2024年新疆疏附縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A答案分析：稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入的一種特定分配方式，所以本質(zhì)是分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通和提供勞務(wù)的銷售額或營業(yè)額為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅；企業(yè)所得稅和個人所得稅屬于所得稅；房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，在一些特殊情況下有優(yōu)惠政策等，但一般標(biāo)準(zhǔn)是3%。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.稅收法律關(guān)系的主體是（）。A.征稅對象B.納稅義務(wù)人C.稅收法律關(guān)系的參加者D.國家稅務(wù)機關(guān)答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系的參加者，包括征稅主體和納稅主體。7.下列各項中，不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征，不具有靈活性。8.一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具（）。A.紅字增值稅專用發(fā)票B.普通發(fā)票C.收款收據(jù)D.其他憑證答案：A答案分析：發(fā)生銷售貨物退回等情形，應(yīng)按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票沖減銷售額等。9.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A答案分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。10.下列各項中，應(yīng)征收消費稅的是（）。A.食用油B.木制一次性筷子C.普通護膚品D.自行車答案：B答案分析：木制一次性筷子屬于消費稅征稅范圍；食用油、普通護膚品、自行車不屬于消費稅應(yīng)稅項目。11.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)以（）為限。A.納稅人應(yīng)納稅款B.納稅人應(yīng)納稅款及滯納金C.納稅人全部存款D.納稅人流動資產(chǎn)答案：A答案分析：稅收保全措施凍結(jié)存款數(shù)額以納稅人應(yīng)納稅款為限。12.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅稅率為10%。13.資源稅的征稅對象包括（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.原油D.洗煤答案：C答案分析：資源稅征稅對象包括原油等，人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣、洗煤不屬于資源稅征稅范圍。14.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：C答案分析：經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納稅款最長不超過3個月。15.下列關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.營業(yè)賬簿適用定額稅率D.權(quán)利、許可證照適用定額稅率答案：C答案分析：營業(yè)賬簿中資金賬簿適用比例稅率，其他營業(yè)賬簿按件貼花適用定額稅率，所以該項說法錯誤。16.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)的繼承B.房地產(chǎn)的出租C.房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓D.房地產(chǎn)的抵押答案：C答案分析：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于征稅范圍；繼承、出租、抵押一般不屬于。17.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C答案分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。18.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得答案：A答案分析：保險賠款免征個人所得稅；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得需按規(guī)定繳納個人所得稅。19.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類；稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。20.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為勞務(wù)完成的當(dāng)天答案：D答案分析：銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天，所以該項說法錯誤。21.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進出境物品的所有人D.進口貨物的發(fā)貨人答案：D答案分析：關(guān)稅納稅義務(wù)人包括進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進出境物品的所有人，不包括進口貨物的發(fā)貨人。22.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.18%答案：C答案分析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。23.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法，正確的是（）。A.從價計征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)原值為計稅依據(jù)B.從租計征的房產(chǎn)稅，以租金收入為計稅依據(jù)C.對經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)，房產(chǎn)余值是指房產(chǎn)原值減除10%-30%后的余值D.以上說法都正確答案：D答案分析：從價計征按房產(chǎn)余值（原值減除一定比例），從租計征按租金收入，表述均正確。24.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.13C.17D.20答案：B答案分析：應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額，銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額13萬元，所以應(yīng)納稅額=13-13=0萬元。25.下列關(guān)于稅收征管法的說法，錯誤的是（）。A.稅收征管法是稅收征收管理的基本法律B.稅收征管法適用于由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理C.稅收征管法規(guī)定了稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利和義務(wù)D.稅收征管法只適用于企業(yè)納稅人答案：D答案分析：稅收征管法適用于所有納稅人，包括企業(yè)、個人等，并非只適用于企業(yè)納稅人。26.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，（）。A.不納稅B.按組成計稅價格納稅C.于移送使用時納稅D.視同銷售納稅答案：A答案分析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅。27.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為比例稅率C.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納D.以上說法都正確答案：D答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以實際占用土地面積為計稅依據(jù)，實行有幅度的差別稅額（屬于比例稅率范疇），按年計算、分期繳納。28.稅務(wù)機關(guān)對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C答案分析：稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。29.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除（）后的余額。A.不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損B.成本、費用、稅金、損失和其他支出C.合理的工資、薪金支出D.公益性捐贈支出答案：A答案分析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。30.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管等都應(yīng)遵守相關(guān)規(guī)定B.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制C.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.發(fā)票可以自行銷毀答案：D答案分析：發(fā)票不能自行銷毀，應(yīng)按規(guī)定繳銷，所以該項說法錯誤。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC答案分析：稅收具有財政職能、經(jīng)濟職能和監(jiān)督職能。2.下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD答案分析：房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅都屬于財產(chǎn)稅類。3.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)答案：ABCD答案分析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。4.企業(yè)所得稅的扣除項目包括（）。A.成本B.費用C.稅金D.損失答案：ABCD答案分析：企業(yè)所得稅扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出等。5.個人所得稅的專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。6.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD答案分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等。7.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅的征稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)等C.消費稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式D.消費稅實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復(fù)合計稅的辦法計算應(yīng)納稅額答案：ABCD答案分析：消費稅是對特定消費品和行為征稅，有多個征稅環(huán)節(jié)，稅率有比例和定額稅率，計稅方法有從價、從量、復(fù)合計稅。8.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務(wù)行政許可證件等。9.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本等D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅答案：ABCD答案分析：土地增值稅相關(guān)規(guī)定表述均正確。10.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系是由稅收法律規(guī)范確認(rèn)和調(diào)整的，國家和納稅人之間發(fā)生的具有權(quán)利和義務(wù)內(nèi)容的社會關(guān)系B.稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體C.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象，即征稅對象D.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)答案：ABCD答案分析：對稅收法律關(guān)系的主體、客體、內(nèi)容等表述均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國有資產(chǎn)收益、國債收入等。2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤答案分析：部分小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確答案分析：這是企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)招待費扣除的規(guī)定。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯誤答案分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除費用。5.稅收保全措施和強制執(zhí)行措施都可以適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。（）答案：錯誤答案分析：稅收保全措施僅適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人；強制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。6.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，一律按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯誤答案分析：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，不同情況有不同的稅務(wù)處理，并非一律按此方法。7.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）答案：正確答案分析：企業(yè)所得稅納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。8.印花稅的納稅義務(wù)人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。（）答案：正確答案分析：印花稅納稅義務(wù)人包括這些類型。9.資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況具體核定。（）答案：正確答案分析：資源稅納稅期限有此規(guī)定。10.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況進行檢查，但必須出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)機關(guān)檢查時需出示相關(guān)證件和通知書。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人。（2）稅率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率通常為3%（特殊情況有優(yōu)惠）。（3）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人部分可自行開具專票，部分需到稅務(wù)機關(guān)代開。（5）賬務(wù)處理不同：一般納稅人有進項稅額、銷項稅額等明細(xì)核算；小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理相對簡單。2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。答案：（1）免稅收入：包括國債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，符合條件的非營利組織的收入。（2）減征、免征企業(yè)所得稅：如從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得；從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得；從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得；符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得等。（3）加計扣除：企業(yè)的研究開發(fā)費用可以加計扣除；企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資可以加計扣除。（4）加速折舊：對由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。（5）稅額抵免：企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。（6）小型微利企業(yè)優(yōu)惠：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（7）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。五、案例分析題（每題15分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為20萬元，市場不含稅售價為30萬元。（4）因管理不善，導(dǎo)致一批購進的原材料被盜，該批原材料的成本為10萬元，其進項稅額已在購進時抵扣。要求：計算該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：（1）銷售貨物的銷項稅額=13萬元（2）