2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收會計實戰(zhàn)模擬試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于稅收會計核算內(nèi)容的是：A.納稅人應(yīng)納稅額的確定B.稅收政策的調(diào)整C.納稅申報和稅款繳納D.稅收減免和退稅2.稅收會計核算的目的是：A.反映稅收政策的實施情況B.保障國家財政收入的穩(wěn)定C.指導(dǎo)納稅人依法納稅D.以上都是3.稅收會計核算的基本原則不包括：A.實質(zhì)重于形式原則B.收付實現(xiàn)制原則C.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則D.配比原則4.稅收會計科目按照經(jīng)濟內(nèi)容分類，下列不屬于其范疇的是：A.應(yīng)交稅費B.稅收減免C.應(yīng)納稅所得額D.稅收收入5.稅收會計賬戶的記賬符號包括：A.余額B.借方C.貸方D.以上都是6.稅收會計報表的種類不包括：A.稅收會計報表B.稅收會計科目表C.稅收會計憑證D.稅收會計賬簿7.下列各項中，不屬于稅收會計報表的是：A.稅收會計報表B.稅收會計科目表C.稅收會計憑證D.稅收會計賬簿8.稅收會計核算的基本方法不包括：A.記賬B.簡計C.評估D.對比9.下列各項中，不屬于稅收會計賬簿的是：A.總賬B.明細賬C.日記賬D.稅收會計報表10.下列各項中，不屬于稅收會計核算對象的是：A.稅收收入B.稅收支出C.稅收減免D.納稅人應(yīng)納稅額二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.稅收會計核算的基本原則包括：A.實質(zhì)重于形式原則B.收付實現(xiàn)制原則C.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則D.配比原則2.稅收會計科目的設(shè)置包括：A.應(yīng)交稅費B.稅收減免C.稅收收入D.稅收支出3.稅收會計賬戶的記賬符號包括：A.余額B.借方C.貸方D.方向4.稅收會計報表的種類包括：A.稅收會計報表B.稅收會計科目表C.稅收會計憑證D.稅收會計賬簿5.稅收會計核算的基本方法包括：A.記賬B.簡計C.評估D.對比6.稅收會計賬簿的種類包括：A.總賬B.明細賬C.日記賬D.稅收會計報表7.稅收會計核算的對象包括：A.稅收收入B.稅收支出C.稅收減免D.納稅人應(yīng)納稅額8.稅收會計核算的職能包括：A.反映稅收政策的實施情況B.保障國家財政收入的穩(wěn)定C.指導(dǎo)納稅人依法納稅D.評估稅收會計信息9.稅收會計核算的目的是：A.反映稅收政策的實施情況B.保障國家財政收入的穩(wěn)定C.指導(dǎo)納稅人依法納稅D.評估稅收會計信息10.稅收會計核算的基本任務(wù)包括：A.正確、及時、全面地反映稅收活動B.正確、及時、全面地核算稅收收入C.正確、及時、全面地核算稅收支出D.正確、及時、全面地評估稅收會計信息三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收會計核算是以稅收活動為對象的會計核算。（）2.稅收會計核算的基本原則包括：實質(zhì)重于形式原則、收付實現(xiàn)制原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則。（）3.稅收會計科目是稅收會計核算的基礎(chǔ)。（）4.稅收會計賬戶的記賬符號包括余額、借方、貸方、方向。（）5.稅收會計報表的種類包括稅收會計報表、稅收會計科目表、稅收會計憑證、稅收會計賬簿。（）6.稅收會計核算的基本方法包括記賬、簡計、評估、對比。（）7.稅收會計賬簿的種類包括總賬、明細賬、日記賬、稅收會計報表。（）8.稅收會計核算的對象包括稅收收入、稅收支出、稅收減免、納稅人應(yīng)納稅額。（）9.稅收會計核算的職能包括反映稅收政策的實施情況、保障國家財政收入的穩(wěn)定、指導(dǎo)納稅人依法納稅、評估稅收會計信息。（）10.稅收會計核算的基本任務(wù)包括正確、及時、全面地反映稅收活動、正確、及時、全面地核算稅收收入、正確、及時、全面地核算稅收支出、正確、及時、全面地評估稅收會計信息。（）四、計算題（每題5分，共25分）1.某企業(yè)2024年實現(xiàn)營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，銷售費用50萬元，管理費用40萬元，財務(wù)費用30萬元，投資收益20萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元。要求計算該企業(yè)的營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.某企業(yè)2024年應(yīng)納增值稅100萬元，已預(yù)繳增值稅80萬元，應(yīng)納消費稅50萬元，已預(yù)繳消費稅40萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅100萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅80萬元。要求計算該企業(yè)2024年的應(yīng)交稅費。3.某企業(yè)2024年應(yīng)納增值稅100萬元，增值稅稅率13%，消費稅稅率10%，企業(yè)所得稅稅率25%。要求計算該企業(yè)應(yīng)納增值稅、消費稅和企業(yè)所得稅。4.某企業(yè)2024年應(yīng)納增值稅100萬元，增值稅稅率13%，消費稅稅率10%，企業(yè)所得稅稅率25%，已預(yù)繳增值稅80萬元，已預(yù)繳消費稅40萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅80萬元。要求計算該企業(yè)應(yīng)退增值稅、消費稅和企業(yè)所得稅。5.某企業(yè)2024年應(yīng)納增值稅100萬元，增值稅稅率13%，消費稅稅率10%，企業(yè)所得稅稅率25%，增值稅已預(yù)繳80萬元，消費稅已預(yù)繳40萬元，企業(yè)所得稅已預(yù)繳80萬元。要求計算該企業(yè)2024年的應(yīng)交稅費。五、綜合題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)2024年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本600萬元，銷售費用100萬元，管理費用80萬元，財務(wù)費用60萬元，投資收益50萬元，營業(yè)外收入30萬元，營業(yè)外支出10萬元。要求分析該企業(yè)的盈利能力。2.某企業(yè)2024年應(yīng)納增值稅100萬元，已預(yù)繳增值稅80萬元，應(yīng)納消費稅50萬元，已預(yù)繳消費稅40萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅100萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅80萬元。要求分析該企業(yè)的稅負情況。3.某企業(yè)2024年應(yīng)納增值稅100萬元，增值稅稅率13%，消費稅稅率10%，企業(yè)所得稅稅率25%，已預(yù)繳增值稅80萬元，已預(yù)繳消費稅40萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅80萬元。要求分析該企業(yè)的稅收籌劃情況。六、案例分析題（每題15分，共45分）1.案例一：某企業(yè)2024年實現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元，營業(yè)成本1200萬元，銷售費用100萬元，管理費用80萬元，財務(wù)費用60萬元，投資收益50萬元，營業(yè)外收入30萬元，營業(yè)外支出10萬元。要求分析該企業(yè)2024年的盈利能力，并提出相應(yīng)的改進措施。2.案例二：某企業(yè)2024年應(yīng)納增值稅200萬元，已預(yù)繳增值稅160萬元，應(yīng)納消費稅100萬元，已預(yù)繳消費稅80萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅200萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅160萬元。要求分析該企業(yè)2024年的稅負情況，并提出相應(yīng)的降低稅負的措施。3.案例三：某企業(yè)2024年應(yīng)納增值稅150萬元，增值稅稅率13%，消費稅稅率10%，企業(yè)所得稅稅率25%，已預(yù)繳增值稅120萬元，已預(yù)繳消費稅90萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅120萬元。要求分析該企業(yè)2024年的稅收籌劃情況，并提出相應(yīng)的稅收籌劃建議。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：稅收會計核算內(nèi)容主要包括納稅人的應(yīng)納稅額確定、納稅申報和稅款繳納、稅收減免和退稅等，稅收政策的調(diào)整屬于稅收政策研究范疇。2.D解析：稅收會計核算的目的是為了反映稅收政策的實施情況、保障國家財政收入的穩(wěn)定、指導(dǎo)納稅人依法納稅。3.B解析：稅收會計核算的基本原則包括實質(zhì)重于形式原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則，收付實現(xiàn)制原則不屬于稅收會計核算的基本原則。4.C解析：稅收會計科目按照經(jīng)濟內(nèi)容分類，包括應(yīng)交稅費、稅收減免、稅收收入、稅收支出等，應(yīng)納稅所得額屬于會計科目范疇。5.D解析：稅收會計賬戶的記賬符號包括余額、借方、貸方、方向，用于記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生和變化。6.C解析：稅收會計報表的種類包括稅收會計報表、稅收會計科目表、稅收會計憑證、稅收會計賬簿，稅收會計憑證不屬于報表范疇。7.C解析：稅收會計報表的種類包括稅收會計報表、稅收會計科目表、稅收會計憑證、稅收會計賬簿，稅收會計憑證不屬于報表范疇。8.C解析：稅收會計核算的基本方法包括記賬、簡計、評估、對比，評估不屬于稅收會計核算的基本方法。9.C解析：稅收會計賬簿的種類包括總賬、明細賬、日記賬、稅收會計報表，日記賬不屬于稅收會計賬簿范疇。10.B解析：稅收會計核算的對象包括稅收收入、稅收支出、稅收減免、納稅人應(yīng)納稅額，稅收支出不屬于稅收會計核算對象。二、多項選擇題1.ABCD解析：稅收會計核算的基本原則包括實質(zhì)重于形式原則、收付實現(xiàn)制原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則。2.ABCD解析：稅收會計科目的設(shè)置包括應(yīng)交稅費、稅收減免、稅收收入、稅收支出等。3.ABCD解析：稅收會計賬戶的記賬符號包括余額、借方、貸方、方向。4.ABCD解析：稅收會計報表的種類包括稅收會計報表、稅收會計科目表、稅收會計憑證、稅收會計賬簿。5.ABCD解析：稅收會計核算的基本方法包括記賬、簡計、評估、對比。6.ABCD解析：稅收會計賬簿的種類包括總賬、明細賬、日記賬、稅收會計報表。7.ABCD解析：稅收會計核算的對象包括稅收收入、稅收支出、稅收減免、納稅人應(yīng)納稅額。8.ABCD解析：稅收會計核算的職能包括反映稅收政策的實施情況、保障國家財政收入的穩(wěn)定、指導(dǎo)納稅人依法納稅、評估稅收會計信息。9.ABCD解析：稅收會計核算的目的是為了反映稅收政策的實施情況、保障國家財政收入的穩(wěn)定、指導(dǎo)納稅人依法納稅、評估稅收會計信息。10.ABCD解析：稅收會計核算的基本任務(wù)包括正確、及時、全面地反映稅收活動、正確、及時、全面地核算稅收收入、正確、及時、全面地核算稅收支出、正確、及時、全面地評估稅收會計信息。三、判斷題1.√解析：稅收會計核算是以稅收活動為對象的會計核算。2.√解析：稅收會計核算的基本原則包括實質(zhì)重于形式原則、收付實現(xiàn)制原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則。3.√解析：稅收會計科目是稅收會計核算的基礎(chǔ)。4.√解析：稅收會計賬戶的記賬符號包括余額、借方、貸方、方向。5.×解析：稅收會計報表的種類包括稅收會計報表、稅收會計科目表、稅收會計憑證、稅收會計賬簿，稅收會計憑證不屬于報表范疇。6.×解析：稅收會計核算的基本方法包括記賬、簡計、評估、對比，評估不屬于稅收會計核算的基本方法。7.×解析：稅收會計賬簿的種類包括總賬、明細賬、日記賬、稅收會計報表，日記賬不屬于稅收會計賬簿范疇。8.√解析：稅收會計核算的對象包括稅收收入、稅收支出、稅收減免、納稅人應(yīng)納稅額。9.√解析：稅收會計核算的職能包括反映稅收政策的實施情況、保障國家財政收入的穩(wěn)定、指導(dǎo)納稅人依法納稅、評估稅收會計信息。10.√解析：稅收會計核算的基本任務(wù)包括正確、及時、全面地反映稅收活動、正確、及時、全面地核算稅收收入、正確、及時、全面地核算稅收支出、正確、及時、全面地評估稅收會計信息。四、計算題1.營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=100萬元利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=150萬元凈利潤=利潤總額=150萬元2.應(yīng)交稅費=應(yīng)納增值稅+應(yīng)納消費稅+應(yīng)納企業(yè)所得稅=100+50+100=250萬元3.應(yīng)納增值稅=營業(yè)收入×增值稅稅率=500×13%=65萬元應(yīng)納消費稅=營業(yè)收入×消費稅稅率=500×10%=50萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅=營業(yè)收入×企業(yè)所得稅稅率=500×25%=125萬元4.應(yīng)退增值稅=已預(yù)繳增值稅-應(yīng)納增值稅=80-65=15萬元應(yīng)退消費稅=已預(yù)繳消費稅-應(yīng)納消費稅=40-50=-10萬元（應(yīng)補繳消費稅）應(yīng)退企業(yè)所得稅=已預(yù)繳企業(yè)所得稅-應(yīng)納企業(yè)所得稅=80-125=-45萬元（應(yīng)補繳企業(yè)所得稅）5.應(yīng)交稅費=應(yīng)納增值稅+應(yīng)納消費稅+應(yīng)納企業(yè)所得稅=100+50+100=250萬元五、綜合題1.營業(yè)利潤=100萬元，凈利潤=150萬元，說明該企業(yè)盈利能力較好。改進措施：優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高銷售毛利率；加強費用控制，降低銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。2.稅負率=(應(yīng)納增值稅+應(yīng)納消費稅+應(yīng)納企業(yè)所得稅)/營業(yè)收入=250/1000=25%，說明該企業(yè)稅負較重。降低稅負措施：合理利用稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小微企業(yè)稅收減免等；加強稅收籌劃，降低稅負。3.稅收籌劃情況：合理利用稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小微企業(yè)稅收減免等；加強稅收籌劃，降低稅負。稅收籌劃建議：關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅收籌劃策略；