2024年河南省淅川縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式，其實(shí)質(zhì)是一種分配關(guān)系。2.以下不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)答案：D分析：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，不屬于增值稅的征稅范圍。銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)都屬于增值稅征稅范圍。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。4.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。經(jīng)營(yíng)所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。5.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。6.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。7.下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)的繼承B.房地產(chǎn)的出租C.房地產(chǎn)的抵押D.房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓答案：D分析：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。房地產(chǎn)的繼承、出租、抵押，未發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍。8.資源稅的納稅期限為（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月B.1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度C.5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度D.10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度答案：B分析：資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況具體核定。9.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日C.取得具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天D.A和C答案：D分析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。10.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購(gòu)置稅的稅率為百分之十。11.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。12.增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，下列說(shuō)法正確的是（）。A.銷售2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅B.銷售2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅C.無(wú)論何時(shí)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，均按照適用稅率征收增值稅D.無(wú)論何時(shí)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，均按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅答案：A分析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；銷售2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。13.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法包括從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)單一，一般在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納D.消費(fèi)稅的稅率一律采用比例稅率答案：D分析：消費(fèi)稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式，部分應(yīng)稅消費(fèi)品采用復(fù)合計(jì)稅方法。所以“消費(fèi)稅的稅率一律采用比例稅率”說(shuō)法錯(cuò)誤。14.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）個(gè)月。A.3B.6C.9D.12答案：B分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月；重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。15.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物租金1.13萬(wàn)元。該企業(yè)本月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.13B.13.13C.13.16D.13.2答案：B分析：銷售貨物的銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬(wàn)元），包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額，1.13÷（1+13%）×13%=0.13（萬(wàn)元），本月增值稅銷項(xiàng)稅額=13+0.13=13.13（萬(wàn)元）。16.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，新手機(jī)每部零售價(jià)3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)300元，實(shí)際收取價(jià)款309000元。該商場(chǎng)當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.40170C.45070D.48000答案：A分析：以舊換新銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。但金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)除外。本題中手機(jī)以舊換新，新手機(jī)零售價(jià)為含稅價(jià)，換算為不含稅銷售額=3390×100÷（1+13%）=300000（元），增值稅銷項(xiàng)稅額=300000×13%=39000（元）。17.某企業(yè)2023年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為20萬(wàn)元，稅收滯納金為10萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.120B.122.5C.125D.130答案：B分析：國(guó)債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元；稅收滯納金不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元。應(yīng)納稅所得額=500-20+10=490（萬(wàn)元），應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=490×25%=122.5（萬(wàn)元）。18.某個(gè)體工商戶2023年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元，適用的經(jīng)營(yíng)所得稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元。該個(gè)體工商戶2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.49500B.50500C.59500D.60500答案：A分析：經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=300000×20%-10500=49500（元）。19.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。行政拘留是公安機(jī)關(guān)實(shí)施的限制人身自由的行政處罰，不屬于稅務(wù)行政處罰的種類。20.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度B.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議D.以上說(shuō)法都正確答案：D分析：稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度；申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)；對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。所以以上說(shuō)法都正確。21.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B分析：關(guān)稅=100×10%=10（萬(wàn)元），組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅=100+10=110（萬(wàn)元），進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=110×13%=14.3（萬(wàn)元）。22.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D分析：印花稅的納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征三種。印花稅一般不存在代扣代繳的納稅方法。23.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）。A.房產(chǎn)的計(jì)稅余值B.房產(chǎn)的租金收入C.房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值D.以上都不對(duì)答案：C分析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有兩種：一是房產(chǎn)的計(jì)稅余值；二是房產(chǎn)租金收入。不包括房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值。24.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人使用的土地面積D.納稅人申報(bào)的土地面積答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收。25.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.車船管理部門核發(fā)的車船登記證書(shū)或者行駛證書(shū)所記載日期的當(dāng)月B.車船管理部門核發(fā)的車船登記證書(shū)或者行駛證書(shū)所記載日期的次月C.車船購(gòu)置發(fā)票所載開(kāi)具時(shí)間的當(dāng)月D.車船購(gòu)置發(fā)票所載開(kāi)具時(shí)間的次月答案：A分析：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書(shū)或者行駛證書(shū)所記載日期的當(dāng)月。26.下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利B.稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行C.稅收籌劃的目的是減輕稅收負(fù)擔(dān)，獲取最大的稅收利益D.稅收籌劃就是偷稅、漏稅答案：D分析：稅收籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過(guò)對(duì)納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。它與偷稅、漏稅有本質(zhì)區(qū)別，偷稅、漏稅是違法行為。27.某企業(yè)2023年虧損100萬(wàn)元，2024年盈利30萬(wàn)元，該企業(yè)2024年可以彌補(bǔ)的虧損金額為（）萬(wàn)元。A.30B.50C.80D.100答案：A分析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。2024年盈利30萬(wàn)元，可彌補(bǔ)2023年虧損30萬(wàn)元。28.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式包括批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新和驗(yàn)舊購(gòu)新三種B.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票D.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存10年答案：D分析：已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。所以“已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存10年”說(shuō)法錯(cuò)誤。29.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，是征納雙方法律關(guān)系成立的依據(jù)和證明。30.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是指國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅收法律關(guān)系的客體是指納稅人的納稅行為C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定的答案：C分析：稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體；客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象，如貨物、財(cái)產(chǎn)、收入等；稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實(shí)決定的。所以“稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)”說(shuō)法正確。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)特征。強(qiáng)制性是指國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無(wú)償性是指國(guó)家取得稅收收入既不需要償還，也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)；固定性是指國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率等。稅收不具有自愿性。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將委托加工的貨物用于投資答案：ACD分析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶等，都屬于增值稅視同銷售行為。但將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷售行為，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC分析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，繳納個(gè)人所得稅。所以國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.稅收征管法規(guī)定的稅款征收方式包括（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：ABCD分析：稅款征收方式主要有查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等。查賬征收適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全、能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人；查定征收適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊；查驗(yàn)征收適用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，零星分散、流動(dòng)性大的稅源；定期定額征收適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)（含縣級(jí)）批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，達(dá)不到規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能準(zhǔn)確計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的個(gè)體工商戶。6.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天答案：ABCD分析：以上關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述均正確。7.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金、其他扣除項(xiàng)目（對(duì)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人可按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除）等。8.資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽答案：ABCD分析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽等。9.契稅的征稅對(duì)象包括（）。A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈(zèng)與答案：ABCD分析：契稅的征稅對(duì)象是境內(nèi)轉(zhuǎn)移的土地、房屋權(quán)屬，具體包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈(zèng)與和交換）、房屋買賣、房屋贈(zèng)與、房屋交換等。10.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次征收制度B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格不包括增值稅稅款C.納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購(gòu)買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅D.車輛購(gòu)置稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收答案：ABCD分析：車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次征收制度；計(jì)稅價(jià)格是不含增值稅的價(jià)格；納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購(gòu)買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅；車輛購(gòu)置稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。以上說(shuō)法均正確。11.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（）。A.書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款C.責(zé)令限期繳納稅款D.加收滯納金答案：AB分析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。責(zé)令限期繳納稅款和加收滯納金屬于稅收征收措施，不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。12.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.印花稅的納稅義務(wù)人包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人D.同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花答案：ABCD分析：以上關(guān)于印花稅的表述均正確。13.房產(chǎn)稅的納稅人包括（）。A.產(chǎn)權(quán)所有人B.承典人C.房產(chǎn)代管人或者使用人D.經(jīng)營(yíng)管理單位答案：ABCD分析：房產(chǎn)稅的納稅人包括產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營(yíng)管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人。產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理的單位繳納；產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納；產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。14.城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅項(xiàng)目包括（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地B.由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地D.市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地答案：ABCD分析：以上均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅項(xiàng)目。15.車船稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.輛B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.艇身長(zhǎng)度每米答案：ABCD分析：車船稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)不同類型的車船分別確定，包括輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸位每噸、艇身長(zhǎng)度每米等。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收的固定性是指稅收的征稅對(duì)象、稅率等要素是固定不變的。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收的固定性是指國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率等，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變，但并不是固定不變的，隨著經(jīng)濟(jì)情況的變化，國(guó)家可以通過(guò)修改稅法等方式對(duì)征稅對(duì)象、稅率等進(jìn)行調(diào)整。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）答案：錯(cuò)誤分析：增值稅小規(guī)模納稅人一般按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，但銷售不動(dòng)產(chǎn)等特定業(yè)務(wù)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。4.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確分析：個(gè)人取得的國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅。5.納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查明事實(shí)，予以核準(zhǔn)。（）答案：正確分析：納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查明事實(shí)，予以核準(zhǔn)。6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)一定是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。（）答案：錯(cuò)誤分析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售、批發(fā)等環(huán)節(jié)。例如，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。7.土地增值稅的增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額。（）答案：正確分析：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅，增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入-規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額。8.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）答案：正確分析：資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。9.契稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。（）答案：正確分析：契稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時(shí)向承受土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅，納稅義務(wù)人是承受方。10.稅務(wù)行政處罰的聽(tīng)證范圍包括對(duì)公民作出2000元以上（含本數(shù)）罰款或者對(duì)法人或者其他組織作出1萬(wàn)元以上（含本數(shù)）罰款的案件。（）答案：正確分析：稅務(wù)行政處罰的聽(tīng)證范圍包括對(duì)公民作出2000元以上（含本數(shù)）罰款或者對(duì)法人或者其他組織作出1萬(wàn)元以上（含本數(shù)）罰款的案件。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要有以下區(qū)別：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：-一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬(wàn)元及以上。-小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。-稅率與征收率：-一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%以及零稅率等，根據(jù)不同的應(yīng)稅行為適用不同的稅率。-小規(guī)模納稅人適用征收率，一般為3%（部分業(yè)務(wù)為5%）。-計(jì)稅方法：-一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。-小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-發(fā)票使用：-一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，并且取得符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票可以抵扣。-小規(guī)模納稅人一般只能自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，需要開(kāi)具專用發(fā)票時(shí)，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)（目前部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開(kāi)具專用發(fā)票），且不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.簡(jiǎn)述稅收征管的主要環(huán)節(jié)及其內(nèi)容。答：稅收征管主要包括以下環(huán)節(jié)：-稅務(wù)登記：是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行登記并據(jù)此對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)管理的一種法定制度。包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記等。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照，或者自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)，或者自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。-賬簿、憑證管理：納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。同時(shí)，要按照規(guī)定保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料。-納稅申報(bào)：納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確