2024年四川省富順縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財政B.分配C.交換D.行政答案：B答案分析：稅收本質(zhì)是國家參與社會產(chǎn)品分配，體現(xiàn)的是一種分配關(guān)系，故本題選B。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)和個人所得稅是所得稅，房產(chǎn)稅是財產(chǎn)稅，所以選C。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，特殊情況有5%等，但一般情況選3%，所以選A。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，部分優(yōu)惠企業(yè)適用低稅率，本題問基本稅率，選C。5.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.20D.30答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人應(yīng)在15日內(nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿，這是征管法規(guī)定，選B。6.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)以抵繳稅款D.稅務(wù)機關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保答案：C答案分析：拍賣納稅人財產(chǎn)抵繳稅款是強制執(zhí)行措施，A、B是稅收保全措施，D是采取保全措施前可能的步驟，選C。7.個人所得稅中，工資、薪金所得適用（）稅率。A.比例B.超額累進C.定額D.超率累進答案：B答案分析：工資、薪金所得適用超額累進稅率，按不同級距計算稅額，選B。8.某企業(yè)2023年銷售收入為1000萬元，成本為600萬元，費用為200萬元，該企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.200B.400C.600D.800答案：A答案分析：應(yīng)納稅所得額=收入-成本-費用，即1000-600-200=200萬元，選A。9.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的（）同時強制執(zhí)行。A.滯納金B(yǎng).罰款C.罰金D.違約金答案：A答案分析：稅收強制執(zhí)行時，對未繳納的滯納金同時執(zhí)行，罰款、罰金、違約金不屬于強制執(zhí)行范圍，選A。10.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.17%答案：A答案分析：一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品取得銷售發(fā)票按9%扣除率計算進項稅額，用于生產(chǎn)13%稅率貨物可加計扣除1%，本題一般情況選9%，選A。11.以下關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國家B.稅收法律關(guān)系的客體是納稅人C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以納稅人的行為為前提答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系主體包括國家和納稅人等，客體是稅收法律關(guān)系主體權(quán)利義務(wù)共同指向的對象，如稅款等，產(chǎn)生以納稅義務(wù)成立為前提，內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)，選C。12.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D答案分析：消費稅納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進口、批發(fā)、零售等，出口環(huán)節(jié)一般是免稅或退稅，不屬納稅環(huán)節(jié)，選D。13.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除，選B。14.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，選D。15.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售商品取得含稅收入113萬元，該商場5月的銷項稅額為（）萬元。A.13B.16C.19D.23答案：A答案分析：不含稅收入=113÷(1+13%)=100萬元，銷項稅額=100×13%=13萬元，選A。16.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.柴油答案：C答案分析：人造石油、柴油不屬資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，煤礦生產(chǎn)天然氣暫不征收資源稅，海鹽是資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，選C。17.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：子女教育專項附加扣除按每個子女每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，選B。18.稅收籌劃的基本原則不包括（）。A.合法性原則B.效益性原則C.風(fēng)險性原則D.隨意性原則答案：D答案分析：稅收籌劃要合法、有效益，考慮風(fēng)險，不能隨意，選D。19.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：經(jīng)批準(zhǔn)延期納稅最長不超3個月，選C。20.以下關(guān)于發(fā)票管理的表述，錯誤的是（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購方式包括批量供應(yīng)、交舊購新、驗舊購新B.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章C.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.任何單位和個人可以轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票答案：D答案分析：任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，A、B、C表述正確，選D。21.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B答案分析：企業(yè)安置殘疾人員按支付工資100%加計扣除，選B。22.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率統(tǒng)一為每平方米1元至30元C.國家機關(guān)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，出租的土地也免征D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，一次性繳納答案：A答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以實際占用土地面積計稅，稅率按不同地區(qū)有不同標(biāo)準(zhǔn)，國家機關(guān)出租土地不免征，按年計算，分期繳納，選A。23.某個體工商戶2024年全年經(jīng)營所得為30萬元，成本、費用及損失為20萬元，該個體工商戶2024年應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.15000B.20000C.25000D.30000答案：A答案分析：應(yīng)納稅所得額=30-20=10萬元，對應(yīng)稅率20%，速算扣除數(shù)10500元，應(yīng)納稅額=100000×20%-10500=15000元，選A。24.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照（）征收率減按（）征收增值稅。A.3%；2%B.4%；2%C.5%；3%D.6%；4%答案：A答案分析：一般納稅人銷售使用過固定資產(chǎn)按3%征收率減按2%征收增值稅，選A。25.稅收征管信息化建設(shè)的核心是（）。A.金稅工程B.電子稅務(wù)局C.大數(shù)據(jù)分析D.風(fēng)險管理答案：A答案分析：金稅工程是稅收征管信息化核心，電子稅務(wù)局是服務(wù)平臺，大數(shù)據(jù)分析和風(fēng)險管理是手段，選A。26.以下關(guān)于印花稅的表述，錯誤的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營業(yè)賬簿按件貼花，每件5元D.權(quán)利、許可證照按件貼花，每件5元答案：C答案分析：營業(yè)賬簿中資金賬簿按實收資本和資本公積合計金額0.25‰貼花，其他賬簿免征印花稅，A、B、D表述正確，選C。27.稅務(wù)機關(guān)在納稅評估中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅嫌疑的，應(yīng)（）。A.直接進行稅務(wù)稽查B.移送司法機關(guān)處理C.轉(zhuǎn)入稅務(wù)稽查程序查處D.要求納稅人自行改正答案：C答案分析：有偷稅嫌疑應(yīng)轉(zhuǎn)入稅務(wù)稽查程序查處，不是直接稽查，未構(gòu)成犯罪不移送司法，有嫌疑不能僅要求自行改正，選C。28.下列行為中，屬于視同銷售貨物的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將外購貨物用于在建工程D.將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)答案：A答案分析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利視同銷售，外購貨物用于個人消費、在建工程不視同銷售，自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)不視同銷售，選A。29.企業(yè)所得稅匯算清繳的時間是（）。A.年度終了后1個月內(nèi)B.年度終了后3個月內(nèi)C.年度終了后5個月內(nèi)D.年度終了后6個月內(nèi)答案：C答案分析：企業(yè)所得稅匯算清繳在年度終了后5個月內(nèi)進行，選C。30.以下關(guān)于納稅信用等級的說法，錯誤的是（）。A.納稅信用等級分為A、B、M、C、D五級B.A級納稅人可享受發(fā)票領(lǐng)用等方面的激勵措施C.D級納稅人將受到嚴(yán)格管理和限制D.納稅信用等級每年評定一次，不可動態(tài)調(diào)整答案：D答案分析：納稅信用等級可動態(tài)調(diào)整，A、B、C表述正確，選D。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性，選ABC。2.以下屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB答案分析：國債利息收入和符合條件居民企業(yè)間股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入，財政撥款和依法收取納入財政管理的收費、基金是不征稅收入，選AB。3.增值稅的納稅期限有（）。A.1日B.3日C.5日D.1個月答案：ABCD答案分析：增值稅納稅期限有1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度，本題選ABCD。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等項目，選ABCD。5.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD答案分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)有稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等，本題選ABCD。6.下列屬于消費稅應(yīng)稅消費品的有（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：煙、酒、化妝品、小汽車都屬消費稅應(yīng)稅消費品，選ABCD。7.稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：ABCD答案分析：稅款征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等，選ABCD。8.稅收籌劃的方法有（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.利用稅收扣除C.利用稅收抵免D.利用延期納稅答案：ABCD答案分析：稅收籌劃可利用優(yōu)惠政策、扣除、抵免、延期納稅等方法，選ABCD。9.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是一種行政救濟途徑B.對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服，必須先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服再提起行政訴訟C.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人等D.稅務(wù)行政復(fù)議原則上采用書面審查的辦法答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議是行政救濟途徑，征稅行為需先復(fù)議后訴訟，申請人包括納稅人等，原則上書面審查，本題選ABCD。10.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為征稅對象B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有從價計征和從租計征兩種C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納答案：ABCD答案分析：房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為對象，計稅依據(jù)有從價和從租，個人非營業(yè)用房免征，按年征收分期繳納，選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：國家財政收入形式多樣，稅收是主要形式但不是唯一形式。2.小規(guī)模納稅人一律不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤答案分析：小規(guī)模納稅人可自行