2024年新疆和布克賽爾蒙古自治縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配的一種方式，體現(xiàn)了國(guó)家與納稅人之間的分配關(guān)系。2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅種，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅；企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是所得稅類(lèi)；房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，特殊情況有5%等。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）級(jí)超額累進(jìn)稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.2000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。8.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具要求，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符B.字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章D.可以自行擴(kuò)大專(zhuān)用發(fā)票的使用范圍答案：D分析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票不得自行擴(kuò)大使用范圍，ABC選項(xiàng)均為開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的正確要求。9.企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.3月1日C.6月1日D.9月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。10.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類(lèi)，稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。11.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D分析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)，出口環(huán)節(jié)一般是免稅或退稅，不是納稅環(huán)節(jié)。12.某企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.20B.25C.30D.35答案：B分析：應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=100×25%=25（萬(wàn)元）。13.下列不屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）。A.國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.代扣代繳義務(wù)人D.征稅對(duì)象答案：D分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體（如國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)）和納稅主體（如納稅人、代扣代繳義務(wù)人），征稅對(duì)象是稅收法律關(guān)系的客體。14.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物適用13%稅率的是（）。A.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品B.銷(xiāo)售圖書(shū)C.銷(xiāo)售鋼材D.銷(xiāo)售自來(lái)水答案：C分析：銷(xiāo)售鋼材適用13%稅率，銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品、圖書(shū)、自來(lái)水一般適用9%稅率。15.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月答案：C分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納，最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月。16.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。17.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月答案：D分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。18.下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售貨物征收增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將外購(gòu)貨物用于在建工程D.將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)答案：A分析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利視同銷(xiāo)售征收增值稅；將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)、在建工程不視同銷(xiāo)售；將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)不視同銷(xiāo)售。19.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.12%B.14%C.15%D.18%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。20.稅收籌劃的目標(biāo)不包括（）。A.減輕稅收負(fù)擔(dān)B.實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)C.提高資金使用效率D.偷逃稅款答案：D分析：稅收籌劃是合法行為，目標(biāo)包括減輕稅收負(fù)擔(dān)、實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)、提高資金使用效率等，偷逃稅款是違法行為。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特征，不具有自愿性。2.我國(guó)現(xiàn)行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.復(fù)合稅率答案：ABCD分析：我國(guó)現(xiàn)行稅率形式包括比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率、復(fù)合稅率。3.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.財(cái)政撥款答案：ABC分析：財(cái)政撥款屬于不征稅收入，ABC選項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅免稅收入。4.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：ABCD選項(xiàng)均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形。6.增值稅的計(jì)稅方法包括（）。A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.核定計(jì)稅方法答案：ABC分析：增值稅計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、扣繳計(jì)稅方法。7.下列屬于稅收保全措施的有（）。A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.拍賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：AB分析：CD選項(xiàng)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，AB選項(xiàng)屬于稅收保全措施。8.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車(chē)答案：ABCD分析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、小汽車(chē)等15個(gè)稅目。9.企業(yè)所得稅稅前扣除的原則包括（）。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B.配比原則C.相關(guān)性原則D.合理性原則答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅稅前扣除原則包括權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、合理性原則等。10.稅務(wù)行政處罰的程序包括（）。A.簡(jiǎn)易程序B.一般程序C.聽(tīng)證程序D.復(fù)議程序答案：ABC分析：稅務(wù)行政處罰程序包括簡(jiǎn)易程序、一般程序、聽(tīng)證程序，復(fù)議程序是對(duì)稅務(wù)行政處罰等具體行政行為不服的救濟(jì)程序。11.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的有（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票C.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記的同時(shí)，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、繳銷(xiāo)手續(xù)答案：ABCD分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法均正確。12.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：資源稅征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦等。13.增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.電影放映服務(wù)C.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)D.裝卸搬運(yùn)服務(wù)答案：ABCD分析：ABCD選項(xiàng)的服務(wù)，增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。14.稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素包括（）。A.主體B.客體C.內(nèi)容D.形式答案：ABC分析：稅收法律關(guān)系由主體、客體和內(nèi)容三要素構(gòu)成。15.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD分析：ABCD選項(xiàng)均屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征，這是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的重要標(biāo)志。（）答案：正確分析：稅收的強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性是其區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的關(guān)鍵特征。2.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確分析：這是企業(yè)所得稅中業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的規(guī)定。4.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除可以在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)扣除，也可以在年度匯算清繳時(shí)扣除。（）答案：正確分析：個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除可在預(yù)扣預(yù)繳或年度匯算清繳時(shí)扣除。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。（）答案：正確分析：采取稅收保全措施需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。6.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，一律按照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯(cuò)誤分析：增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，不同情況有不同的稅務(wù)處理，并非一律按3%征收率減按2%征收。7.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）答案：錯(cuò)誤分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅。8.稅收征管法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）答案：正確分析：這是納稅人、扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)。9.消費(fèi)稅是在對(duì)貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費(fèi)品再征收一道稅。（）答案：正確分析：消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品在增值稅基礎(chǔ)上再征一道稅。10.稅務(wù)行政處罰的追溯時(shí)效為3年，從違法行為發(fā)生之日起計(jì)算。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅務(wù)行政處罰的追溯時(shí)效為5年，從違法行為發(fā)生之日起計(jì)算。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要有以下區(qū)別：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元；小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元。年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。-計(jì)稅方法：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。-稅率與征收率：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%，特殊情況有5%。-發(fā)票使用：一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)具普通發(fā)票，需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)，現(xiàn)在部分小規(guī)模納稅人也可自行開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。-進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人取得符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則。答：企業(yè)所得稅稅前扣除應(yīng)遵循以下基本原則：-權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：企業(yè)應(yīng)在費(fèi)用和收入實(shí)際發(fā)生時(shí)進(jìn)行確認(rèn)，而不是在實(shí)際收付現(xiàn)金時(shí)確認(rèn)。即凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。-配比原則：企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除。除特殊規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除。即企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。-相關(guān)性原則：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！坝嘘P(guān)的支出”是指與取得收入直接相關(guān)的支出。-合理性原則：企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。合理性的判斷主要是看支出的計(jì)算和分配方法是否符合一般經(jīng)營(yíng)常規(guī)。-確定性原則：可扣除的費(fèi)用不論何時(shí)支付，其金額必須是確定的。即企業(yè)的各項(xiàng)支出，其金額必須能夠準(zhǔn)確計(jì)量，否則不能在稅前扣除。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人企業(yè)，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元；（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為6.5萬(wàn)元；（3）將自產(chǎn)貨物用于集體福利，該批貨物成本為20萬(wàn)元，同類(lèi)貨物不含稅售價(jià)為30萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年3月應(yīng)納增值稅稅額。答：-首先，確定銷(xiāo)項(xiàng)稅額：-銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元。-將自產(chǎn)貨物用于集體福利視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=30×13%=3.9（萬(wàn)元）。-當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)=13+3.9=16.9（萬(wàn)元）。-然后，確定進(jìn)項(xiàng)稅額：購(gòu)進(jìn)原材料取得專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為6.5萬(wàn)元。-最后，計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額：應(yīng)納