局內(nèi)部收支管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范局內(nèi)部的收支行為，加強財務管理，提高資金使用效益，確保局各項工作的順利開展，維護財務秩序，保障單位和員工的合法權益。2.適用范圍本制度適用于局內(nèi)各部門、各項目組以及全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行收支活動。真實性原則：收支數(shù)據(jù)應真實、準確、完整，如實反映經(jīng)濟業(yè)務實際情況。合理性原則：各項收支應符合局的工作需要和實際情況，確保資源合理配置。公開透明原則：財務信息應定期公開，接受內(nèi)部監(jiān)督，保障員工的知情權。二、收入管理1.收入范圍財政撥款收入：指從財政部門取得的各類撥款，包括人員經(jīng)費、項目經(jīng)費等。事業(yè)收入：通過開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入，如技術服務收入、培訓收入等。上級補助收入：從上級主管部門取得的非財政補助收入。附屬單位上繳收入：附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。經(jīng)營收入：在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。其他收入：包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。2.收入確認與計量財政撥款收入：按照財政部門批復的預算和資金撥付文件確認收入金額，在收到款項時確認收入實現(xiàn)。事業(yè)收入：采用權責發(fā)生制確認收入，在提供勞務或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認收入。對于長期項目，按照項目進度合理確認收入。上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入：按照實際收到款項的日期確認收入實現(xiàn)。3.收入票據(jù)管理局內(nèi)所有收入必須開具合法有效的票據(jù)。財政撥款收入使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)；事業(yè)收入、經(jīng)營收入等根據(jù)業(yè)務性質(zhì)使用稅務部門監(jiān)制的發(fā)票或財政部門規(guī)定的票據(jù)。票據(jù)由專人負責管理，設立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的購買、領用、使用、繳銷等情況。開票人員應按照規(guī)定的內(nèi)容和要求如實開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、完整、準確。票據(jù)開具后，應加蓋單位財務專用章或發(fā)票專用章。取得收入的部門或個人應及時將票據(jù)交付財務部門入賬，嚴禁截留、挪用、隱匿收入。4.收入上繳與核算各項收入應及時足額上繳財政或納入單位預算管理，不得坐收坐支。財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，設置相關會計科目，準確記錄收入的來源、金額、時間等信息。定期對收入情況進行分析，與預算指標進行對比，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，確保收入目標的完成。三、支出管理1.支出范圍人員經(jīng)費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。公用經(jīng)費支出：涵蓋辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。項目經(jīng)費支出：用于特定項目的專項支出，如科研項目經(jīng)費、工程建設項目經(jīng)費等，按照項目預算進行管理和核算。其他支出：如捐贈支出、資產(chǎn)處置損失等。2.支出審批流程一般支出審批經(jīng)辦人填寫費用報銷單，詳細注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關的原始憑證，如發(fā)票、合同、審批文件等。部門負責人對本部門的支出進行審核，確認支出的真實性、合理性和必要性，簽署審核意見。財務部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性以及金額的準確性進行審核，審核無誤后報分管領導審批。分管領導根據(jù)授權范圍進行審批，重大支出事項需經(jīng)主要領導審批。大額支出審批對于單筆金額較大（具體金額標準由局另行規(guī)定）的支出，除按照一般支出審批流程外，還應增加以下環(huán)節(jié)：經(jīng)辦人應提前提交支出預算和詳細的支出方案，說明支出的必要性、可行性和預期效果。財務部門進行財務風險評估，并提出意見和建議。組織相關部門或?qū)＜疫M行論證，形成論證報告。經(jīng)主要領導主持召開專題會議研究決定后，方可實施支出。3.支出報銷要求報銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或財政監(jiān)制的票據(jù)，發(fā)票應具備發(fā)票聯(lián)、發(fā)票專用章、開票日期、購買方信息、商品或服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等要素，且內(nèi)容真實、完整、清晰。原始憑證如有遺失，應取得原開具單位加蓋公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。報銷的支出應與實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務相符，嚴禁虛報、冒領、套取資金。對于不符合規(guī)定的支出，財務部門有權拒絕報銷。報銷費用應在規(guī)定的時間內(nèi)辦理，原則上應在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后的[X]個工作日內(nèi)報銷，特殊情況需經(jīng)財務部門同意。4.支出控制措施嚴格執(zhí)行預算控制，各項支出應在預算范圍內(nèi)進行，不得超預算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。加強對公用經(jīng)費支出的管理，制定各項費用的開支標準和定額，嚴格控制差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等支出。差旅費：明確出差審批流程、出差標準（包括交通、住宿、伙食補助等），嚴格控制出差人數(shù)和天數(shù)。會議費：嚴格控制會議規(guī)模、次數(shù)和會期，規(guī)范會議費用開支范圍和標準，嚴禁借會議名義組織公款旅游等活動。培訓費：制定培訓計劃，合理安排培訓內(nèi)容和方式，控制培訓費用支出，嚴禁以培訓名義進行公款宴請、發(fā)放福利等。公務接待費：嚴格執(zhí)行公務接待審批制度，控制接待標準和陪餐人數(shù)，嚴禁超標準接待和同城接待。公務用車運行維護費：加強車輛管理，嚴格執(zhí)行車輛維修、加油、保險等費用的審批和核算制度，降低車輛運行成本。加強對項目經(jīng)費支出的管理，建立項目經(jīng)費跟蹤問效機制，定期對項目經(jīng)費的使用情況進行檢查和評估，確保項目經(jīng)費?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。四、財務審批權限1.審批人職責經(jīng)辦人：對所經(jīng)辦的經(jīng)濟業(yè)務的真實性、合法性、完整性負責，按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供相關證明材料，并及時辦理報銷手續(xù)。部門負責人：對本部門支出的合理性、必要性進行審核，確保支出符合本部門工作需要和預算安排，監(jiān)督本部門人員嚴格執(zhí)行財務制度。財務部門負責人：對報銷憑證的合法性、合規(guī)性以及金額的準確性進行審核，對財務收支情況進行監(jiān)督和管理，提出財務管理建議和意見。分管領導：按照授權范圍對分管業(yè)務的支出進行審批，對重大支出事項進行決策，確保支出符合單位整體利益和發(fā)展戰(zhàn)略。主要領導：對單位重大財務支出事項進行最終審批，全面負責單位財務管理工作，把握財務收支總體情況。2.審批權限劃分日常費用報銷：單筆金額在[X]元以下的，由部門負責人審核，財務部門負責人復核，分管領導審批；單筆金額在[X]元以上至[X]元的，經(jīng)部門負責人、財務部門負責人審核后，報分管領導審批，重大事項需主要領導審批；單筆金額在[X]元以上的，按照大額支出審批流程執(zhí)行。項目經(jīng)費支出：項目預算內(nèi)的支出，按照項目管理規(guī)定和上述日常費用報銷審批權限執(zhí)行；項目預算調(diào)整或超預算支出，需經(jīng)項目負責人、財務部門負責人、分管領導審核后，報主要領導審批。固定資產(chǎn)購置：購置金額在[X]元以下的固定資產(chǎn)，由部門負責人審核，財務部門負責人復核，分管領導審批；購置金額在[X]元以上的固定資產(chǎn)，按照大額支出審批流程執(zhí)行。五、財務核算與監(jiān)督1.財務核算財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務管理制度，設置會計賬簿，進行會計核算。會計核算應做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，及時、準確地反映局的財務狀況和經(jīng)營成果。財務報表應經(jīng)財務部門負責人審核、單位負責人審批后對外報送。加強財務信息化建設，利用財務軟件進行財務核算和管理，提高財務工作效率和數(shù)據(jù)準確性。同時，做好財務數(shù)據(jù)的備份和安全保密工作，防止數(shù)據(jù)丟失和泄露。2.財務監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督機制，加強對財務收支活動的全過程監(jiān)督。財務部門應定期對財務收支情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。審計部門應定期對局的財務收支情況進行審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題，按照有關規(guī)定進行處理，并提出改進建議。接受財政、稅務、審計等外部部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供財務資料和有關情況。對于外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應及時整改落實。鼓勵全體員工參與財務監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的財務違規(guī)行為，可通過舉報電話、舉報郵箱等方式向財務部門或紀檢監(jiān)察部門反映，經(jīng)核實后給予舉報人適當獎勵。六、票據(jù)與印章管理1.票據(jù)管理按照票據(jù)種類分別設置票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的購買、領用、使用、繳銷等情況。票據(jù)登記簿應包括票據(jù)名稱、票據(jù)號碼、購買日期、領用日期、領用人、使用情況、繳銷日期等內(nèi)容。票據(jù)購買后，應及時登記入賬，并妥善保管。票據(jù)存放地點應具備安全防盜、防火、防潮等條件，確保票據(jù)安全。票據(jù)使用人員應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、完整、準確。票據(jù)開具后，應加蓋單位財務專用章或發(fā)票專用章。定期對票據(jù)使用情況進行檢查，核對已使用票據(jù)的存根聯(lián)與記賬聯(lián)是否一致，確保票據(jù)使用規(guī)范。票據(jù)使用完畢后，應及時辦理繳銷手續(xù)，將存根聯(lián)交回票據(jù)管理部門。作廢票據(jù)應加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)保存，并在票據(jù)登記簿中注明作廢原因和日期。2.印章管理單位印章包括財務專用章、發(fā)票專用章、法人章等，應指定專人負責保管。印章保管人員不得擅自將印章交他人使用，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。印章使用應嚴格履行審批手續(xù)，填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、支付方式等，并經(jīng)相關領導審批。印章保管人員應按照審批意見使用印章，在使用登記簿上登記蓋章日期、蓋章內(nèi)容、蓋章人等信息。印章保管人員應妥善保管印章，如有遺失、被盜等情況，