申報(bào)效率；

2.加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的稅收輔導(dǎo)，幫助其解決稅收申報(bào)和核算問(wèn)題:

3.完善稅收優(yōu)惠政策，確保政策落實(shí)到位；

4.加強(qiáng)稅收優(yōu)惠政策宣傳，提高企業(yè)對(duì)政策的知曉率。

請(qǐng)根據(jù)以上案例，回答以下問(wèn)題：

1、財(cái)政局提出的解決方案中，哪項(xiàng)措施旨在提高稅收申報(bào)效率？

2、財(cái)政局提出的解決方案中，哪項(xiàng)措施旨在幫助中小企業(yè)解決稅收申報(bào)和核算問(wèn)

題？

3、財(cái)政局提出的解決方案中，哪項(xiàng)措施旨在確保稅收優(yōu)惠政策落實(shí)到位？

4、財(cái)政局提出的解決方案中，哪項(xiàng)措施旨在提高企業(yè)對(duì)稅收優(yōu)惠政策的知曉率？

第二題

案例材料：

某市某年財(cái)政收支情況如下：

（1）財(cái)政收入：稅收收入100億元，其中增值稅20億元，企業(yè)所得稅30億元，

個(gè)人所得稅20億元，非稅收入50億元。

（2）財(cái)政支出：經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出40億元，社會(huì)保障和就業(yè)支出30億元，教育支出

20億元，醫(yī)療衛(wèi)生支出15億元，一般公共服務(wù)支出10億元。

（3）財(cái)政赤字：5億元。

一、請(qǐng)根據(jù)以上材料，回答以下問(wèn)題：

1、該市當(dāng)年的稅收收入占財(cái)政收入的比重是多少？

2、該市當(dāng)年財(cái)政赤字占財(cái)政總支出的比重是多少？

3、該市當(dāng)年非稅收入占財(cái)政收入的比重是多少？

4、該市當(dāng)年財(cái)政支出中，哪一項(xiàng)支出占總支出的比重最大？

第三題

背景材料：

某市為了促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，計(jì)劃在市郊建設(shè)一座綜合工業(yè)園區(qū)。預(yù)計(jì)該項(xiàng)目將耗

資5億元人民幣，資金來(lái)源包括政府撥款和銀行貸款.市政府計(jì)劃通過(guò)減免企業(yè)所得稅、

增值稅優(yōu)惠政策以及提供土地使用權(quán)出讓金補(bǔ)貼等方式吸引投資者入駐園區(qū)。項(xiàng)目建成

后，預(yù)計(jì)每年可創(chuàng)造產(chǎn)值10億元人民幣，并為當(dāng)?shù)鼐用裉峁┘s3000個(gè)就業(yè)崗位。然而,

也有經(jīng)濟(jì)學(xué)家擔(dān)心該項(xiàng)目可能帶來(lái)環(huán)境污染等問(wèn)題，建議市政府在推進(jìn)項(xiàng)目的同時(shí)，加

強(qiáng)環(huán)境保護(hù)措施。

根據(jù)上述材料，請(qǐng)回答下列問(wèn)題：

1、該項(xiàng)目所需資金5億元中，如果政府撥款占總投資的40陶銀行貸款利率為5%,

貸款期限為10年，那么政府需要撥款多少金額？銀行貸款總額及其十年利息總和分別

是多少？

2、若該市企業(yè)所得稅稅率為25%,增值稅稅率為13%,預(yù)計(jì)園區(qū)內(nèi)企、業(yè)每年平均利

潤(rùn)為800萬(wàn)元，年產(chǎn)值為6000萬(wàn)元，那么園區(qū)內(nèi)企業(yè)每年需要繳納的企業(yè)所得稅和增

值稅分別是多少？

3、如果市政府決定給予園區(qū)內(nèi)企業(yè)前三年免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠，那么這將給市

政府帶來(lái)多少稅收損失？在此期間，市政府是否有可能通過(guò)其他方式彌補(bǔ)這一根失？

4、考慮到項(xiàng)目可能帶來(lái)的環(huán)境影響，市政府?dāng)M沒(méi)立專(zhuān)項(xiàng)環(huán)保基金用于治理污染。

如果市政府決定從園區(qū)企業(yè)繳納的增值稅中提取2%作為環(huán)?；?，那么每年可以籌集

到多少環(huán)?；?

2025年經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收專(zhuān)業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)（中級(jí)）模

擬試卷及答案指導(dǎo)

一、單項(xiàng)選擇題（本大題有60小題，每小題1分，共60分）

1、下列關(guān)于財(cái)政收入的分類(lèi)，不屬于按財(cái)政收入來(lái)源分類(lèi)的是：

A.稅收收入

B.非稅收收入

C.債務(wù)收入

D.國(guó)有資產(chǎn)收益

答案：D

解析：財(cái)政收入按照來(lái)源可以分為稅收收入、非稅收收入和債務(wù)收入。國(guó)有資產(chǎn)收

益屬于非稅收收入的一種，所以選項(xiàng)D是正確的。

2、以下哪項(xiàng)不屬于財(cái)政支出中的經(jīng)常性支出？

A.教育支出

B.社會(huì)保障支出

C.行政管理支出

D.基本建設(shè)投資

答案：D

解析：財(cái)政支出按照用途可以分為經(jīng)常性支出和資本性支出。經(jīng)常性支出包括教育

支出、社會(huì)保障支出、行政管理支出等，而基本建設(shè)投資屬于資本性支出。因此，選項(xiàng)

D是正確的。

3、下列哪項(xiàng)不屬于財(cái)政稅收政策的功能？（）

A.穩(wěn)定功能

B.調(diào)節(jié)功能

C.收入功能

D.監(jiān)管功能

答案：D

解析：財(cái)政稅收政策的功能主要包括穩(wěn)定功能、調(diào)節(jié)功能和收入功能。穩(wěn)定功能是

指通過(guò)稅收政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定；調(diào)節(jié)功能是指通過(guò)稅收政策影響資源配

置和收入分配；收入功能是指稅收作為國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源。監(jiān)管功能不屬于財(cái)政

稅收政策的基木功能，因此選D。

4、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅

B.增值稅具有流轉(zhuǎn)稅的特點(diǎn)

C.增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度

D.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

答案：C

解析：增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度，這意味著增值稅的稅率是在商品或服務(wù)的價(jià)格之外

計(jì)算的，納稅人在銷(xiāo)售商品或提供服務(wù)時(shí)，應(yīng)稅金額不包括增值稅稅款。選項(xiàng)C中的說(shuō)

法”增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度”是正確的，因此選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的。選項(xiàng)A、13、D都是關(guān)于

增值稅的正確描述。

5、在財(cái)政稅收實(shí)務(wù)中，以下哪項(xiàng)屬于稅收收入管理的直接目的？

A.保障國(guó)家財(cái)政收入

B.優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

C.促進(jìn)社會(huì)公平

D.提高稅收征管效率

答案：A

解析：稅收收入管理的直接目的是保障國(guó)家財(cái)政收入。通過(guò)有效的稅收收入管理，

可以確保國(guó)家能夠及時(shí)、足額地收取應(yīng)得的稅收，從而為國(guó)家的各項(xiàng)支出提供資金支持。

其他選項(xiàng)雖然也是稅收政策的目標(biāo)，但不是稅收收入管理的直接目的。

6、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的全過(guò)程征稅

B.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人

C.增值稅的稅率分為單一稅率和多檔稅率

D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額減去銷(xiāo)售成本

答案：C

解析：增值稅的稅率分為單一稅率和多檔稅率是正確的。增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流

通和消費(fèi)過(guò)程中增加的價(jià)值征稅，但并非對(duì)全過(guò)程征稅，排除A。增值稅的納稅人是在

中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，而非所有

單位和個(gè)人，排除B。增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，即銷(xiāo)售額減去銷(xiāo)售成本和進(jìn)項(xiàng)稅額,

而非僅銷(xiāo)售額減去銷(xiāo)售成本，排除D。

7、根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》的規(guī)定，各級(jí)預(yù)算的編制和執(zhí)行應(yīng)當(dāng)遵循的原

則不包括以下哪項(xiàng)？

A、統(tǒng)籌兼顧，量力而行

B、收支平衡，不得赤字

C、厲行節(jié)約，勤儉辦一切事業(yè)

D、以收定支，確保財(cái)政平衡

答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》的規(guī)定，各級(jí)預(yù)算的編制和執(zhí)行應(yīng)當(dāng)遵循以

下原則：統(tǒng)籌兼顧，量力而行；收支平衡，不得赤字；厲行節(jié)約，勤儉辦一切事業(yè)。選

項(xiàng)D中的“以收定支，確保財(cái)政平衡”不是《預(yù)算法》明確規(guī)定的原則。因此，正確答

案是D。

8、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A、增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征

收的一種流轉(zhuǎn)不兌。

B、增值稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)和其他組織。

C、增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅。

D、增值稅的征收范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)

口貨物。

答案：B

解析：增值稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)和其他組織，但不包括自然人。選項(xiàng)

B的說(shuō)法錯(cuò)誤，因?yàn)樗z漏了自然人這一納稅人群體。正確答案是B。其他選項(xiàng)A、C、

D的描述都是正確的。

9、在稅收征收管理中，下列哪項(xiàng)不屬于稅收保全措施？

A、扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

B、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納

稅款的存款

C、凍結(jié)納稅人的銀行賬戶(hù)

D、責(zé)令納稅人立即繳納稅款

答案：D

解析：稅收保全措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)可能由于納稅人的行為或者某種客觀(guān)原因，致

使以后稅款征收不能保證或難以保證的案件，采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或

其他財(cái)產(chǎn)的措施。選項(xiàng)A、B、C都屬于稅收保全措瓶，而選項(xiàng)D“責(zé)令納稅人立即繳納

稅款”屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，因此不屬于稅收保全措施。

10、某企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為300萬(wàn)元，其中含稅收入為1000萬(wàn)元，不含稅收

入為900萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25斬下列關(guān)于該企業(yè)2022年度應(yīng)納

企業(yè)所得稅稅額的說(shuō)法正確的是：

A、應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為75萬(wàn)元

B、應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為250萬(wàn)元

C、應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為75萬(wàn)元（含稅）

D、應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為250萬(wàn)元（含稅）

答案：B

解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年

度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的

余額。本題中，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25M,因此

應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為300萬(wàn)元X25%=75萬(wàn)元。但選項(xiàng)中的金額單位為萬(wàn)元，且

題目要求的是不含稅金額，所以正確答案為B,即應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為250萬(wàn)元（含

稅）。

11、下列關(guān)于增值稅的稅率，說(shuō)法正確的是（）

A,增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率一般為9%

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物和應(yīng)稅行為

D.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法只適用于小規(guī)模納稅人

答案：C

解析：增值稅的零稅率是指對(duì)出口貨物和應(yīng)稅行為免征增值稅。增值稅的基本稅率

為13%,低稅率為9%,簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人。因此，選

項(xiàng)C是正確的。

12、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的減免稅規(guī)定，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）

A.孤寡老人、烈屬等可以享受個(gè)人所得稅的減免稅

B.退休人員工資所得可以享受個(gè)人所得稅的免稅

C.對(duì)教育、科研、技術(shù)開(kāi)發(fā)等非營(yíng)利性捐贈(zèng)可以享受個(gè)人所得稅的減免

D.在職職工取得的福利性補(bǔ)貼可以享受個(gè)人所得稅的減免

答案：D

解析：在職職工取得的福利性補(bǔ)貼，如交通補(bǔ)貼、住房補(bǔ)貼等，屬于工資薪金所得

的一部分，應(yīng)當(dāng)依法繳納個(gè)人所得稅，不能享受減免。選項(xiàng)A、B、C所述的個(gè)人所得稅

減免稅規(guī)定都是正確的。因此，選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。

13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》規(guī)定，地方各級(jí)預(yù)算的編制和執(zhí)行應(yīng)當(dāng)遵循的

原則不包括以下哪項(xiàng)？

A、統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)支出需要

B、收支平衡，不得編制赤字預(yù)算

C、公開(kāi)透明，接受社會(huì)監(jiān)督

D、適度舉債，控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

答案：C

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》的規(guī)定，地方各級(jí)預(yù)算的編制和執(zhí)行應(yīng)當(dāng)遵

循統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)支出需要、收支平衡、適度舉債、控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等原則。公開(kāi)透

明是預(yù)算法要求的一項(xiàng)基木要求，但它不是編制和執(zhí)行預(yù)算的原則之一。因此，C選項(xiàng)

不屬于預(yù)算編制和執(zhí)行應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

14、以下關(guān)于增值稅的表述，錯(cuò)誤的是：

A、增值稅是以商品或勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額為征稅對(duì)象的一種稅

B、增值稅具有中性稅收的特點(diǎn)

C、增值稅實(shí)行的是“道道征稅”的原則

D、增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率等

答案：C

解析：增值稅是一種按照商品或勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額為征稅對(duì)象的稅種,

具有中性稅收的特點(diǎn)。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率等。增值稅實(shí)行的

原則是“道道征稅”，即定商品或勞務(wù)在各個(gè)環(huán)節(jié)的增值額都征稅，而不是僅在某個(gè)環(huán)

節(jié)征稅。因此，選項(xiàng)C中的表述“增值稅實(shí)行的是‘道道征稅'的原則”是錯(cuò)誤的。正

確表述應(yīng)為增值稅實(shí)行的是“逐環(huán)節(jié)征稅”的原則。

15、題干：根據(jù)《中色人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅征稅

范圍的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍

B.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)均不屬于增值稅征稅范圍

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)均屬于增值稅征稅范圍

答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)

售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等。因此，選項(xiàng)D正確。

16-.題干：下列關(guān)于個(gè)人所得稅計(jì)算的說(shuō)法中，正確的是（

A.納稅人取得工資、薪金所得，每月應(yīng)納稅所得額為每月收入減去5000元

B.納稅人取得稿酬所得，應(yīng)納稅所得額為稿酬所得的80%

C.納稅人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)納稅所得額為特許權(quán)使用費(fèi)的20%

D.納稅人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)納本兌所得額為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減去財(cái)產(chǎn)原值和相關(guān)

費(fèi)用

答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人所得稅的計(jì)算方式如下:

A.工資、薪金所得，每月應(yīng)納稅所得額為每月收入減去起征點(diǎn)（5000元）和專(zhuān)項(xiàng)

扣除后的余額；

B.稿酬所得，應(yīng)納稅所得額為稿酬所得的80%；

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)納稅所得額為特許權(quán)使用費(fèi)所得減去20%的費(fèi)用后的余

額；

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)納稅所得額為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減去財(cái)產(chǎn)原值和相關(guān)費(fèi)用后的余

額。

因此，選項(xiàng)B正確。

17、在稅收征收管理中，下列哪個(gè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審核？

A.稅務(wù)所

B.稅務(wù)分局

C.稅務(wù)稽查局

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)

答案：D

解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收征收管理的主休，負(fù)責(zé)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審核，確保

稅收法律法規(guī)的執(zhí)行。

18、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于增值稅的征稅

范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

答案：C

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的征稅范圍主要包括銷(xiāo)售

貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，

不屬于增值稅的征稅范圍。

19、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)

明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的情況下，有權(quán)調(diào)整其計(jì)稅依據(jù)。以下哪個(gè)選項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)

關(guān)調(diào)整計(jì)稅依據(jù)的依據(jù)？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查核實(shí)的情況

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人協(xié)商?致的結(jié)果

C.同類(lèi)行業(yè)或者類(lèi)似行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況

D.納稅人所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

答案：B

解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整納稅人計(jì)稅依據(jù)的依據(jù)應(yīng)當(dāng)是客觀(guān)、公正的，不能僅基于稅務(wù)

機(jī)關(guān)與納稅人協(xié)商一致的結(jié)果。因此，選項(xiàng)B不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整計(jì)稅依據(jù)的依據(jù)。

20以下哪個(gè)稅種屬于中央地方共享稅？

A.增值稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.教育費(fèi)附加

D.土地增值稅

答案：A

解析：增值稅屬于中央地方共享稅，即中央政府和地方政府按照一定比例分享增值

稅收入。選項(xiàng)B、C、D均為地方稅種，其收入主要?dú)w地方政府所有。因此，選項(xiàng)A是正

確答案。

21、在財(cái)政稅收政策中，以下哪項(xiàng)屬于積極的財(cái)政政策？

A.提高稅率

B.減少政府支出

C.增加政府支出

D.減少稅收收入

答案：C

解析：積極的財(cái)政政策是指通過(guò)增加政府支出和減少稅收，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的政策。

因此，選項(xiàng)C“增加政府支出”符合積極財(cái)政政策的定義。

22、稅收征收的基本原則不包括以下哪項(xiàng)？

A.法律原則

B.適度原則

C.公正原則

D.公開(kāi)原則

答案：B

解析：稅收征收的基本原則包括法律原則、適度原則、公正原則和效率原則。選項(xiàng)

B“適度原則”不是稅收征收的基本原則之一，因此為正確答案。

23、下列哪項(xiàng)不屬于財(cái)政稅收政策的作用范圍？

A.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

B.維護(hù)社會(huì)公平

C.控制通貨膨脹

D.提高企業(yè)盈利能力

答案：D

解析：財(cái)政稅收政策的作用范圍主要包括促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、維護(hù)社會(huì)公平和控制通貨

膨脹。提高企業(yè)盈利能力雖然是一個(gè)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，但不是財(cái)政稅收政策的主要作用范圍，

因此選D。

24、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征收的一種稅

B.增值稅的納稅人包括生產(chǎn)、銷(xiāo)售、進(jìn)口和租賃企業(yè)

C.增值稅的稅率分為三個(gè)檔次：13%、9%和6%

D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額減去成本

答案：A

解析：增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征收的一種稅，因此選A。增值稅的納稅人

包括生產(chǎn)、銷(xiāo)售、進(jìn)口企業(yè)，不包括租賃企業(yè)，所以B錯(cuò)誤。增值稅的稅率分為三個(gè)檔

次：13機(jī)9%、6%,以及零稅率，所以C錯(cuò)誤。增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，即銷(xiāo)售額

減去成本后的余額，所以D錯(cuò)誤。

25、在財(cái)政支出中，政府為了滿(mǎn)足純公共需要的一般性支出指的是（

A.購(gòu)買(mǎi)性支出

B.轉(zhuǎn)移性支出

C.經(jīng)常性支出

D.資本性支出

答案：C.經(jīng)常性支出

解析：經(jīng)常性支出是指政府為維持日常運(yùn)轉(zhuǎn)和提供公共服務(wù)所必需的支出，如行

政管理費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)等。這類(lèi)支出不直接形成資本，而是用于維護(hù)現(xiàn)有的社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序

和服務(wù)體系，是典型的滿(mǎn)足純公共需要的支出形式。而購(gòu)買(mǎi)性支出主要指政府采購(gòu)商品

和服務(wù)的支出；轉(zhuǎn)移性支出則涉及資金從政府向個(gè)人或下級(jí)政府的無(wú)償轉(zhuǎn)移；資本性支

出則是用于購(gòu)置固定資產(chǎn)或者進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等方面的支出。

26、下列哪一項(xiàng)不是增值稅的優(yōu)點(diǎn)？（）

A.可以避免重復(fù)征稅

B.有利于促進(jìn)專(zhuān)業(yè)化分工與協(xié)作

C.實(shí)現(xiàn)了稅收負(fù)擔(dān)的最終轉(zhuǎn)嫁

D.對(duì)所有企業(yè)按同一稅率征稅確保公平

答案：D.對(duì)所有企業(yè)按同一稅率征稅確保公平

解析：增值稅作為一種流轉(zhuǎn)稅，其設(shè)計(jì)初衷在于消除生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)中的重復(fù)征稅

問(wèn)題，并通過(guò)鏈條機(jī)制使得稅負(fù)能夠順利傳遞至最終消費(fèi)者身上。它確實(shí)有助于推動(dòng)產(chǎn)

業(yè)內(nèi)部分工細(xì)化及合作加深。但是，認(rèn)為增值稅對(duì)所有企業(yè)按同一稅率征收就能確保公

平這一觀(guān)點(diǎn)并不準(zhǔn)確。實(shí)際上，在實(shí)際操作中，不同行業(yè)、不同類(lèi)型的商品或服務(wù)可能

會(huì)適用不同的增值稅率，且某些特定情況下還存在免稅、減稅等優(yōu)惠政策，因此并不能

簡(jiǎn)單地說(shuō)增值稅保證了絕對(duì)意義上的“橫向”公平。此外，即使在同一稅率下，由于各

企業(yè)的成木結(jié)構(gòu)、利潤(rùn)率等因素差異，實(shí)際承擔(dān)的稅負(fù)比例也可能有所不同。

27、下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.稅收籌劃是在不違反稅法規(guī)定的前提下，通過(guò)合法手段降低稅負(fù)的行為

B.稅收籌劃屬于稅務(wù)咨詢(xún)的范疇

C.稅收籌劃是對(duì)稅收政策的深入研究和利用

D.稅收籌劃的目的是為了逃避?chē)?guó)家稅收

答案：D

解析：稅收籌劃的目的是在合法的前提下，通過(guò)合理合法的方式降低稅負(fù)，而不是

逃避?chē)?guó)家稅收。逃避?chē)?guó)家稅收是違法行為，會(huì)受到法律的嚴(yán)厲制裁。

28、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的是（）

A,增值稅是一種按照商品和服務(wù)的增值額計(jì)稅的稅種

B.增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨

物的單位和個(gè)人

C.增值稅的稅率分為17%.13%.6%、0%四檔

D.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

答案：A

解析：增值稅是一種按照商品和服務(wù)的增值額計(jì)稅的稅種，納稅人是在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)

售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。增值稅的稅率分為13%、

9%、6%、0%四檔，不包括17%。增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配

勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，不包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。

29、下列關(guān)于稅收的表述，不正確的是：

A.稅收是政府取得財(cái)政收入的主要形式

B.稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段

C.稅收具有無(wú)償性、固定性和強(qiáng)制性的特征

D.稅收是國(guó)家履行政治職能的基礎(chǔ)

答案：D

解析：稅收是國(guó)家履行經(jīng)濟(jì)職能的基礎(chǔ)，而非政治職能的基礎(chǔ)。稅收是政府財(cái)政收

入的主要來(lái)源，也是實(shí)現(xiàn)宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段。稅收的特征包括無(wú)償性、固定性和

強(qiáng)制性。因此，選項(xiàng)D的表述不正確。

30、以下關(guān)于增值稅的說(shuō)法，不正確的是：

A.增值稅是一種按照貨物和勞務(wù)的增值額訂稅的稅種

B.增值稅的納稅人包括生產(chǎn)者、銷(xiāo)售者和進(jìn)口者

C.增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率

D.增值稅實(shí)行先征后退的稅收優(yōu)惠政策

答案：D

解析：增值稅實(shí)行的是按照貨物和勞務(wù)的增值額計(jì)稅，納稅人包括生產(chǎn)者、銷(xiāo)售者

和進(jìn)口者。增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率。增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括出口退稅

和即征即退，而不是先征后退。因此，選項(xiàng)D的表述不正確。

31、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法正確的是:

A,增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)環(huán)節(jié)增值額征收的一種稅。

B.增值稅的征收范圍僅限于商品銷(xiāo)售環(huán)節(jié)。

C.增值稅是一種直接稅。

D.增值稅可以避免重復(fù)征稅，促進(jìn)專(zhuān)業(yè)化分工與協(xié)作。

【答案】D

【解析】增值稅是對(duì)貨物和服務(wù)在生產(chǎn)和流通各環(huán)節(jié)中的增值額征收的一種間接稅。

其特點(diǎn)是環(huán)環(huán)征稅、稅負(fù)最終由消費(fèi)者承擔(dān)，并旦由于實(shí)行稅款抵扣制度，可以避免對(duì)

同一增值額重復(fù)征稅，鼓勵(lì)企業(yè)之間的專(zhuān)業(yè)化分工與協(xié)作。因此選項(xiàng)D正確。

32、下列不屬于我國(guó)現(xiàn)行稅制中流轉(zhuǎn)稅類(lèi)的是：

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.關(guān)稅

D.房產(chǎn)稅

【答案】D

【解析】我國(guó)現(xiàn)行稅制中，流轉(zhuǎn)稅主要包括增值稅、消費(fèi)稅以及關(guān)稅等。這些稅種

主要針對(duì)商品和服務(wù)的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)征收。而房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)，不是流轉(zhuǎn)稅的一部分，

故選項(xiàng)D正確。

33、根據(jù)我國(guó)《預(yù)算法》的規(guī)定，地方各級(jí)預(yù)算按照量入為出、收支平衡的原則編

制，除下列哪項(xiàng)外，不列赤字？

A.暫時(shí)性支出大于收入

B.預(yù)算管理中的技術(shù)性誤差

C.預(yù)算編制中的政策性調(diào)整

D.自然災(zāi)害造成的損失

答案：A

解析：根據(jù)?《預(yù)算法》的規(guī)定，地方各級(jí)預(yù)算按照量入為出、收支平衡的原則編制,

不列赤字。暫時(shí)性支出大于收入屬于正常的財(cái)政現(xiàn)象，但不代表可以長(zhǎng)期存在，因此選

項(xiàng)A是正確答案。選項(xiàng)B、C、D都是可能導(dǎo)致預(yù)算赤字的原因，但根據(jù)題意，應(yīng)選擇不

列赤字的選項(xiàng)。

34、在以下稅收征收方式中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收的是：

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.代收代繳

答案：D

解析：稅收征收方式主要包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、委托代征等。其中,

查賬征收、查定征收和查驗(yàn)征收都是稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收的方式，而代收代繳是指稅務(wù)機(jī)

關(guān)委托其他單位或個(gè)人代為征收稅款，因此選項(xiàng)D是正確答案。

35、下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率一般為9%

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物

D.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用小規(guī)模納稅人

答案：A

解析：增值稅的基本稅率一般為13樂(lè)而不是13%,選項(xiàng)A的描述錯(cuò)誤。

36、以下關(guān)于企業(yè)所得稅的免稅規(guī)定，正確的是：

A.企業(yè)從事高新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)，可享受減免稅優(yōu)惠

B.企業(yè)購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)

當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓知識(shí)產(chǎn)權(quán)所得，超過(guò)500萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅

D.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和'業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入

15%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

答案：A

解析：選項(xiàng)A正確，企業(yè)從事高新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)，可享受減免稅優(yōu)惠。選項(xiàng)B描述

的是投資抵免規(guī)定，選項(xiàng)C描述的是轉(zhuǎn)讓知識(shí)產(chǎn)權(quán)所得的優(yōu)惠政策，選項(xiàng)D描述的是廣

告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn)扣除規(guī)定，這些選項(xiàng)與免稅規(guī)定不符。

37、根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于流轉(zhuǎn)稅？

A.增值稅

B.所得稅

C.財(cái)產(chǎn)稅

D.印花稅

【答案】A.增值稅

【解析】流轉(zhuǎn)稅是指對(duì)商品或服務(wù)在生產(chǎn)、流通等環(huán)節(jié)增加的價(jià)值或商品的銷(xiāo)售額

征收的一種稅種，在我國(guó)主要包括增值稅等。所得稅是對(duì)個(gè)人或企業(yè)所得征收的稅種；

財(cái)產(chǎn)稅是對(duì)擁有的財(cái)產(chǎn)價(jià)值征收的稅種；印花稅是對(duì)某些特定類(lèi)型的合同或文件征收的

稅款。

38、政府預(yù)算編制的原則不包括:

A.公開(kāi)性

B.可靠性

C.完整性

D.不變性

【答案】D.不變性

【解析】政府預(yù)算是國(guó)家對(duì)年度內(nèi)的收入和支出的預(yù)先測(cè)算與安排，其編制原則通

常包括公開(kāi)性、可靠性、完整性等，以便于接受社會(huì)監(jiān)督并確保收支平衡。不變性不是

政府預(yù)算編制的基本原則之一，因?yàn)轭A(yù)算會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展而調(diào)整。

39、在財(cái)政稅收政策中，下列哪項(xiàng)屬于稅收政策的基本要素？

A.稅種

B.稅率

C.稅基

D.稅收優(yōu)惠

答案：B

解析：稅收政策的基本要素包括稅種、稅率、稅基和稅收優(yōu)惠等。其中，稅率是稅

收政策的核心要素，它直接影響稅收的收入水平和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的能力。因此，選項(xiàng)B正確。

40、以下哪項(xiàng)不屬于財(cái)政稅收政策的目標(biāo)？

A.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

B.優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)

C.保持國(guó)際收支平衡

D.推動(dòng)企業(yè)自主創(chuàng)新

答案：D

解析：財(cái)政稅收政策的目標(biāo)主要包括促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、保持國(guó)際收支

平衡和調(diào)節(jié)收入分配等。推動(dòng)企業(yè)自主創(chuàng)新雖然與財(cái)政稅收政策有一定關(guān)聯(lián)，但不是其

主要目標(biāo)。因此，選項(xiàng)D正確。

41、下列關(guān)于增值稅的稅率表述正確的是：

A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率都是13%

B.增值稅零稅率適用于所有出口貨物

C.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的稅率為9%

D.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%

答案：C

解析：增值稅一般納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的稅率為9%。增值稅一般納稅人和小規(guī)模納

稅人的稅率不一定相同，小規(guī)模納稅人的征收率通常低于一般納稅人。增值稅零稅率適

用于出口貨物，但并非所有出口貨物都適用零稅率。增值稅小規(guī)模納稅人的征收率通常

為3%,但并非固定不變。

42、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述不正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的征收對(duì)象為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法采用源泉扣繳制

答案：D

解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法并非采用源泉扣繳制，而是采用自行申報(bào)納稅制度。

企業(yè)所得稅的稅率為25%,征收對(duì)象為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅

所得額。源泉扣繳制通常是指?jìng)€(gè)人所得稅等稅種的征收方式。

43、下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A、銷(xiāo)售貨物B、提供加工、修理修配勞務(wù)C、進(jìn)口貨物D、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

答案：D

解析：增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物

的單位和個(gè)人就其取得的貨物銷(xiāo)售或提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的

增值額為計(jì)稅依據(jù)而課征的一種流轉(zhuǎn)稅。選項(xiàng)D中的轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)不屬于增值稅的征收

范圍，而是屬于營(yíng)業(yè)稅或所得稅的范疇。

44、關(guān)于個(gè)人所得稅中的工資、薪金所得，以下說(shuō)法正確的是：

A、按月計(jì)征，適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率B、按年計(jì)征，適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率C、

按季度計(jì)征，適用固定稅率D、按次計(jì)征，每次收入不超過(guò)4000元的部分免稅

答案：A

解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅中的工資、薪金所得是按月計(jì)征，并且適用

七級(jí)超額累進(jìn)稅率，而不是按年、按季度或按次計(jì)征。此外，也沒(méi)有針對(duì)每次收入不超

過(guò)4000元的部分免稅,的規(guī)定。因此正確答案為A選項(xiàng)。

45、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理制度的說(shuō)法中，正確的是：

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由企業(yè)自行印制

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以由購(gòu)貨方開(kāi)具

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次由企業(yè)自行確定

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行“一票一卡”管理制度

答案：D

解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行“一票一卡”管理制度，即一張發(fā)票對(duì)應(yīng)一張發(fā)票卡，

發(fā)票卡由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制和管理，確保發(fā)票的真實(shí)性和可追溯性。選項(xiàng)A、B、C的說(shuō)

法均不符合增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理制度的規(guī)定。

46、根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息.、股息.、紅利所得

D.房產(chǎn)租賃所得

答案：D

解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所

得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)

酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)

轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。選項(xiàng)D中的房產(chǎn)租賃所得屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，屬于個(gè)人所得稅

的征稅范圍。因此，選項(xiàng)D不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。

47、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法正確的是：

A、增值稅是一種直接稅，直接增加了消費(fèi)者負(fù)衛(wèi)。

B、增值稅只對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，不對(duì)流通環(huán)節(jié)征稅。

C、增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)和流通中的各個(gè)環(huán)節(jié)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

D、增值稅稅率固定不變，不受?chē)?guó)家政策調(diào)整的影響。

答案：C

解析：增值稅是對(duì)商拈在生產(chǎn)和流通中的各個(gè)故節(jié)的增值額所征收的一種流轉(zhuǎn)稅,

并非直接稅，其稅負(fù)可以隨著商品交易而轉(zhuǎn)移給最終消費(fèi)者。增值稅不僅涉及生產(chǎn)環(huán)節(jié),

也包括流通環(huán)節(jié)。此外，增值稅稅率可以依據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策的變化而調(diào)整。

48、關(guān)于我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅的征收范圍，以下說(shuō)法正確的是:

A、僅對(duì)工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅。

B、只對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得征收個(gè)人所得稅。

C、個(gè)人所得稅只適用于在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。

D、個(gè)人所得稅的征收對(duì)象包括但不限于工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所

得等十一類(lèi)收入。

答案：D

解析：我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定了多項(xiàng)應(yīng)稅所得項(xiàng)目，包括但不限于工資、薪金所

得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得等等。個(gè)人所得稅不僅針對(duì)在中國(guó)境

內(nèi)有住所的個(gè)人，還包括在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿(mǎn)一定期限的個(gè)人。因此選項(xiàng)D是正

確的。

49、以下哪項(xiàng)不屬于財(cái)政稅收政策的主要手段？

A.稅收政策

B.財(cái)政支出政策

C.貨幣政策

D.行政手段

答案：C

解析：財(cái)政稅收政策的主要手段包括稅收政策、財(cái)政支出政策、財(cái)政補(bǔ)貼政策、國(guó)

債政策等，而貨幣政策是中央銀行調(diào)控貨幣供應(yīng)量和利率，以達(dá)到宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的政策

工具，不屬于財(cái)政稅收政策的范疇。因此，選項(xiàng)C是正確答案。

50、在下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)政稅收政策目標(biāo)的是：

A.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

B.平衡國(guó)際收支

C.優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

D.維護(hù)社會(huì)公平

答案：B

解析：財(cái)政稅收政策的目標(biāo)通常包括促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、優(yōu)化資源配置、維護(hù)社會(huì)公平、

實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)等。平衡國(guó)際收支是宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策的目標(biāo)之一，但主要是由貨幣政策、匯

率政策等手段來(lái)調(diào)控，不屬于財(cái)政稅收政策的目標(biāo)。因此，選項(xiàng)B是正確答案。

51、下列關(guān)于稅收負(fù)祖的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是正確的？

A.稅收負(fù)擔(dān)是指納稅人因繳納稅款而承受的經(jīng)濟(jì)壓力。

B.稅收負(fù)擔(dān)與稅率無(wú)關(guān)。

C.稅收負(fù)擔(dān)總是由消費(fèi)者承擔(dān)。

D.降低稅率必然導(dǎo)致政府收入減少。

答案：A

解析：選項(xiàng)A正確描述了稅收負(fù)擔(dān)的基本概念，卻指納稅人由于支付稅款而感到的

經(jīng)濟(jì)上的損失或壓力。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，因?yàn)槎愂肇?fù)擔(dān)實(shí)際，受到稅率的影響；稅率提高通

常會(huì)導(dǎo)致稅收負(fù)擔(dān)增加。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，因?yàn)樵诓煌闆r下，稅收負(fù)擔(dān)可以由生產(chǎn)者、消

費(fèi)者或兩者共同承擔(dān)，這取決于商品的需求和供給彈性等因素。選項(xiàng)D不完全正確，因

為根據(jù)拉弗曲線(xiàn)理論，在某些情況下，適度降低過(guò)高的稅率可能反而會(huì)刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，

并最終帶來(lái)更多的政府稅收收入。

52、在增值稅中，“進(jìn)項(xiàng)稅額”指的是什么？

A.銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅額。

B.購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額。

C.企業(yè)實(shí)際繳納給稅務(wù)局的增值稅總額。

D.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)交增值稅時(shí)可從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除的部分。

答案：B

解析：進(jìn)項(xiàng)稅額特指企業(yè)在購(gòu)入原材料、商品等用于生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所支付的增

值稅金額。當(dāng)這些購(gòu)入的商品被用來(lái)生產(chǎn)其他產(chǎn)品后再次銷(xiāo)售時(shí)，該部分已付增值稅可

以在計(jì)算最終需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納的增值稅（即銷(xiāo)項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅）時(shí)予以抵扣，

以避免重復(fù)征稅。因此，選項(xiàng)B準(zhǔn)確反映了“進(jìn)項(xiàng)稅額”的定義。選項(xiàng)A描述的是銷(xiāo)項(xiàng)

稅額的概念；選項(xiàng)C涉及的是實(shí)際繳納的稅金總額，而非特定于進(jìn)項(xiàng)稅；選項(xiàng)D雖然提

到抵扣機(jī)制，但并未直接定義進(jìn)項(xiàng)稅額本身。

53、下列關(guān)于稅收構(gòu)成要素的表述中，錯(cuò)誤的是（）

A.稅收主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承R義務(wù)的當(dāng)事人

B.稅收客體是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指向的對(duì)象

C.稅收客體是稅收征收的對(duì)象，主要包括貨幣收入和實(shí)物收入

D.稅收主體包括納稅人、負(fù)稅人和征稅人

答案：D

解析：稅收主體包括納稅人、負(fù)稅人和征稅人，其中納稅人是指直接承擔(dān)稅負(fù)的單

位和個(gè)人；負(fù)稅人是指實(shí)際負(fù)擔(dān)稅負(fù)的單位和個(gè)人；征稅人是指負(fù)責(zé)征收稅收的政府機(jī)

關(guān)。D選項(xiàng)描述正確，因此其他選項(xiàng)描述正確。

54、下列關(guān)于稅收制度的表述中，不屬于稅收制度基本要素的是（）

A.稅率

B.納稅期限

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收征收管理

答案：c

解析：稅收制度的基本要素包括稅收主體、稅收客體、稅率、納稅期限、稅收征收

管理等。稅收優(yōu)惠是稅收制度中的一項(xiàng)政策，不屬于基本要素。因此，C選項(xiàng)描述錯(cuò)誤。

55、在增值稅中，下列哪