2024年山西省岢嵐縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收本質(zhì)就是國家以政治權(quán)力為依托，在社會產(chǎn)品分配過程中形成的特殊分配關(guān)系，所以選A。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C答案分析：消費(fèi)稅屬于中央稅；增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是中央與地方共享稅，故選C。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般是3%，特殊情況有5%，這里問一般情況，選A。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，所以選C。5.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.固定性C.無償性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、固定性和無償性三大特征，不具有靈活性，選D。6.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用（）稅率。A.比例B.超額累進(jìn)C.定額D.超率累進(jìn)答案：B答案分析：工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，選B。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.不受限制答案：A答案分析：稅收保全措施凍結(jié)存款數(shù)額應(yīng)相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款數(shù)額，選A。8.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人應(yīng)在15日內(nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿，選B。9.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，其計(jì)算銷售額的公式是（）。A.銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）B.銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）C.銷售額=含稅銷售額×（1+稅率）D.銷售額=含稅銷售額×（1-稅率）答案：A答案分析：含稅銷售額換算為不含稅銷售額公式是銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率），選A。10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予扣除，選B。11.下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.郵政部門銷售集郵商品B.銀行銷售金銀C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房D.融資租賃公司出租設(shè)備答案：B答案分析：銀行銷售金銀征收增值稅；郵政部門銷售集郵商品繳納營業(yè)稅（營改增前），現(xiàn)按郵政服務(wù)繳納增值稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房繳納土地增值稅等；融資租賃公司出租設(shè)備繳納增值稅，但本題選最典型的征收增值稅的，選B。12.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是（）。A.納稅人B.稅率C.課稅對象D.納稅義務(wù)答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系客體是課稅對象，納稅人是主體，稅率是要素，納稅義務(wù)是內(nèi)容，選C。13.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.7%C.10%D.15%答案：C答案分析：車輛購置稅稅率為10%，選C。14.某企業(yè)2023年度利潤總額為500萬元，其中國債利息收入為20萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.125B.120C.115D.105答案：B答案分析：國債利息收入免稅，應(yīng)納稅所得額=500-20=480萬元，應(yīng)納稅額=480×25%=120萬元，選B。15.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類，稅務(wù)行政處罰有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，選D。16.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.發(fā)票可以跨省、自治區(qū)、直轄市使用B.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票答案：D答案分析：發(fā)票一般不得跨省使用；未經(jīng)批準(zhǔn)不得拆本使用發(fā)票說法不準(zhǔn)確，應(yīng)是不得擅自拆本使用；已開具發(fā)票存根聯(lián)和登記簿保存10年；任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票正確，選D。17.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售服裝取得含稅銷售額113萬元。該商場當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.11.3C.10D.9答案：A答案分析：不含稅銷售額=113÷（1+13%）=100萬元，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬元，選A。18.土地增值稅實(shí)行（）稅率。A.比例B.超額累進(jìn)C.定額D.超率累進(jìn)答案：D答案分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率，選D。19.某個(gè)體工商戶2024年全年生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為30萬元。該個(gè)體工商戶2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬元。A.4.5B.5.25C.5.75D.6.25答案：B答案分析：個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得適用五級超額累進(jìn)稅率，應(yīng)納稅額=30×20%-1.05=5.25萬元，選B。20.下列關(guān)于稅收征管信息化的說法，錯誤的是（）。A.可以提高稅收征管效率B.可以降低稅收征管成本C.可以減少稅收征管中的人為因素D.可以完全替代稅務(wù)人員的工作答案：D答案分析：稅收征管信息化可提高效率、降低成本、減少人為因素，但不能完全替代稅務(wù)人員工作，選D。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.管理職能答案：ABC答案分析：稅收有財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督職能，管理職能不是稅收的主要職能，選ABC。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅（營改增前）D.關(guān)稅答案：ABCD答案分析：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅（營改增前）、關(guān)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅，選ABCD。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：ABCD答案分析：國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)都是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，選ABCD。4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.中國公民B.個(gè)體工商戶C.在中國有所得的外籍人員D.合伙企業(yè)合伙人答案：ABCD答案分析：中國公民、個(gè)體工商戶、在中國有所得外籍人員、合伙企業(yè)合伙人都是個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人，選ABCD。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)都是稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形，選ABCD。6.稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡易申報(bào)、簡并征期答案：ABCD答案分析：納稅申報(bào)方式有直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、簡易申報(bào)和簡并征期，選ABCD。7.下列項(xiàng)目中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD答案分析：向投資者支付股息等、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、贊助支出都不得在企業(yè)所得稅前扣除，選ABCD。8.增值稅的視同銷售行為包括（）。A.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷B.銷售代銷貨物C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)都屬于增值稅視同銷售行為，選ABCD。9.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的有（）。A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，必須先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施等具體行政行為不服，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟C.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等D.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法均正確，選ABCD。10.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）。A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)原值D.房產(chǎn)評估值答案：AB答案分析：房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和房產(chǎn)租金收入，選AB。11.資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD答案分析：原油、天然氣、煤炭、金屬礦都在資源稅征稅范圍內(nèi)，選ABCD。12.下列關(guān)于發(fā)票開具要求的說法，正確的有（）。A.單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)、確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)，才能開具發(fā)票B.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按號碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章D.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于發(fā)票開具要求的說法都正確，選ABCD。13.下列各項(xiàng)中，屬于稅收籌劃特點(diǎn)的有（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風(fēng)險(xiǎn)性答案：ABCD答案分析：稅收籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險(xiǎn)性特點(diǎn)，選ABCD。14.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)節(jié)包括（）。A.風(fēng)險(xiǎn)識別B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控答案：ABCD答案分析：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、應(yīng)對、監(jiān)控環(huán)節(jié)，選ABCD。15.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)代理是一種社會中介服務(wù)B.稅務(wù)代理人可以接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)C.稅務(wù)代理具有獨(dú)立性和公正性D.稅務(wù)代理的范圍由國家稅務(wù)總局規(guī)定答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于稅務(wù)代理的說法均正確，選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是主要財(cái)政收入形式，但不是唯一形式，還有國有資產(chǎn)收益等，所以錯誤。2.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）答案：錯誤答案分析：購進(jìn)貨物用于集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，所以錯誤。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業(yè)合理工資、薪金支出可全額扣除，說法正確。4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅包括中國公民。（）答案：錯誤答案分析：個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人包括中國公民、個(gè)體工商戶、外籍人員等，不只是中國公民，所以錯誤。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。（）答案：正確答案分析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，說法正確。6.稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。（）答案：正確答案分析：稅收法律關(guān)系主體就是享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，說法正確。7.發(fā)票的領(lǐng)購方式包括批量供應(yīng)、交舊購新、驗(yàn)舊購新等。（）答案：正確答案分析：發(fā)票領(lǐng)購方式有批量供應(yīng)、交舊購新、驗(yàn)舊購新等，說法正確。8.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）答案：正確答案分析：企業(yè)所得稅征收方式就是按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)，說法正確。9.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額。（）答案：正確答案分析：土地增值稅計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額，說法正確。10.稅收征管信息化就是用計(jì)算機(jī)代替稅務(wù)人員工作。（）答案：錯誤答案分析：稅收征管信息化不能完全替代稅務(wù)人員工作，只是輔助提高效率等，所以錯誤。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收具有多方面重要作用：-財(cái)政收入方面：稅收是國家取得財(cái)政收入的主要形式和重要來源，為國家的各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金保障。國家通過稅收籌集資金，用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、國防、教育、醫(yī)療等領(lǐng)域，維持國家機(jī)器的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。-經(jīng)濟(jì)調(diào)控方面：政府可以通過調(diào)整稅收政策來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。如對不同產(chǎn)業(yè)設(shè)置不同稅率，鼓勵或限制某些產(chǎn)業(yè)發(fā)展；在經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)增加稅收，抑制投資和消費(fèi)，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)減少稅收，刺激經(jīng)濟(jì)增長。-收入分配方面：通過累進(jìn)稅制，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，調(diào)節(jié)社會成員之間的收入差距，促進(jìn)社會公平。-監(jiān)督管理方面：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅過程中，對納稅人的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督，有利于規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序，保證國家經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)稅銷售額500萬元及以下的一般認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。-稅率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等不同檔次；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（特殊情況5%）。-計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人通常只能開具普通發(fā)票，如需開具專用發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開（目前部分小規(guī)模納稅人可自行開具專票）。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人企業(yè)2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額100萬元，增值稅稅額13萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元，增值稅稅額6.5萬元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于集體福利，該批貨物成本為20萬元，市場不含稅售價(jià)為30萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年3月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：-首先，確定銷項(xiàng)稅額：-銷售貨物的銷項(xiàng)稅額為13萬元。-將自產(chǎn)貨物用于集體福