2024年四川省若爾蓋縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單項(xiàng)選擇題1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家進(jìn)行社會產(chǎn)品分配的一種方式，體現(xiàn)的是分配關(guān)系。2.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三大特征，靈活性不屬于稅收特征。3.我國增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：我國增值稅基本稅率為13%，9%、6%為低稅率，3%為征收率。4.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅一般稅率為25%，15%、20%為優(yōu)惠稅率。5.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為10萬元，該商場當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.3C.23D.0答案：B分析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元，所以應(yīng)繳納增值稅=13-10=3萬元。6.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.高檔西服B.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品C.高爾夫球具D.自行車答案：C分析：消費(fèi)稅征收范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具等，高檔西服、普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品、自行車不在消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)。7.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。8.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.可以超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.不得超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.必須等于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.與納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額無關(guān)答案：B分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)凍結(jié)納稅人的存款數(shù)額不得超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額。10.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個人所得稅答案：C分析：中央稅包括消費(fèi)稅、關(guān)稅等，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅屬于中央與地方共享稅。11.某企業(yè)2023年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為10萬元，稅收滯納金為5萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B分析：應(yīng)納稅所得額=利潤總額-國債利息收入+稅收滯納金=100-10+5=95萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=95×25%=23.75萬元。12.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購方式包括批量供應(yīng)、交舊購新、驗(yàn)舊購新B.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章C.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存1年答案：D分析：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。13.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納，但最長不超過3個月。14.下列行為中，不屬于視同銷售貨物的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將委托加工的貨物分配給股東答案：B分析：將外購貨物用于個人消費(fèi)不屬于視同銷售貨物，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、無償贈送他人、分配給股東等屬于視同銷售貨物行為。15.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，拘役是刑罰，不屬于稅務(wù)行政處罰。16.資源稅的計稅依據(jù)是（）。A.銷售額B.銷售量C.銷售額或者銷售量D.銷售利潤答案：C分析：資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售量。17.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率。18.某小規(guī)模納稅人2024年第一季度銷售貨物取得含稅銷售額103萬元，該小規(guī)模納稅人征收率為3%，則其第一季度應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.3B.3.09C.10D.10.3答案：A分析：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=103÷（1+3%）×3%=3萬元。19.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。20.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級復(fù)議制度B.稅務(wù)行政復(fù)議必須書面申請C.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍不包括征稅行為D.稅務(wù)行政復(fù)議決定作出前，申請人不得撤回申請答案：A分析：稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級復(fù)議制度；可以書面申請也可口頭申請；稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍包括征稅行為；復(fù)議決定作出前，申請人可以撤回申請。多項(xiàng)選擇題21.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。22.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于投資B.將外購貨物用于職工福利C.將委托加工貨物用于贈送D.將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目答案：ACD分析：將外購貨物用于職工福利不屬于視同銷售行為，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、贈送、非應(yīng)稅項(xiàng)目等屬于視同銷售行為。23.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等。24.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。25.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上情形稅務(wù)機(jī)關(guān)均有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額。26.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.卷煙B.白酒C.游艇D.實(shí)木地板答案：ABCD分析：消費(fèi)稅征稅范圍包括卷煙、白酒、游艇、實(shí)木地板等。27.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等。28.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體和納稅主體B.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實(shí)來決定答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法均正確。29.資源稅的納稅人包括（）。A.開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位B.開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的個人C.生產(chǎn)鹽的單位D.生產(chǎn)鹽的個人答案：ABCD分析：資源稅納稅人是在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人，包括開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人。30.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額為計稅依據(jù)C.土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計20%扣除答案：ABCD分析：以上關(guān)于土地增值稅的說法均正確。判斷題31.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國債、收費(fèi)等。32.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。33.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確分析：這是企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的規(guī)定。34.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確分析：國債利息收入屬于個人所得稅免稅項(xiàng)目。35.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查時，納稅人有權(quán)拒絕提供相關(guān)資料。（）答案：錯誤分析：納稅人有義務(wù)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查并提供相關(guān)資料。36.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯誤分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售、批發(fā)等環(huán)節(jié)征收。37.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計利潤。（）答案：錯誤分析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是在會計利潤基礎(chǔ)上按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后確定的。38.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（）答案：錯誤分析：資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間根據(jù)不同銷售方式等有不同規(guī)定，不一定是銷售當(dāng)天。39.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）答案：錯誤分析：土地增值稅納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。40.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（）答案：正確分析：這是稅收征管法關(guān)于滯納金的規(guī)定。簡答題41.簡述稅收的作用。答案：稅收的作用主要包括以下幾個方面：（1）組織財政收入：是國家取得財政收入的主要方式，為國家的各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金支持。（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：通過稅收政策的制定和調(diào)整，影響社會經(jīng)濟(jì)活動，如調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)資源合理配置、調(diào)節(jié)收入分配等。（3）監(jiān)督管理：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅過程中，對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算。（4）維護(hù)國家權(quán)益：在國際經(jīng)濟(jì)交往中，稅收是維護(hù)國家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益的重要手段。42.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬元及以下。（2）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率。（3）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可取得增值稅專用發(fā)票用于抵扣；小規(guī)模納稅人可自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票，但不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（4）稅率和征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠）。43.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則。答案：（1）真實(shí)性原則：企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)支出必須是實(shí)際發(fā)生的，能夠提供合法有效的憑證。（2）相關(guān)性原則：扣除項(xiàng)目必須與取得收入直接相關(guān)，與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出不得扣除。（3）合理性原則：支出應(yīng)符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，是必要和正常的。（4）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，也不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。（5）區(qū)分收益性支出和資本性支出原則：收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。案例分析題44.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為200萬元，增值稅稅額為26萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（3）將自