2024-2025年度上海市投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表

人勝任能力押題練習(xí)試卷A卷附答案

一單選題（共80題）

1、企業(yè)短期融資券發(fā)行前，應(yīng)通過中國貨幣網(wǎng)和中國債券信息網(wǎng)公布當(dāng)期發(fā)行文件。發(fā)

行文件至少應(yīng)包括（）O

A.［、II、IV

B.IIkIV、V

C.I、II、IlkV

D.H、m、Mv

E.I、HI、IV、V

【答案】c

2、關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)反壟斷審查和安全審直的說法，正確的有（）。

A.II

B.I、II

C.ILIII

D.I、H、山

E.I、ILIlkIV

【答案】D

3、創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為（）。

A.證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

B.證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

C.證券上市當(dāng)年在內(nèi)的2個(gè)完整年度

D.證券卜市當(dāng)年在內(nèi)的1個(gè)完整年度

【答案】A

4、關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的會(huì)計(jì)處理，以下說法正確的是（）0

A.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)記入當(dāng)期損益

B.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在負(fù)債成份和權(quán)益成份之間按照各自的相對公

允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?/p>

C.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)全部記人權(quán)益

D.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)全部記入負(fù)債

【答案】B

5、甲公司擁有一個(gè)銷售門店，2018年6月1日，該門店內(nèi)的部分科目余額為：現(xiàn)金31

萬元、應(yīng)收賬款26萬元、庫存商品30萬元、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬元、固定資產(chǎn)110萬元、

累計(jì)折舊3萬元、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2萬元、無形資產(chǎn)95萬元、累計(jì)攤銷14萬元、商

譽(yù)20萬元、應(yīng)付賬款31萬元、應(yīng)付職工薪酬56萬元、預(yù)計(jì)負(fù)債25萬元，當(dāng)口，甲公

司與乙公司簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議：將該門店整體轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓初定價(jià)格為165萬元。假設(shè)該門店滿

足劃分為持有待售類別的條件，但不符合終止經(jīng)營的定義。不考慮其他因素，甲公司將該

門店劃分為持有待售類別的處置組時(shí)應(yīng)計(jì)提的資產(chǎn)減值損失金額為（）。

A.0

B.6萬元

C.98萬元

D.118萬元

【答案】B

6、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則》，下列掛牌公司年度報(bào)告

出現(xiàn)的情形中，主辦券商應(yīng)當(dāng)向全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司報(bào)告的有（）。

A.N、V

B.［、II

c.i、n、川、iv、v

D.i、II.w

E.I、ILIII

【答案】D

7、下列各項(xiàng)中，屬于投資性房地產(chǎn)的有（）。

A.I、ILIII

R.IIkN

C.II、III、IV

D.n、in

【答案】B

8、關(guān)于可轉(zhuǎn)換債券的說法正確的是（）。

A.【、II

B.II.III

C.IIkIV

D.I、N

【答案】B

9、下列報(bào)告分部的確定正確的是（）。

A.I、II、V

B.I、III、V

C.IL川、V

D.IIkIV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】B

10、張斌和劉武決定采取募集設(shè)立的方式設(shè)立一家股份有限公司，二人共同起草了該公司

的章程，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，該公司章程只有經(jīng)過（）表決通過才能夠生效。

A.創(chuàng)立大會(huì)

B.股東大會(huì)

C.董事會(huì)

D.監(jiān)事會(huì)

【答案】A

11、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，下列關(guān)于科創(chuàng)板上市公司股份減持的

說法，正確的有（）。

A.【、n、v

B.IIkIV、V

c.n、iikiv

D.H、ni、N、v

E.I、II、HI、V

【答案】B

12、在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，下列現(xiàn)金流量中屬于經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的有（）。

A.I、n、in

B.i、n、iv

C.I.Ilk

D.H、in.iv

E.I、ILIlkN

【答案】B

13、下列各項(xiàng)中，屬于資本公積核算內(nèi)容的有（）。

A.I、II.IlkV

R.nkN、v

C.I、HI、IV

D.H、in、iv、v

【答案】D

14、資產(chǎn)評估師為上市公司重大資產(chǎn)重組出具評估報(bào)告時(shí)，下列說法不正確的有（）。

A.資產(chǎn)評估師應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見，當(dāng)審計(jì)意見為否定意見或無法表示意見時(shí),

注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)在評估報(bào)告中對相關(guān)事項(xiàng)及評估處理方式進(jìn)行披露

B.對上市公司購買擁有礦業(yè)公司的股權(quán)，如果礦業(yè)權(quán)處置價(jià)款已確定，披露是否存在未付

的款項(xiàng)并已足額記為負(fù)債

C.對礦業(yè)采礦權(quán)進(jìn)行評估時(shí)需要對礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量進(jìn)行核實(shí)并評審備案

D.資產(chǎn)評估時(shí)應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見，當(dāng)審計(jì)意見為否定意見或無法表示意見時(shí),

注冊資產(chǎn)評估師不應(yīng)當(dāng)出具資產(chǎn)評估報(bào)告

【答案】D

15、下列影響管理用財(cái)務(wù)報(bào)表中經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的因素的有()0

A.【、II

B.I、ILIII

C.H、IlkN

D.IIkIV、V

E.I、III、IV、V

【答案】A

16、屬于企業(yè)建立與實(shí)施有效內(nèi)部控制應(yīng)包括的要素是()。

A.I、n、iikiv

B.IkIlkV

c.v

D.I、IKIII

【答案】B

17、甲公司和乙公司分別是A公司控制下的兩家全資子公司。2008年7月1日，甲公司

定向增發(fā)4000萬股自母公司A公司處取得乙公司100%的股權(quán)。甲公司2007年度凈利

潤為3000萬元，乙公司2007年度凈利潤為500萬元；甲公司2008年度合并凈利潤為

5000萬元，其中包括被合并方乙公司在合并前實(shí)現(xiàn)的凈利潤450萬元。合并前甲公司發(fā)

行在外的普通股為20000萬股。假定除定向增發(fā)股票外，股數(shù)未變，甲公司和乙公司采

用的會(huì)計(jì)政策相同、兩家公司在合并前未發(fā)生交易、合并前甲公司旗下沒有子公司。甲公

司合并利潤表中基本每股收益說法正確的是（）。

A.I、III

B.IKIV

C.II.IlkN

D.i、ii、in、iv

【答案】D

18、下列關(guān)于BOT會(huì)計(jì)處理的說法正確的是（）

A.在某些情況下，合同投資方為了服務(wù)協(xié)議目的建造或從第三方購買的基礎(chǔ)設(shè)施，也應(yīng)比

照BOT業(yè)務(wù)的原則處理。

B.項(xiàng)目公司未提供實(shí)際建造服務(wù)，將基礎(chǔ)設(shè)施建造發(fā)包給其他方的，也可以確認(rèn)建造服務(wù)

收入。

C.BOT業(yè)務(wù)所建造基礎(chǔ)設(shè)施可以確認(rèn)為項(xiàng)目公司的固定資產(chǎn)。

D.授予方向項(xiàng)目公司提供除基礎(chǔ)設(shè)施以外的其他資產(chǎn)，該資產(chǎn)構(gòu)成授予方應(yīng)付合同價(jià)款的

一部分，項(xiàng)目公司應(yīng)作為政府補(bǔ)助處理。

【答案】A

19、2016年1月1日，甲企業(yè)取得專門借款2000萬元，直接用于當(dāng)日開工建造的廠房,

年利率為5%,2016年累計(jì)發(fā)生建造支出1800萬元，2017年1月1日，又取得一股借

款500萬元，年利率為6%,當(dāng)日發(fā)生建造支出300萬元，以借入款項(xiàng)支付（無其他一般

借款）。2017年10月至12月，因可預(yù)見東北冬季嚴(yán)寒無法施工導(dǎo)致停工。2017年該企

業(yè)應(yīng)予資本化的利息費(fèi)用為（）萬元。

A.106

B.79.5

C.100

D.130

【答案】A

20、2015年12月31日，甲公司的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)分別增加20萬、4（）萬，甲公司適

用的所得稅稅率為25%,甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅為150萬元，則甲公司2015年度利潤表

中所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)列示為（）。

A.155

B.135

C.125

D.165

E.145

【答案】A

21、下列各項(xiàng)中，會(huì)弓1起所后者權(quán)益變動(dòng)的是（）

A.用盈余公積彌補(bǔ)虧損

B.股東大會(huì)宣告現(xiàn)金股利分配方案

C.分配股票股利’

D.資本公積轉(zhuǎn)增股本

【答案】B

22、不考慮其他因素，下列各方中，構(gòu)成甲公司關(guān)聯(lián)方的是()o

A.與甲公司同受乙公司重大影響的長江公司

B.與甲公司存在長期業(yè)務(wù)往來，為甲公司供應(yīng)40%原材料的黃河公司

C.與甲公司共同出資設(shè)立合營企業(yè)的合營方長城公司

D.對甲公司具有重大影響的個(gè)人投資者丙全額出資設(shè)立的黃山公司

【答案】D

23、根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于開展優(yōu)先股試點(diǎn)指導(dǎo)意見》和《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》，下處屬于

優(yōu)先股股東權(quán)利的是()O

A.I、V

B.I、II、IV、V

C.I、IV、V

D.I、H、川、IV

E.I、II、HI、IV、V

【答案】C

24、下列關(guān)于公司債券發(fā)行的說法正確的有（）。

A.I、II、IlkN

B.I、H、III

C.1LIII

D.I.Hl

【答案】B

25、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)可轉(zhuǎn)換公司債券定向發(fā)行與轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)細(xì)則》，申請

掛牌公司定向發(fā)行可轉(zhuǎn)債.

A.僅現(xiàn)金

B.僅非現(xiàn)金資產(chǎn)

C.現(xiàn)金或非現(xiàn)金奧產(chǎn)

D.可以是非現(xiàn)金資產(chǎn)，但不得超過認(rèn)購金額的35%

E.可以是非現(xiàn)金資產(chǎn)，但不得超過認(rèn)購金額的80%

【答案】A

26、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，上市公司以競價(jià)

方式向特定對象發(fā)行股票的，上市公司及承銷商可以向符合條件的特定對象提供認(rèn)購邀請

書，認(rèn)購邀請書發(fā)送對象至少應(yīng)當(dāng)包括（）。

A.［、II、V

B.I、HI、IV

C.II、川、V

D.I、IV、V

EI、II、IV

【答案】B

27、下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)證券化的說法中，正確的是（）o

A.基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動(dòng)產(chǎn)的，管理人可以為投資或者運(yùn)營的目的向金融機(jī)構(gòu)借款，金額不得超

過其最近?次資產(chǎn)估價(jià)報(bào)告確定的基礎(chǔ)資產(chǎn)總值的30%

B.基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動(dòng)產(chǎn)的，期末可分配余額的95%以上應(yīng)當(dāng)用于當(dāng)期分配，在符合分配條件

的前提下，分配頻率不得低于每年一次

C.專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)由具有相關(guān)業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行、中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司、

具有托管業(yè)務(wù)資格的證券公司、在證券業(yè)協(xié)會(huì)備案的信托公司或者中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他

資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)托管

D.待開發(fā)或在建占比超過10%的基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物業(yè)、居民住宅等(未列人國家保障房計(jì)

劃)不動(dòng)產(chǎn)或相關(guān)不動(dòng)產(chǎn)收益權(quán)可以作為基礎(chǔ)資產(chǎn)

【答案】A

28、根據(jù)《上海證券交易所上市公司持續(xù)督導(dǎo)工作指引》的規(guī)定，下列表述正確的有

()o[2016年5月真題]

A.【、II.III

B.I、IV

C.IV.V

D.ILIlkV

【答案】B

29、下列關(guān)于上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金往來以及對外擔(dān)保的說法，正碓的有

0O

A.ILIV

B.I、H、in、IV

c.lkV

D.II、III、IV、V

【答案】A

30、某股份公司2018年1月1日召開董事會(huì)審議了股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，該股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃約定,

高管人員任職滿兩年后，并且公司凈資產(chǎn)收益率達(dá)到10%以匕無償授予高管人員100

萬股公司股票。2018年2月1口，股東大會(huì)批準(zhǔn)了該股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。該公司股票在2018

年1月1日公允價(jià)值為18元，2018年2月1日公允價(jià)值為20元，該公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)

營情況和股票市場波動(dòng)情況等因素分析，2018年12月31日的公允價(jià)值為22元，該股

權(quán)激勵(lì)計(jì)劃能夠全部行權(quán)預(yù)計(jì)可行權(quán)日的公允價(jià)值為24元，不考慮其他因素的影響，

2018年12月31日，該公司確認(rèn)股份支付費(fèi)用時(shí)，應(yīng)當(dāng)適用的普通股公允價(jià)值為

()。

A.22元

B.20元

C.18元

D.24元

E.21元

【答案】B

31、收購人對上市公司進(jìn)行收購，收購價(jià)款9億元，以下表述正確的有（）。

A.I、in

B.ILIII

C.I、ILIII

D.I、II.IlkIV

【答案】B

32、我國商業(yè)銀行的資本充足率要求為：核心?級資本充足率不得低于?級資本

充足率不得低于,資本充足率不得低于—00

A.4%、5%、6%

B.4%、5%、8%

C.4%、6%、8%

D.5%、6%、8%

【答案】D

33、根據(jù)《上市公司監(jiān)管指引第3號(hào)一一上市公司現(xiàn)金分紅》，下列關(guān)于上市公司現(xiàn)金分

紅的做法，正確的有（）。

A.H、III、V

B.I、H、IV

C.I、IV、V

D.IKIlkIV、V

E.I、II、III、V

【答案】C

34、2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10%股權(quán)，取得投資時(shí)乙公

司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為9500萬元，假定該項(xiàng)投資不存在活躍市場，公允價(jià)值無法可

靠計(jì)量，甲公司與乙公司，殳有關(guān)聯(lián)關(guān)系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取

得乙公司50%股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為

11000萬元，甲公司之前取得的10%股權(quán)于購買日的公允價(jià)值為1120萬元，乙公司

2010年實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元，未進(jìn)行利潤分配，乙公司凈資產(chǎn)無其他變化。下面對于

甲公司2011年12月31日報(bào)表列示正確的有（）。

A.I、II、IH

B.II、IlkN

C.ILIV、V

D.I、II、山、IV

E.I、II、山、IV、V

【答案】D

35、2012年1月1日，甲企業(yè)取得專門借款2000萬元，直接用于當(dāng)日開工建造的廠房,

年利率為5%。2012年累計(jì)發(fā)生建造支出1800萬元，2013年1月1日，乂取得一股借

款500萬元，年利率為6%,當(dāng)日發(fā)生建造支出300萬元，以借入款項(xiàng)支付（無其他一般

借款）。2013年10月至12月，因可預(yù)見東北冬季嚴(yán)寒無法施工導(dǎo)致停工。2013年該

企業(yè)應(yīng)予資本化的利息費(fèi)用為（）萬元。

A.106

B.79.5

C.100

D.130

【答案】A

36、國家發(fā)改委2015年4月公布了四個(gè)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)債券發(fā)行的指引，規(guī)定四個(gè)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)債

券的發(fā)行不受發(fā)債企業(yè)數(shù)量指標(biāo)的限制，以下不屬于四個(gè)領(lǐng)域的是（）。

A.I

B.I【、III

C.MV

D.IIkIV、V

【答案】A

37、關(guān)于上市公司管理層收購，下列說法正確的有（）。

A.I.II.III

B.H.III.IV

C.I.II.III.IV

D.I.III.IV

【答案】C

38、根據(jù)《銀行間債券市場非金融企業(yè)資產(chǎn)支持票據(jù)指引》，企業(yè)發(fā)行銀行間債券市場非

金融企業(yè)資產(chǎn)支持票據(jù)應(yīng)當(dāng)披露的信息包括（）。［2016年5月真題］

A.I、II.N

B.I、H、

C.I、H、V

D.HI、iv

【答案】A

39、下列有關(guān)要約收購豁免申請的說法正確的有。。

A.I、II、N、V

B.I、HI、MV

C.II、01、IV、V

D.I、II、IV、V

E.I、II、III、MV

【答案】B

40、主板上市公司，以下不可以進(jìn)行非公開發(fā)行的有()。

A.I.II

B.H.I0.IV

c.ni.iv

D.IJI.IILIV

【答案】C

41、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板擬上市公司信

息披露，說法正確的有（）。［2016年5月真題］

A.I、II、III、IV、V

B.I、ILIlkIV

c.n、in、iv

D.I、II、IV、V

【答案】A

42、下列關(guān)于相對價(jià)值估價(jià)模型適用性的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.市凈率估價(jià)模型不適用于資不抵債的企業(yè)

R.而凈率估價(jià)模型不適用于固定資產(chǎn)較少的企業(yè)

C.市銷率估價(jià)模型不適用于銷售成本率較低的企業(yè)

D.市盈率估價(jià)模型不適用于虧損的企業(yè)

【答案】C

43、公司反收購策略中，管理層防衛(wèi)策略不包括（）。

A.毒丸策略

B.金降落傘策略

C.銀降落傘策略

D.積極向其股東宣傳反收購的思想

【答案】A

44、A投資者2012年9月30日向某券商融券，賣出10萬股B股票，融券期限4個(gè)

月.融券賣出價(jià)格10元/股，融券年利率為12%,2012年11月30日B股票價(jià)格為9

元每股，2012年12月31日價(jià)格為7元每股，2013年1月31日股票價(jià)格為8元每股,

2013年1月31日投資者平倉結(jié)算，則下面說法正確的是（）。

A.【.IV

B.III.IV

C.II

D.III

【答案】B

45、甲公司2x17年1月5日以吸收合并的方式取得乙公司全部凈資產(chǎn)。其中有一批存貨

無法確定主要市場，可以在A市場出售，也可以在B市場出售。若在A市場出售，銷售

價(jià)格為100萬元，交易費(fèi)用為5萬元，運(yùn)輸費(fèi)用為4萬元；若在B市場出售，銷售價(jià)格

為110萬元，交易費(fèi)用為8萬元，運(yùn)輸費(fèi)用為6萬元。下列說法或會(huì)計(jì)處理中正確的有

()O

A.I

B.ITI

C.I、IV

D.ILIII

E.II、IV

【答案】D

46、下列關(guān)于綠色企業(yè)債券和PPP項(xiàng)目專項(xiàng)債券的說法，正確的有()。

A.I、II.IV

B.I、IV

C.HLIV、V

D.II、III、IV

E.II、III、V

【答案】B

47、甲公司為乙公司的母公司。2013年1月1日，甲公司從集團(tuán)外部用銀行存款3500

萬元購入「公司80%股權(quán)（屬于非同一控制下控股合并）并能夠控制「公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政

策，購買日，丁公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為4000萬元，賬面價(jià)值為3800萬元，除

一項(xiàng)存貨外，其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等，該項(xiàng)存貨的公允價(jià)值為500萬

元，賬面價(jià)值為300萬元。

A.3700

B.3744

C.3680

D.4044

【答案】D

48、根據(jù)《綠色債券發(fā)行指引》，在資產(chǎn)負(fù)債率低于（）的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時(shí)

不考察企業(yè)其它公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模。

A.70%

B.75%

C.80%

D.85%

【答案】B

49、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于證券公司申請保薦機(jī)構(gòu)資

格應(yīng)當(dāng)具備的條件，說法正確的有()o

A.I、ILIII

B.II.IlkIV

C.IIkIV、V

D.I、II.IlkIV

E.II、III、IV、V

【答案】B

50、發(fā)行人應(yīng)在招股說明書中詳細(xì)披露其改制重組情況，主要內(nèi)容包括(

A.II,V

B.1,11,111

cn,ni,MV

D.iJILMV

【答案】D

51、發(fā)行公司債券內(nèi)部增信措施有哪些？（）

A.I.IV

B.II.IV

C.II.III

D.I.II.HI.IV

【答案】D

52、下列關(guān)于股票向特定對象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過2。0人的非上市公眾公司，說法正

確的有（）。

A.II、HI、IV

B.i、n、in

C.ILin

D.I.III.IV

E.I、II.IlkIV

【答案】A

S3、以下適用證券法規(guī)定的證券品種及行為有（）。

A.【、II

B.H、IlkIV

c.I、in、iv

D.i、n、in

E.I、II、IlkIV

【答案】D

54、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列（）情形的，中國證監(jiān)會(huì)可以根據(jù)情節(jié)輕重，在

3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦。

A.IV、V

B.i、in、N

C.ILIlkV

D.i、in、iv、v

E.i、n、in、Mv

【答案】D

ss、下列關(guān)于或有事項(xiàng)的說法中，正確的有()。

A.【、II

B.H、III

C.ITkIV

D.I、IV

E.I、II、IlkIV

【答案】B

56、甲公司2017年1月購入乙公司30%的股份并可對乙公司施加重大影響。2017年度

發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中：對甲公司當(dāng)年個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)對乙公司投資收益有影響的

是()。

A.i、n

B.IKin

c.i、in

D.II、IV

E.【、II.IlkIV

【答案】C

67、以下關(guān)于首次公開發(fā)行股稟持續(xù)督導(dǎo)的表述正確的是()。

A.I、ILIII

B.I、in、iv

C.IKIlkIV

D.I、II.IlkIV

【答案】c

58、深交所上市公司自主變更會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，需提交股東大會(huì)審議的情形有

()O

A.I、II

B.IKIII

C.I、III、IV

D.II、IV、V

【答案】D

59、某企業(yè)當(dāng)期凈利潤為800萬元，投資收益為80萬元，與籌資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為

45萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目增加60萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目減少30萬元，固定資產(chǎn)折舊為

35萬元，無形資產(chǎn)攤銷為15萬元。假設(shè)沒有其他影響經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，見該企

業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（）萬元。

A.415

B.725

C.450

D.500

【答案】B

60、非商業(yè)銀行公開發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)在公司章程中規(guī)定以下事項(xiàng)（）。

A.I、II,III

B.I、II、IV

C.I、III、IV

D.II、【II、IV

【答案】C

61、以下關(guān)聯(lián)交易構(gòu)成發(fā)行人IPO障礙的有。。

A.I、II

B.IIkIV

C.IKIlkN

D.I、【I、III

【答案】D

62、下列關(guān)于配售的說法正確的有（）。

A.【、II.III

B.ILIII

C.I、H、V

D.I、U、IV、V

E.II、III、IV

【答案】A

63、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說法中，錯(cuò)誤的

是（）。

A.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)

計(jì)年度

B.主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1

個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

C.首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2

個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

D.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后

2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

【答案】D

64、以下關(guān)于政府補(bǔ)助說法正確的是（）。

A.企業(yè)取得的綜合性項(xiàng)目的政府補(bǔ)助，需要將其分解為與資產(chǎn)相關(guān)的部分和與收益相關(guān)的

部分，分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；難以區(qū)分的，應(yīng)整體歸類為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助

B.企業(yè)收到棚戶區(qū)改造廠房搬遷的政府補(bǔ)助，2010年6月份收到了1000萬元，2013年

12月份企業(yè)重建廠房支出750萬元，當(dāng)年完工投入使用，余額250萬計(jì)入當(dāng)期損益

C.企業(yè)收到棚戶區(qū)改造廠房搬遷的政府補(bǔ)助，2010年6月份收到了1000萬元，2011年

6月份企業(yè)重建廠房支出750萬元，當(dāng)年完工投入使用，余額250萬進(jìn)入調(diào)整當(dāng)期期初

留存收益

D.企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助的，公允價(jià)值無法取得時(shí)，按照名義金額計(jì)入遞延收益,

分期攤銷

【答案】A

65、以下關(guān)于上市公司要約收購的說法正確的有（）。

A.收購要約約定的收購期限不得少于15并不得超過60日，但是出現(xiàn)競爭要約的除外

B.以終止上市地位為目的的要約收購，必須以現(xiàn)金方式進(jìn)行支付收購價(jià)款

C.收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報(bào)告書之前，擬自行取消收購計(jì)劃

的，自公告之日起6個(gè)月內(nèi)不得再次對同一上市公司進(jìn)行收購

D.在收購要約約定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約

【答案】D

66、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是

（）O

A.I、II.III

B.I、n、iv

C.I、H、MV

D.n、ni、iv、v

E.i、ii、in、iv

【答案】B

67、以下屬于創(chuàng)業(yè)板IPO（）必須提交主板可以選擇性提交的文件為（）。

A.發(fā)行人關(guān)于募集資金運(yùn)用的總體安排說明

B.主管稅收征管機(jī)構(gòu)出具的最近三年及一期發(fā)行人納稅情況的證明

C.發(fā)行人設(shè)立.時(shí)和最近三年及一期的資產(chǎn)評估報(bào)告（含土地評估報(bào)告）

D.發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告

【答案】A

68、根據(jù)《證券期貨投資者適當(dāng)性管理辦法》，下列投資者屬于專業(yè)投資者的有（）。

A.II、IV

B.I、II、HI、N

C.IIkIV

D.I、H、III

E.I、HI

【答案】D

69、經(jīng)營者集中經(jīng)營者應(yīng)事先向。申報(bào)，未申報(bào)的不得實(shí)施集中。

A.發(fā)改委

B.證監(jiān)會(huì)

C.商務(wù)部

D.工商總局

【答案】C

70、北交所上市公司連續(xù)（）出現(xiàn)股票每日收盤價(jià)均低于每股面值的，北交所將決定

終止其股票上市。

A.30個(gè)交易日

B.60個(gè)交易日

C.90個(gè)交易日

D.120個(gè)交易日

E.150個(gè)交易日

【答案】B

71、根據(jù)《證券公司次級債管理規(guī)定》，下列說法正確的是（）。

A.長期次級債資金于獲批日之前到賬的，只能在獲得批復(fù)后按規(guī)定比例進(jìn)入凈成本

B.證券公司次級債券只能山證券公司自行銷售

C.短期次級債可計(jì)入凈資本

D.長期次級債到期期限在3、2、1年以上的,原則上分別按100%、70%、30%的比例計(jì)

入凈資本

【答案】A

72、發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票并上市，受理環(huán)節(jié)申報(bào)文件中需包括兩套部分申報(bào)文件

單行本，單行本中的文件有（）。

A.I、II.III

B.II、in、N

c.I、in、Mv

D.H、in、iv、v

E.i、ii、in、Mv

【答案】B

73、某上市公司正在籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，下列情形符合規(guī)定的有（）。

A.I、II

B.II、III

C.III.IV

D.I、II、IV

E.I、II.IlkN

【答案】A

74、甲公司是一家設(shè)計(jì)制作漫畫的公司，2018年1月1日起執(zhí)行新收人準(zhǔn)則。2018年1

月1日，甲公司向乙公司授予的許可證使客戶能夠在4年內(nèi)使用其3份連環(huán)畫中的角色

和名稱，每份連環(huán)畫都有主角，但是會(huì)出現(xiàn)新創(chuàng)造的角色，且角色的形象會(huì)發(fā)生演變。乙

公司是一家大型郵輪的運(yùn)營商，其能夠依據(jù)合同的方法以不同形式（如：展覽或演出）使

用漫畫中的角色，合同要求乙公司必須使用最新的角色形象。甲公司因授予許可證一次性

收取1000萬元的固定金額，不考慮其因素，甲公司下列會(huì)計(jì)處理中，正確的是（）。

A.在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)1000萬元收入

B.在授予許可證4年期滿后的當(dāng)年確認(rèn)1000萬元收入

C.2018年不確認(rèn)收人

D.在授權(quán)期內(nèi)，每年確認(rèn)250萬元收入

【答案】D

75、在我國首次公開發(fā)行股票并上市過程中，關(guān)于律師及律師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)的說法

正確的是（）o[2015年9月真題]

A.1I.IV、V

B.I、IV、V

C.HLIV

D.V

【答案】D

76、A公司于2015年12月20日動(dòng)匚興建-一棟辦公樓，工程采用出包方式建造，預(yù)計(jì)工

程于2017年6月30日完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。2017年3月1日至2017年5月

31日接受正常工程檢查停工3個(gè)月。其他資料如下：（1）公司為建造辦公樓于2015年

12月31日取得專門借款10000萬元；（2）辦公樓的建造還占用了兩筆一般借款；（3）

建造工程2016年1月1日發(fā)生第一筆資產(chǎn)支出8000萬元。下列關(guān)于借款費(fèi)用資本化時(shí)

點(diǎn)的說法中，正確的有（）。

A.借款費(fèi)用開始資本化的E寸點(diǎn)是2015年12月20日

B.借款費(fèi)用開始資本化的E寸點(diǎn)是2015年12月31日

C.借款費(fèi)用在2017年3月1日至2017年5月31日應(yīng)暫停資本化

D.借款費(fèi)用停止資本化的時(shí)點(diǎn)是2017年6月30口

【答案】D

77、甲公司同一控制下取得乙公司60%股權(quán)，乙公司本身也有子公司，乙公司個(gè)別投表

的所有者權(quán)益賬面價(jià)值3000萬、公允價(jià)值3200萬,合并報(bào)表所有者權(quán)益合計(jì)3300萬,

公允價(jià)值3500萬，問長期股權(quán)投資初始投資成本為多少（）萬元。

A.1800

B.1920

C.1980

D.2100

【答案】C

78、以下關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)對深交所上市公司現(xiàn)場檢查說法正確的有（）。

A.II、HI、IV

B.H、IV

C.【、ILIlkIV

D.IIkIV、V

【答案】B

79、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下說法正確的是（）o

A.【、II、IV、V

B.I、III、IV、V

C.I、IV、V

D.H、HI、IV

E.HI、IV、V

【答案】C

80、上市公司召開董事會(huì)審議一個(gè)議案，由于甲董事出國委托乙董事投票，會(huì)議上乙代表

甲投了贊成票，并在會(huì)議記錄上簽了乙的名字；內(nèi)對該議案表示了質(zhì)疑或異議，并記錄在

董事會(huì)會(huì)議記錄上，但是為仍然投了贊成票，并最終形成決議。最后由于實(shí)施該決議給上

市公司造成了損失，則以下說法正確的有（）

A.甲與乙需承擔(dān)賠償責(zé)任，內(nèi)不需承擔(dān)賠償責(zé)任

B.乙與丙需承擔(dān)賠1嘗責(zé)任，甲不需承擔(dān)賠償責(zé)任

C.甲與丙需承擔(dān)賠償責(zé)任，乙不需承擔(dān)賠償責(zé)任

D.甲、乙、丙均需承擔(dān)賠償責(zé)任

【答案】D

二多選題（共20題）

1、關(guān)于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有（）

A.公司彌補(bǔ)虧損后應(yīng)從稅后利潤中提取10%的法定公積金；

B.法定公積金轉(zhuǎn)增資本后留存余額不得少于轉(zhuǎn)熠前注冊資本的25%;

C.法定公積金提取達(dá)到注卅資本的50%后可以不再提??；

D.法定公積金可以彌補(bǔ)虧損，資本公積不能。

【答案】ABCD

2、以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)說法正確的有（）

A.甲證券公司作為A公司首次公開發(fā)行并于2012年4月1日在創(chuàng)業(yè)板上市的保薦機(jī)構(gòu)，

2012年10月31日，A公司與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議聘請乙證券公司作為A公司定向

增發(fā)并于2012年12月31日上市交易的保薦機(jī)構(gòu)，則乙對A公司的持續(xù)督導(dǎo)的期限為

2015年12月31日；

B.甲證券公司作為A公司首次公開發(fā)行并于2012年4月1日在中小板上市的保薦機(jī)構(gòu)，

2014年4月1日，甲因重大違法違規(guī)行為受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰并被撤銷保薦機(jī)均資

格，A公司于2014年4月28日與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議，另行聘請乙作為其保薦機(jī)

構(gòu)對其進(jìn)行后續(xù)的持續(xù)督導(dǎo)，則乙對A公司的持續(xù)督導(dǎo)的期限為2014年12月31E；

C.A中所述乙證券公司應(yīng)當(dāng)自其中國證監(jiān)會(huì)提供保薦文件之日起承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；

D.B中所述乙證券公司應(yīng)當(dāng)自2014年4月28日開展保薦工作并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任：

【答案】AD

3、以下關(guān)于相關(guān)人員買賣股票的說法正確的有（）

A.證券公司從業(yè)人員，在股票承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月為，不得買賣該種股票，超過6個(gè)

月后可以買賣該股票

B.證券交易所從業(yè)人員在任期內(nèi)，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票

C.為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的注冊會(huì)計(jì)師，自接受上市公司委托之日起至審計(jì)報(bào)告公開后

5日內(nèi)，不得買賣該種股票

D.為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的注冊會(huì)計(jì)師，自接受上市公司委托之R起至審計(jì)報(bào)告公開后

6個(gè)月內(nèi)，不得買賣該種設(shè)票

【答案】BC

4、下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)說法正確的有（）

A.保薦人應(yīng)當(dāng)自持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后10個(gè)工作口內(nèi)向證券交易所報(bào)送保薦總結(jié)報(bào)告書

B.中小板發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為股票或者可轉(zhuǎn)換公司債券上市

當(dāng)年剩余時(shí)間及其后一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

C.創(chuàng)業(yè)板的恢復(fù)上市持續(xù)督導(dǎo)期間為恢第上市當(dāng)年及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

D.創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市.持續(xù)督導(dǎo)的期間為股票上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后兩個(gè)個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

【答案】AB

5、下列不符合保代雙簽規(guī)定的是（）

A.最近3年內(nèi)受到過證監(jiān)會(huì)監(jiān)管措施

B.最近3年內(nèi)受到交易所公開譴責(zé)

C.最近3年內(nèi)簽了首發(fā)項(xiàng)目，已取得證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)批文，，旦6個(gè)月內(nèi)未發(fā)行

D.最近3年內(nèi)簽了再融資項(xiàng)目，發(fā)審會(huì)已通過，尚未取得證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)批文

【答案】ABD

6、以卜可以界定為借款費(fèi)用允許資本化的資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生的情形有（）

A.開出承兌匯票，年利率6%

B.采購用于構(gòu)建固定資產(chǎn)的物資，但尚未付款

C.計(jì)提了與資產(chǎn)支出相關(guān)的職工薪酬

D.以現(xiàn)金采購門可「構(gòu)建固定資產(chǎn)的物資

E.轉(zhuǎn)移了非現(xiàn)金資產(chǎn)

F.使用自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于構(gòu)建固定資產(chǎn)

【答案】AD

7、以下關(guān)于上市公司募集資金的管理和使用需要經(jīng)股友大會(huì)審議的有（）

A.閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)流

B.超募資金可用于永久補(bǔ)充流動(dòng)資金和歸還銀行借款

C.上市公司以自籌資金置換預(yù)先投入募集資金投資項(xiàng)目

D.上市公司取消原募集資金項(xiàng)目，實(shí)施新項(xiàng)目

【答案】BD

8、某主板上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為5億元：以卜應(yīng)提交股東大會(huì)審議的關(guān)聯(lián)

交易有（）

A.向持有公司6%股份的股東提供的擔(dān)保

B.向監(jiān)事提供某地的銷售代理權(quán)

C.向監(jiān)事?lián)蔚亩碌墓钨徺I3000萬元的機(jī)器設(shè)備

D.對外擔(dān)保金額800萬元

【答案】ABC

9、根據(jù)證券法規(guī)定，以下說法正確的有（）

A.證券公司的股東有虛假出資、抽逃出資行為的，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限

期改正，并可責(zé)令其轉(zhuǎn)讓所持證券公司的股權(quán)，在要求改正違法行為、轉(zhuǎn)讓所持證券公司

的股權(quán)前，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以限制其股東權(quán)利

B.證券公司的董、監(jiān)、高未能勤勉盡責(zé)，致使證券公司存在重大違法違規(guī)行為或者重大風(fēng)

險(xiǎn)的，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令公司予以更換，但不可撤銷其任職資格

C.證券公司違法經(jīng)營或者出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重危害證券市場秩序、損害投資者利益的，國

務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以對該證券公司采取責(zé)令停業(yè)整頓、指定其他機(jī)構(gòu)托管、接管或

者撤銷等監(jiān)管措施

D.證券公司被責(zé)令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí),

經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以撤銷證券公司直接負(fù)責(zé)的董事、監(jiān)事、高級管理人

員和其他直接責(zé)任人員的任職資格

【答案】AC

10、甲公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出口為2009年3月30口，實(shí)際對外公布口期為

2009年4月3口。該公司2009年發(fā)生的卜.列事項(xiàng)中，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表口后調(diào)整事項(xiàng)

的有（）

A.3月1口發(fā)現(xiàn)2008年10月一項(xiàng)固定資產(chǎn)尚未人賬

B.4月2日甲公司從銀行借入8000萬元長期借款簽訂重大資產(chǎn)抵押合同

C.2月1日，與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該協(xié)議系甲公司與「公司于2。09

年1月5日簽訂

D.3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬，此項(xiàng)訴訟系甲公司2008

年的未決訴訟，甲公司已于2008年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債600萬元。

【答案】AD

11、可以將經(jīng)營分部確定為報(bào)告分部的情形有（）

A.該分部的資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計(jì)的10%;

B.該分部的利潤占所有分部利潤之和或所有分部虧損之和絕對值的10%;

C.該分部虧損占所有分部利潤之和或所有分部虧損之和絕對值的較高者的10%;

D.該分部的收入占所有分部收入合計(jì)的10%。

【答案】AD

12、以下關(guān)于發(fā)行人報(bào)送申請文件后變更中介機(jī)構(gòu)的處理正確的有（）

A.更換律師或會(huì)計(jì)師的，保薦人應(yīng)對更換后的其他中介或構(gòu)出具的專業(yè)報(bào)告應(yīng)重新履行核

杳義務(wù)。

B.發(fā)審會(huì)后變更保薦人的，應(yīng)該重新履行申報(bào)程序，原則上應(yīng)重新上發(fā)審會(huì)

C.發(fā)審會(huì)后不允許變更保薦人

D.律師因經(jīng)辦發(fā)行上市業(yè)務(wù)受到中國證監(jiān)會(huì)處罰而被更換，更換后的律師或律師事務(wù)所應(yīng)

出具新的法律意見書和律師工作報(bào)告，但不需要重新上發(fā)審會(huì)

E.更換會(huì)計(jì)師的，更換后的會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)重新履行盡職調(diào)杳程序，對申請首次

公開發(fā)行股票公司的審計(jì)報(bào)告，出具新的專業(yè)報(bào)告。

【答案】AB

13、某上市公司總股本1億股，控股股東甲持有4000萬股，現(xiàn)進(jìn)行配股，擬配售股份數(shù)

量為本次配售股份前股本總額的30%,下列說法正確的有（）

A.控股股東甲至少應(yīng)認(rèn)購300萬股，否則將導(dǎo)致本次配股失敗

B.除控股股東甲承諾認(rèn)購的股份外，承銷商可以包銷方式承銷其余股份

C.控股股東甲承諾認(rèn)購500萬，實(shí)際認(rèn)購400萬，其他股東足額認(rèn)購，最終配售數(shù)量達(dá)到

73%,則本次配售成功

D.本次配股發(fā)行對象為股權(quán)登記I」收市后登記在刖的全本股東

【答案】AD

14、A為某股份公司經(jīng)理，