小天鵝存貨管理制度一、總則1.目的為了加強(qiáng)小天鵝公司存貨管理，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程，確保存貨安全、完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，降低存貨成本，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于小天鵝公司總部及所屬各分公司、子公司的存貨管理活動(dòng)。3.定義存貨是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。4.管理原則存貨管理應(yīng)遵循合法性、效益性、流動(dòng)性和安全性原則。實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理，明確各部門在存貨管理中的職責(zé)，確保存貨管理工作的有效開(kāi)展。加強(qiáng)存貨的預(yù)算管理，合理確定存貨儲(chǔ)備水平，避免存貨積壓或短缺。運(yùn)用信息化手段，提高存貨管理的效率和準(zhǔn)確性。二、職責(zé)分工1.采購(gòu)部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和市場(chǎng)需求，編制存貨采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)審批后組織實(shí)施。選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量、價(jià)格和交貨期符合要求。負(fù)責(zé)采購(gòu)物資的催交、驗(yàn)收、入庫(kù)等工作，及時(shí)處理采購(gòu)過(guò)程中的異常情況。2.生產(chǎn)部門根據(jù)銷售訂單和生產(chǎn)計(jì)劃，合理安排生產(chǎn)，控制生產(chǎn)進(jìn)度，確保產(chǎn)品按時(shí)交付。負(fù)責(zé)生產(chǎn)過(guò)程中存貨的管理，包括在產(chǎn)品、半成品的流轉(zhuǎn)和盤點(diǎn)等工作，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。配合采購(gòu)部門做好原材料的采購(gòu)需求預(yù)測(cè)和庫(kù)存控制工作。3.倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)放和盤點(diǎn)等工作，確保存貨的安全和完整。建立健全存貨保管制度，設(shè)置存貨明細(xì)賬，詳細(xì)記錄存貨的收發(fā)存情況。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況。做好存貨的倉(cāng)儲(chǔ)管理工作，包括存貨的分類存放、標(biāo)識(shí)管理、防火防盜等，確保存貨質(zhì)量不受損。4.銷售部門根據(jù)市場(chǎng)需求和銷售政策，制定銷售計(jì)劃，組織產(chǎn)品銷售，及時(shí)回籠貨款。負(fù)責(zé)客戶訂單的接收、審核和跟蹤，協(xié)調(diào)生產(chǎn)和發(fā)貨等工作，確保銷售業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。配合倉(cāng)儲(chǔ)部門做好產(chǎn)成品的發(fā)貨和庫(kù)存管理工作，及時(shí)反饋市場(chǎng)銷售信息。5.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定存貨核算辦法，對(duì)存貨進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算，反映存貨的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。參與存貨采購(gòu)計(jì)劃的審核，對(duì)采購(gòu)成本進(jìn)行控制和監(jiān)督。定期與倉(cāng)儲(chǔ)部門核對(duì)存貨賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)存貨的盤盈、盤虧、毀損等情況進(jìn)行賬務(wù)處理，并分析原因，提出改進(jìn)建議。6.質(zhì)量管理部門負(fù)責(zé)制定存貨質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和檢驗(yàn)流程，對(duì)采購(gòu)物資、產(chǎn)成品等進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)。對(duì)檢驗(yàn)合格的存貨出具質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告，對(duì)不合格存貨提出處理意見(jiàn)，確保存貨質(zhì)量符合要求。參與存貨盤點(diǎn)工作，對(duì)存貨的質(zhì)量狀況進(jìn)行檢查和評(píng)估。三、存貨采購(gòu)管理1.采購(gòu)計(jì)劃編制采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、銷售訂單、庫(kù)存狀況等因素，綜合考慮市場(chǎng)供應(yīng)情況和價(jià)格波動(dòng)等因素，編制年度、季度和月度存貨采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)物資的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門審核和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。2.供應(yīng)商選擇與管理采購(gòu)部門應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評(píng)估，選擇合格的供應(yīng)商。與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整合作關(guān)系，確保供應(yīng)商提供的物資符合要求。3.采購(gòu)訂單下達(dá)根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃和供應(yīng)商確定情況，采購(gòu)部門及時(shí)下達(dá)采購(gòu)訂單。采購(gòu)訂單應(yīng)明確采購(gòu)物資的詳細(xì)信息、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。在采購(gòu)訂單下達(dá)后，采購(gòu)部門應(yīng)跟蹤訂單執(zhí)行情況，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保物資按時(shí)、按質(zhì)、按量供應(yīng)。4.采購(gòu)驗(yàn)收采購(gòu)物資到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知倉(cāng)儲(chǔ)部門、質(zhì)量管理部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)采購(gòu)物資的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等進(jìn)行認(rèn)真檢查。對(duì)于驗(yàn)收合格的物資，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)；對(duì)于驗(yàn)收不合格的物資，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等。四、存貨倉(cāng)儲(chǔ)管理1.存貨入庫(kù)倉(cāng)儲(chǔ)部門在收到采購(gòu)物資或生產(chǎn)完工的產(chǎn)成品后，應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。入庫(kù)時(shí)，倉(cāng)儲(chǔ)人員應(yīng)核對(duì)物資的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量等信息與驗(yàn)收?qǐng)?bào)告一致后，將物資存入相應(yīng)的倉(cāng)庫(kù)區(qū)域，并做好標(biāo)識(shí)。建立存貨入庫(kù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄入庫(kù)日期、物資名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、供應(yīng)商或生產(chǎn)部門等信息。2.存貨保管倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)存貨的性質(zhì)、特點(diǎn)和保管要求，合理安排倉(cāng)庫(kù)存儲(chǔ)空間，分類存放存貨。對(duì)存貨進(jìn)行標(biāo)識(shí)管理，標(biāo)明存貨的名稱、規(guī)格、型號(hào)、批次、入庫(kù)日期等信息，便于識(shí)別和管理。做好倉(cāng)庫(kù)的安全防范工作，采取防火、防盜、防潮、防蟲、防鼠等措施，確保存貨安全。定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨的損壞、變質(zhì)等情況，并采取相應(yīng)的處理措施。3.存貨發(fā)放倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批的領(lǐng)料單發(fā)放存貨。領(lǐng)料單應(yīng)明確領(lǐng)料部門、物資名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等信息。發(fā)放存貨時(shí)，倉(cāng)儲(chǔ)人員應(yīng)核對(duì)領(lǐng)料單與庫(kù)存臺(tái)賬一致后，按照先進(jìn)先出的原則發(fā)放物資，并做好發(fā)放記錄。對(duì)于貴重物品、易燃易爆物品等特殊存貨的發(fā)放，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行審批手續(xù)。4.存貨盤點(diǎn)倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)定期組織存貨盤點(diǎn)工作，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期可根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為月度、季度或年度盤點(diǎn)。盤點(diǎn)前，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)制定盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、時(shí)間、人員分工等內(nèi)容，并通知相關(guān)部門做好準(zhǔn)備工作。盤點(diǎn)過(guò)程中，盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)存貨的實(shí)際數(shù)量與賬面數(shù)量，如實(shí)記錄盤點(diǎn)結(jié)果。對(duì)于盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，編制盤點(diǎn)報(bào)告，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。五、存貨領(lǐng)用與發(fā)出管理1.領(lǐng)用申請(qǐng)各部門因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要領(lǐng)用存貨時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用部門、物資名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批。領(lǐng)料單應(yīng)一式多聯(lián)，分別送交倉(cāng)儲(chǔ)部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門。2.審批流程領(lǐng)料單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，應(yīng)按照公司內(nèi)部審批流程提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，方可到倉(cāng)儲(chǔ)部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。對(duì)于金額較大或重要物資的領(lǐng)用，應(yīng)實(shí)行集體決策或特殊審批程序。3.發(fā)出管理倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)審批后的領(lǐng)料單發(fā)放存貨，并在領(lǐng)料單上加蓋“已發(fā)”章。發(fā)放存貨時(shí)，倉(cāng)儲(chǔ)人員應(yīng)核對(duì)領(lǐng)料單與庫(kù)存臺(tái)賬一致后，按照規(guī)定的方式發(fā)放物資，并做好發(fā)放記錄。財(cái)務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)料單進(jìn)行賬務(wù)處理，核算存貨的發(fā)出成本。六、存貨核算與成本管理1.存貨核算方法財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，選擇合適的存貨核算方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等。存貨核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。2.存貨成本計(jì)算存貨成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。采購(gòu)成本包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費(fèi)用。其他成本是指除采購(gòu)成本、加工成本以外的，使存貨達(dá)到目前場(chǎng)所和狀態(tài)所發(fā)生的其他支出。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的成本計(jì)算方法，準(zhǔn)確計(jì)算存貨的成本，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.存貨成本控制采購(gòu)部門應(yīng)通過(guò)合理選擇供應(yīng)商、優(yōu)化采購(gòu)批量、談判采購(gòu)價(jià)格等方式，控制存貨的采購(gòu)成本。生產(chǎn)部門應(yīng)加強(qiáng)生產(chǎn)管理，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本，減少在產(chǎn)品和半成品的積壓。倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)合理控制存貨庫(kù)存水平，減少庫(kù)存積壓和浪費(fèi)，降低存貨的倉(cāng)儲(chǔ)成本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨成本進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本異常情況，并提出改進(jìn)建議。七、存貨清查與盤點(diǎn)管理1.清查盤點(diǎn)計(jì)劃倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況，制定年度存貨清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員分工、方法和步驟等內(nèi)容。清查盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層審批后實(shí)施。2.清查盤點(diǎn)實(shí)施清查盤點(diǎn)人員應(yīng)按照清查盤點(diǎn)計(jì)劃的要求，對(duì)存貨進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)存貨的實(shí)際數(shù)量與賬面數(shù)量，檢查存貨的質(zhì)量狀況和存放情況。對(duì)于清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制清查盤點(diǎn)報(bào)告。清查盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)包括清查盤點(diǎn)的基本情況、盤盈盤虧的原因分析、處理建議等內(nèi)容。3.清查盤點(diǎn)結(jié)果處理清查盤點(diǎn)報(bào)告經(jīng)公司管理層審批后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于盤盈的存貨，應(yīng)按照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格作為入賬價(jià)值，計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于盤虧或毀損的存貨，應(yīng)扣除殘料價(jià)值、可收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償后的凈損失，計(jì)入當(dāng)期損益。屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；屬于管理不善等原因造成的凈損失，計(jì)入管理費(fèi)用。八、存貨處置管理1.存貨報(bào)廢對(duì)于已無(wú)使用價(jià)值、過(guò)期變質(zhì)、損壞無(wú)法修復(fù)等需要報(bào)廢的存貨，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)填寫存貨報(bào)廢申請(qǐng)單，注明報(bào)廢存貨的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、報(bào)廢原因等信息，并提交相關(guān)部門審核。相關(guān)部門審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，倉(cāng)儲(chǔ)部門組織對(duì)報(bào)廢存貨進(jìn)行清理處置。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的存貨報(bào)廢申請(qǐng)單進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷存貨賬面價(jià)值。2.存貨出售對(duì)于閑置或不需用的存貨，公司可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行出售。出售存貨時(shí)，應(yīng)按照公司內(nèi)部規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并簽訂銷售合同。銷售部門負(fù)責(zé)組織存貨的銷售工作，確保銷售價(jià)格合理、貨款及時(shí)回籠。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和收款情況進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)銷售收入和結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。九、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)存貨管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況、采購(gòu)業(yè)務(wù)的合規(guī)性、倉(cāng)儲(chǔ)管理的安全性、