砂石公司存貨管理制度總則1.目的為了加強(qiáng)砂石公司存貨管理，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程，確保存貨安全、完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，降低存貨成本，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于砂石公司及所屬各部門涉及存貨管理的相關(guān)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：存貨管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。準(zhǔn)確性原則：存貨的記錄、計(jì)量、核算等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。安全性原則：采取有效措施確保存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。效益性原則：在保證存貨正常供應(yīng)和質(zhì)量的前提下，合理控制存貨數(shù)量和成本，提高存貨運(yùn)營(yíng)效益。存貨管理職責(zé)分工1.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)根據(jù)生產(chǎn)、銷售需求，編制存貨采購(gòu)計(jì)劃，選擇合格供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。跟蹤采購(gòu)訂單執(zhí)行情況，及時(shí)協(xié)調(diào)解決采購(gòu)過(guò)程中的問(wèn)題。2.倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收入庫(kù)、存儲(chǔ)保管、發(fā)出配送等工作。建立存貨臺(tái)賬，定期盤點(diǎn)存貨，確保賬實(shí)相符。做好存貨的安全防護(hù)工作，防止存貨損壞、丟失。3.生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，合理領(lǐng)用存貨，控制生產(chǎn)過(guò)程中的存貨消耗。及時(shí)反饋生產(chǎn)過(guò)程中存貨的短缺、剩余等情況，協(xié)助倉(cāng)儲(chǔ)部門做好存貨管理。4.銷售部門根據(jù)銷售訂單，及時(shí)安排發(fā)貨，確保存貨準(zhǔn)確、及時(shí)發(fā)出。與倉(cāng)儲(chǔ)部門核對(duì)發(fā)貨數(shù)量、品種等信息，保證銷售業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。5.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)存貨的賬務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄存貨的增減變動(dòng)情況。定期與倉(cāng)儲(chǔ)部門核對(duì)存貨賬目，進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，對(duì)盤盈、盤虧等情況進(jìn)行賬務(wù)處理。參與存貨采購(gòu)、銷售等合同的審核，監(jiān)督存貨管理流程的執(zhí)行情況。存貨采購(gòu)管理1.采購(gòu)計(jì)劃編制采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)年度生產(chǎn)計(jì)劃、銷售預(yù)測(cè)、庫(kù)存狀況等因素，定期編制存貨采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)存貨的品種、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)計(jì)采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容。在編制采購(gòu)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分考慮市場(chǎng)供應(yīng)情況、價(jià)格波動(dòng)趨勢(shì)、運(yùn)輸條件等因素，確保采購(gòu)計(jì)劃的合理性和可行性。2.供應(yīng)商選擇與管理采購(gòu)部門應(yīng)建立合格供應(yīng)商名錄，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量等進(jìn)行評(píng)估和審核。定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名錄，淘汰不合格供應(yīng)商。與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購(gòu)價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。3.采購(gòu)訂單下達(dá)根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃和供應(yīng)商情況，采購(gòu)部門及時(shí)下達(dá)采購(gòu)訂單。采購(gòu)訂單應(yīng)詳細(xì)注明存貨的品種、數(shù)量、規(guī)格、交貨地點(diǎn)、交貨時(shí)間等信息。在采購(gòu)訂單下達(dá)后，應(yīng)跟蹤訂單執(zhí)行情況，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保訂單按時(shí)、按質(zhì)、按量執(zhí)行。4.采購(gòu)驗(yàn)收存貨到貨后，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)存貨的品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等進(jìn)行核對(duì)和檢驗(yàn)。對(duì)于驗(yàn)收合格的存貨，應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)；對(duì)于驗(yàn)收不合格的存貨，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等。存貨驗(yàn)收入庫(kù)管理1.驗(yàn)收準(zhǔn)備倉(cāng)儲(chǔ)部門在接到采購(gòu)部門的到貨通知后，應(yīng)做好驗(yàn)收前的準(zhǔn)備工作，包括安排驗(yàn)收人員、準(zhǔn)備驗(yàn)收工具和場(chǎng)地等。驗(yàn)收人員應(yīng)熟悉采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，了解存貨的特性和驗(yàn)收要求。2.驗(yàn)收流程驗(yàn)收人員首先核對(duì)送貨單與采購(gòu)訂單的一致性，包括存貨的品種、數(shù)量、規(guī)格等信息。對(duì)存貨的外觀、包裝等進(jìn)行檢查，查看是否有損壞、變形等情況。根據(jù)需要，對(duì)存貨進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，可采用抽樣檢驗(yàn)、全檢等方式，確保存貨質(zhì)量符合要求。驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員在送貨單上簽字確認(rèn)，并辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫入庫(kù)單，注明存貨的品種、數(shù)量、規(guī)格、入庫(kù)時(shí)間等信息。3.特殊情況處理如發(fā)現(xiàn)存貨數(shù)量短缺、質(zhì)量不符等情況，驗(yàn)收人員應(yīng)及時(shí)記錄，并與送貨人員共同確認(rèn)。對(duì)于緊急采購(gòu)的存貨，可在驗(yàn)收時(shí)簡(jiǎn)化流程，但必須在后續(xù)及時(shí)補(bǔ)齊相關(guān)手續(xù)。存貨存儲(chǔ)保管管理1.倉(cāng)庫(kù)規(guī)劃與布局根據(jù)存貨的類別、特性、出入庫(kù)頻率等因素，合理規(guī)劃倉(cāng)庫(kù)布局，劃分不同的存儲(chǔ)區(qū)域，如原材料區(qū)、半成品區(qū)、成品區(qū)等。對(duì)不同存儲(chǔ)區(qū)域設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)牌，便于存貨的查找和管理。2.存貨存放方式按照存貨的特性和要求，采用合適的存放方式，如堆碼、貨架存放、密封保存等。對(duì)于易燃易爆、有毒有害等特殊存貨，應(yīng)設(shè)置專門的存儲(chǔ)區(qū)域，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。3.倉(cāng)庫(kù)安全管理建立健全倉(cāng)庫(kù)安全管理制度，加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)的安全保衛(wèi)工作，防止無(wú)關(guān)人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)。配備必要的消防器材和安全設(shè)施，定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保其正常運(yùn)行。做好倉(cāng)庫(kù)的防潮、防蟲、防火、防盜等工作，保證存貨的安全存儲(chǔ)。4.庫(kù)存盤點(diǎn)倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)周期可根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為月度、季度或年度盤點(diǎn)。盤點(diǎn)前，應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)人員、范圍、方法等。盤點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)存貨的實(shí)際數(shù)量與賬面數(shù)量，記錄盤盈、盤虧情況。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，分析盤盈、盤虧原因，提出處理建議，報(bào)相關(guān)部門審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。存貨發(fā)出管理1.領(lǐng)用審批生產(chǎn)部門、銷售部門等需要領(lǐng)用存貨時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用申請(qǐng)表，注明領(lǐng)用存貨的品種、數(shù)量、用途等信息，并按規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，領(lǐng)用申請(qǐng)表交倉(cāng)儲(chǔ)部門作為發(fā)貨依據(jù)。2.發(fā)貨流程倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表，核對(duì)存貨庫(kù)存情況，如庫(kù)存充足，應(yīng)及時(shí)辦理發(fā)貨手續(xù)，填寫出庫(kù)單，注明領(lǐng)用部門、存貨品種、數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間等信息。發(fā)貨時(shí)，應(yīng)按照先進(jìn)先出、后進(jìn)后出等原則進(jìn)行發(fā)貨，確保存貨的合理流轉(zhuǎn)。對(duì)于銷售發(fā)貨，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)銷售部門提供的銷售訂單，安排發(fā)貨，并與運(yùn)輸部門協(xié)調(diào)好運(yùn)輸事宜。3.發(fā)貨記錄與跟蹤倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)建立發(fā)貨記錄臺(tái)賬，詳細(xì)記錄存貨的發(fā)出時(shí)間、領(lǐng)用部門、品種、數(shù)量等信息。跟蹤發(fā)貨情況，及時(shí)了解存貨是否按時(shí)、安全送達(dá)目的地，對(duì)于出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)與相關(guān)部門溝通解決。存貨核算與財(cái)務(wù)處理1.賬務(wù)核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，對(duì)存貨進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)核算。及時(shí)記錄存貨的采購(gòu)、入庫(kù)、發(fā)出、盤盈、盤虧等業(yè)務(wù)，確保存貨賬目清晰、準(zhǔn)確。2.成本核算對(duì)于存貨的采購(gòu)成本，應(yīng)包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。在存貨發(fā)出時(shí)，應(yīng)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法計(jì)算發(fā)出存貨的成本，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)存貨的賬務(wù)核算情況，編制相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等，準(zhǔn)確反映存貨的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中，應(yīng)詳細(xì)披露存貨的類別、計(jì)價(jià)方法、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提情況等信息。存貨盤點(diǎn)差異處理1.差異原因分析對(duì)于盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈、盤虧差異，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行原因分析。盤盈可能的原因包括存貨收發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤、未及時(shí)入賬、自然升溢等；盤虧可能的原因包括存貨被盜、毀損、丟失、收發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤、自然損耗等。2.處理流程根據(jù)差異原因分析結(jié)果，提出處理建議，報(bào)公司管理層審批。對(duì)于盤盈的存貨，經(jīng)審批后沖減當(dāng)期管理費(fèi)用；對(duì)于盤虧的存貨，屬于正常損耗的部分，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用；屬于責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑瑧?yīng)向責(zé)任人追償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力造成的損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，調(diào)整存貨賬目。存貨內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全存貨內(nèi)部控制制度，明確各部門在存貨管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范存貨管理流程，防止存貨管理中的舞弊行為。加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，確保各環(huán)節(jié)操作符合規(guī)定要求。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)存貨管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督