2024年江西省浮梁縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收本質(zhì)就是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。所以選A。2.下列不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.進(jìn)口貨物答案：C答案分析：轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)在營(yíng)改增之前繳納營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)改增后，部分轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)納入增值稅征稅范圍，但選項(xiàng)未明確是納入的部分，通常轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)不屬于傳統(tǒng)增值稅典型征稅范圍，而銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物都屬于增值稅征稅范圍。所以選C。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。所以選C。4.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B答案分析：工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，即把征稅對(duì)象按數(shù)額的大小分成若干等級(jí)，每一等級(jí)規(guī)定一個(gè)稅率，稅率依次提高。所以選B。5.稅收征收管理的核心內(nèi)容是（）。A.稅務(wù)登記B.稅款征收C.納稅申報(bào)D.稅務(wù)檢查答案：B答案分析：稅款征收是稅收征收管理工作的中心環(huán)節(jié)，是全部稅收征管工作的目的和歸宿，在整個(gè)稅收工作中占據(jù)著極其重要的地位。所以選B。6.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制B.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制C.禁止私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票D.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章答案：A答案分析：增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制，而不是指定企業(yè)印制。所以選A。7.某企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.5B.25C.30D.45答案：A答案分析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=100×25%=25（萬(wàn)元），已預(yù)繳20萬(wàn)元，應(yīng)補(bǔ)繳=25-20=5（萬(wàn)元）。所以選A。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月；重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。所以選C。9.下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅答案：C答案分析：財(cái)產(chǎn)稅是以納稅人所有或?qū)倨渲涞呢?cái)產(chǎn)為課稅對(duì)象的一類稅收，房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。增值稅、消費(fèi)稅屬于流轉(zhuǎn)稅，印花稅屬于行為稅。所以選C。10.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年答案：B答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。所以選B。11.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬(wàn)元，該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0B.13C.17D.20答案：B答案分析：應(yīng)繳納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬(wàn)元），進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅=13-13=0（萬(wàn)元）。所以選A。12.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等B.稅務(wù)行政處罰由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄C.當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定不服的，只能申請(qǐng)行政復(fù)議D.稅務(wù)行政處罰的時(shí)效為2年答案：A答案分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等；稅務(wù)行政處罰由當(dāng)事人稅收違法行為發(fā)生地的縣（市、旗）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄；當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟；稅務(wù)行政處罰的時(shí)效為5年。所以選A。13.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。所以選B。14.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2023年的經(jīng)營(yíng)所得為20萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬(wàn)元。A.3.05B.4.05C.5.05D.6.05答案：A答案分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。應(yīng)納稅所得額為20萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=20×20%-1.05=3.05（萬(wàn)元）。所以選A。15.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)檢查納稅人的（）。A.會(huì)計(jì)憑證B.私人住宅C.個(gè)人儲(chǔ)蓄存款賬戶D.與案件無(wú)關(guān)的資料答案：A答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料；經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶；不得檢查納稅人私人住宅；與案件無(wú)關(guān)的資料不能檢查。所以選A。16.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和零售等環(huán)節(jié)C.消費(fèi)稅的稅率形式包括比例稅率和定額稅率D.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法只有從價(jià)計(jì)征一種答案：D答案分析：消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征和從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征三種。所以選D。17.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）元以下的罰款。A.1000B.2000C.3000D.5000答案：B答案分析：納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。所以選B。18.某企業(yè)2024年1月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，該企業(yè)進(jìn)口貨物應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B答案分析：組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅=100+100×10%=110（萬(wàn)元），應(yīng)繳納增值稅=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率=110×13%=14.3（萬(wàn)元）。所以選B。19.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是（）。A.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.納稅擔(dān)保人答案：A答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是指作出引起爭(zhēng)議的具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)。所以選A。20.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是指稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人B.稅收法律關(guān)系的客體是指征稅對(duì)象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實(shí)決定答案：ABCD答案分析：稅收法律關(guān)系主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人等；客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象，即征稅對(duì)象；內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)；稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅必須有能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅的客觀情況，也就是由稅收法律事實(shí)決定。所以ABCD都正確。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)基本特征，強(qiáng)制性是指國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無(wú)償性是指國(guó)家取得稅收收入既不需償還，也不需對(duì)納稅人付出任何代價(jià)；固定性是指國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率。所以選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)買的貨物用于投資D.將購(gòu)買的貨物用于集體福利答案：ABC答案分析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，以及將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物用于投資、分配、無(wú)償贈(zèng)送等都屬于視同銷售行為。而將購(gòu)買的貨物用于集體福利不屬于視同銷售行為，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。所以選ABC。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC答案分析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，繳納個(gè)人所得稅。所以選ABC。4.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，經(jīng)營(yíng)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等。所以選ABCD。5.稅務(wù)登記的種類包括（）。A.開(kāi)業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD答案分析：稅務(wù)登記包括開(kāi)業(yè)登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記以及外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記等。所以選ABCD。6.下列關(guān)于稅收征管信息化的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅收征管信息化有助于提高稅收征管效率B.稅收征管信息化可以加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理C.稅收征管信息化能提升納稅服務(wù)水平D.稅收征管信息化是稅收征管現(xiàn)代化的重要標(biāo)志答案：ABCD答案分析：稅收征管信息化利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，能夠?qū)崿F(xiàn)稅收征管流程的自動(dòng)化、智能化，提高征管效率；通過(guò)數(shù)據(jù)分析等手段加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理；借助信息化平臺(tái)為納稅人提供更便捷的服務(wù)，提升納稅服務(wù)水平；也是稅收征管現(xiàn)代化的重要標(biāo)志。所以選ABCD。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：ABCD答案分析：稅款征收方式包括查賬征收（適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全、能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人）、查定征收（適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊）、查驗(yàn)征收（適用于經(jīng)營(yíng)品種比較單一，經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、時(shí)間和商品來(lái)源不固定的納稅單位）、定期定額征收（適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)（含縣級(jí)）批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，達(dá)不到規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶）等。所以選ABCD。8.下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法，正確的有（）。A.單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，才能開(kāi)具發(fā)票B.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章D.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票答案：ABCD答案分析：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票；開(kāi)具發(fā)票要按規(guī)定填開(kāi)，保證項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章；不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票。所以選ABCD。9.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）。A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免答案：ABCD答案分析：稅收優(yōu)惠形式包括減稅、免稅、退稅（如出口退稅）、稅收抵免（如企業(yè)所得稅的境外所得稅收抵免）等。所以選ABCD。10.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括（）。A.征稅行為B.稅收保全措施C.稅務(wù)行政處罰行為D.稅務(wù)行政許可行為答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施、行政處罰行為等。所以選ABCD。11.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。所以選ABCD。12.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有（）。A.納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)B.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)C.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表D.納稅人、扣繳義務(wù)人可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報(bào)答案：ACD答案分析：納稅人必須如實(shí)辦理納稅申報(bào)，即使享受減稅、免稅待遇，在減稅、免稅期間也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)，也可按規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文等方式辦理。所以選ACD。13.下列關(guān)于稅收法律責(zé)任的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅收法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任B.納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款C.納稅人抗稅的，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任D.稅務(wù)人員徇私舞弊，對(duì)依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究刑事責(zé)任答案：ABCD答案分析：稅收法律責(zé)任分為行政責(zé)任和刑事責(zé)任；對(duì)偷稅、抗稅等違法行為有相應(yīng)的處罰規(guī)定；稅務(wù)人員違法也需承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。所以選ABCD。14.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.資源稅的征稅對(duì)象包括原油、天然氣、煤炭等B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天答案：AB答案分析：資源稅的征稅對(duì)象包括原油、天然氣、煤炭等；資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征。納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，視同銷售，繳納資源稅；資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)不同銷售方式有不同規(guī)定，并非都是銷售當(dāng)天。所以選AB。15.下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅收籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利B.稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行C.稅收籌劃的目的是減少納稅成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化D.稅收籌劃可以采用偷稅、漏稅等手段答案：ABC答案分析：稅收籌劃是納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，盡可能地減少納稅成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利。但稅收籌劃不能采用偷稅、漏稅等違法手段。所以選ABC。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的最主要形式，但不是唯一形式，國(guó)家財(cái)政收入還包括國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入、收費(fèi)收入等。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確答案分析：小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。4.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確答案分析：國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審核，屬于稅款征收環(huán)節(jié)。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審核屬于納稅申報(bào)管理環(huán)節(jié)，而不是稅款征收環(huán)節(jié)。6.發(fā)票可以由任何單位和個(gè)人自行印制。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制（增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制），禁止私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票。7.納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）答案：正確答案分析：納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)，且在不可抗力情形消除后應(yīng)立即報(bào)告。8.稅務(wù)行政處罰的聽(tīng)證范圍包括對(duì)公民作出2000元以上罰款的案件。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證范圍包括對(duì)公民作出2000元以上（含本數(shù)）罰款，對(duì)法人或者其他組織作出1萬(wàn)元以上（含本數(shù)）罰款的案件。9.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：正確答案分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。10.稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。（）答案：正確答案分析：稅收法律關(guān)系主體就是在稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人等。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)元及以下的為小規(guī)模納稅人，超過(guò)500萬(wàn)元的為一般納稅人。此外，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的小規(guī)模納稅人，也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。（2）稅率與征收率不同一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%以及零稅率等，根據(jù)不同的應(yīng)稅行為適用相應(yīng)稅率。小規(guī)模納稅人適用征收率，目前主要征收率為3%（疫情期間有優(yōu)惠）。（3）計(jì)稅方法不同一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（4）發(fā)票使用不同一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，若需要開(kāi)具專用發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)（目前部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開(kāi)具專用發(fā)票）。（5）財(cái)務(wù)處理要求不同一般納稅人對(duì)會(huì)計(jì)核算要求較高，要準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算相對(duì)簡(jiǎn)單。2.簡(jiǎn)述稅款征收的方式及其適用范圍。答：（1）查賬征收適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全、能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人。這種方式下，納稅人根據(jù)自己的賬簿記錄，自行計(jì)算應(yīng)納稅額，然后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。（2）查定征收適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)能力等因素，查定其產(chǎn)量，再根據(jù)產(chǎn)量和適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。（3）查驗(yàn)征收適用于經(jīng)營(yíng)品種比較單一，經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、時(shí)間和商品來(lái)源不固定的納稅單位。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人應(yīng)稅商品，通過(guò)查驗(yàn)數(shù)量，按市場(chǎng)一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入并據(jù)以征稅。（4）定期定額征收適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)（含縣級(jí)）批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，達(dá)不到規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)典型調(diào)查、逐戶確定營(yíng)業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅。（5）代扣代繳、代收代繳代扣代繳是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人，負(fù)責(zé)對(duì)納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代扣代繳的一種方式，如個(gè)人所得稅由支付所得的單位代扣代繳。代收代繳是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有收繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人，負(fù)責(zé)對(duì)納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代收代繳的一種方式，如受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代收代繳消費(fèi)稅。（6）委托代征稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有利于稅收控管和方便納稅的原則，可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托有關(guān)單位和人員代征零星分散和異地繳納的稅收。五、案例分析題（每題15分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)11.3萬(wàn)元（含稅）。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為5萬(wàn)元，增值稅稅額為0.45萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為30萬(wàn)元，同類貨物的不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2月應(yīng)繳納的增值稅。答：（1）計(jì)算銷項(xiàng)稅額-銷售貨物的銷項(xiàng)稅額=200×13%=26（萬(wàn)元）-收取包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額。包裝費(fèi)不含稅收入=11.3÷(1+