2024年內(nèi)蒙古卓資縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配而取得財(cái)政收入的一種形式，本質(zhì)是一種分配關(guān)系。2.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅是中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅屬于中央與地方共享稅。3.小規(guī)模納稅人銷售貨物，增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人銷售貨物，一般適用3%的征收率（疫情期間有優(yōu)惠政策）。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-45%B.5%-35%C.10%-40%D.20%答案：A分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握稅源情況。7.以下不屬于稅收征管模式的是（）。A.以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)B.以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托C.集中征收、重點(diǎn)稽查D.分散管理答案：D分析：現(xiàn)行稅收征管模式是“以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收、重點(diǎn)稽查、強(qiáng)化管理”，不存在分散管理。8.稅務(wù)行政復(fù)議申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟，這體現(xiàn)了（）。A.一級復(fù)議原則B.復(fù)議前置原則C.不適用調(diào)解原則D.合法性與適當(dāng)性審查原則答案：B分析：復(fù)議前置原則是指對某些特定具體行政行為不服，當(dāng)事人必須先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請復(fù)議，對復(fù)議決定不服，才能向人民法院提起行政訴訟，征稅行為就適用該原則。9.某企業(yè)2023年銷售收入為1000萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額為6萬元，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.6B.5C.3.6D.3答案：C分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%為6×60%=3.6萬元，銷售收入的5‰為1000×5‰=5萬元，所以允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為3.6萬元。10.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用C.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人向消費(fèi)者個人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票答案：D分析：一般納稅人向消費(fèi)者個人銷售貨物不得開具增值稅專用發(fā)票，因?yàn)橄M(fèi)者個人不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。11.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價3390元，舊手機(jī)每部作價200元，實(shí)際取得含稅銷售收入319000元。該商場上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.38370C.41470D.44070答案：A分析：以舊換新銷售貨物，除金銀首飾外，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。新手機(jī)不含稅單價為3390÷(1+13%)=3000元，銷售額為3000×100=300000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為300000×13%=39000元。12.稅收籌劃的目標(biāo)不包括（）。A.減輕稅收負(fù)擔(dān)B.實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險C.提高自身經(jīng)濟(jì)效益D.偷逃稅款答案：D分析：稅收籌劃是合法的節(jié)稅行為，目標(biāo)包括減輕稅收負(fù)擔(dān)、實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險、提高自身經(jīng)濟(jì)效益等，偷逃稅款是違法行為，不屬于稅收籌劃目標(biāo)。13.下列不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國債利息收入D.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入答案：C分析：國債利息收入屬于免稅收入，財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入屬于不征稅收入。14.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。15.某個體工商戶2023年取得經(jīng)營所得50萬元，成本費(fèi)用30萬元，該個體工商戶應(yīng)繳納的個人所得稅為（）萬元。（適用稅率20%，速算扣除數(shù)10500元）A.3.95B.4.95C.5.95D.6.95答案：A分析：應(yīng)納稅所得額為50-30=20萬元，應(yīng)納稅額為20×20%-1.05=3.95萬元。16.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品入庫的當(dāng)天答案：D分析：自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天，而非入庫當(dāng)天。17.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長C.省稅務(wù)局局長D.國家稅務(wù)總局局長答案：B分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。18.某企業(yè)2023年12月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B分析：組成計(jì)稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅=100+100×10%=110萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=110×13%=14.3萬元。19.以下關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是指代表國家行使征稅職責(zé)的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指征稅對象D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定的答案：B分析：稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體；內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)；稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實(shí)決定的，而不是稅務(wù)機(jī)關(guān)。客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象。20.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款追征期是（）。A.3年B.5年C.10年D.無限期追征答案：D分析：對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。21.某增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，支付買價10000元，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，該批農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.900B.1000C.1300D.1700答案：A分析：購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，按照買價和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為10000×9%=900元。22.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷營業(yè)執(zhí)照答案：D分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，吊銷營業(yè)執(zhí)照是工商行政管理部門的行政處罰，不屬于稅務(wù)行政處罰。23.某企業(yè)2023年虧損10萬元，2024年盈利30萬元，該企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.30B.20C.10D.0答案：B分析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。2024年盈利30萬元彌補(bǔ)2023年虧損10萬元后，應(yīng)納稅所得額為30-10=20萬元。24.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.以已稅原煤加工的洗選煤答案：C分析：人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品；以已稅原煤加工的洗選煤不再繳納資源稅，海鹽屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品。25.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起（）內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。A.10日B.15日C.20日D.30日答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。26.個人轉(zhuǎn)讓住房，凡居住滿（）以上的，暫免征收土地增值稅。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：D分析：個人轉(zhuǎn)讓住房，凡居住滿5年以上的，暫免征收土地增值稅。27.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納D.房產(chǎn)稅的稅率統(tǒng)一為1.2%答案：C分析：房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋；計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金收入；從價計(jì)征的稅率為1.2%，從租計(jì)征的稅率為12%（個人出租住房4%）。房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納。28.某企業(yè)2023年擁有載貨汽車5輛，每輛整備質(zhì)量為10噸，貨車車船稅年稅額為每噸80元，該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A.4000B.3200C.2400D.1600答案：A分析：應(yīng)納稅額=5×10×80=4000元。29.以下屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）。A.衛(wèi)生許可證B.稅務(wù)登記證C.房屋產(chǎn)權(quán)證D.營業(yè)執(zhí)照副本答案：C分析：印花稅應(yīng)稅憑證包括產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等，房屋產(chǎn)權(quán)證屬于權(quán)利、許可證照，衛(wèi)生許可證、稅務(wù)登記證不屬于印花稅應(yīng)稅憑證，營業(yè)執(zhí)照副本不貼花。30.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建商品房，取得銷售收入5000萬元，允許扣除的項(xiàng)目金額為3000萬元，該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A.300B.400C.600D.700答案：D分析：增值額為5000-3000=2000萬元，增值率為2000÷3000×100%≈66.67%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。土地增值稅稅額為2000×40%-3000×5%=700萬元。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性。2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅種，包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等，企業(yè)所得稅屬于所得稅類。3.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的有（）。A.糧食B.自來水C.圖書D.電子計(jì)算機(jī)答案：ABC分析：糧食、自來水、圖書適用9%的稅率，電子計(jì)算機(jī)適用13%的稅率。4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC分析：個人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。5.稅務(wù)登記的種類包括（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD分析：稅務(wù)登記的種類包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記等。6.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括征稅行為、行政許可和行政審批行為、發(fā)票管理行為、行政處罰行為等。7.稅收籌劃的基本方法有（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.納稅期的遞延C.轉(zhuǎn)讓定價籌劃法D.利用稅法漏洞籌劃法答案：ABCD分析：稅收籌劃的基本方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、納稅期的遞延、轉(zhuǎn)讓定價籌劃法、利用稅法漏洞籌劃法等。8.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦等。9.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評估值答案：BC分析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和房產(chǎn)租金收入。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過程中，可以采取的稅款征收措施有（）。A.核定應(yīng)納稅額B.責(zé)令繳納并加收滯納金C.責(zé)令提供納稅擔(dān)保D.采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCD分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過程中，可以采取核定應(yīng)納稅額、責(zé)令繳納并加收滯納金、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施等。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債收入等形式取得財(cái)政收入。2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：部分小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，如住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)等小規(guī)模納稅人在符合條件的情況下可以自行開具。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報進(jìn)行審核時，只能進(jìn)行書面審核。（）答案：錯誤分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報進(jìn)行審核時，不僅可以進(jìn)行書面審核，還可以進(jìn)行實(shí)地核查等。5.稅收籌劃就是偷稅漏稅。（）答案：錯誤分析：稅收籌劃是合法的節(jié)稅行為，是在法律允許的范圍內(nèi)通過對經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可能地取得“節(jié)稅”的稅收利益；而偷稅漏稅是違法行為。6.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人。（）答案：正確分析：個人所得稅的納稅人按照住所和居住時間標(biāo)準(zhǔn)分為居民個人和非居民個人。7.資源稅實(shí)行從價計(jì)征或者從量計(jì)征。（）答案：正確分析：資源稅實(shí)行從價計(jì)征或者從量計(jì)征的辦法。8.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是從生產(chǎn)經(jīng)營之月起。（）答案：錯誤分析：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間因情況而異，如原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅；自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅等。9.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都實(shí)行不告不理原則。（）答案：正確分析：稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都遵循不告不理原則，即沒有當(dāng)事人的申請或起訴，復(fù)議機(jī)關(guān)和法院不會主動處理。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的所有銀行賬戶進(jìn)行查詢。（）答案：錯誤分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶；經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人。（2）稅率與征收率不同。一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率，一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠）。（3）發(fā)票使用不同。一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，部分小規(guī)模納稅人可自行開具專用發(fā)票，也可申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票。（4）計(jì)稅方法不同。一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（5）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同。一般納稅人取得符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的范圍和程序。答：稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括：（1）征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。（2）行政許可、行政審批行為。（3）發(fā)票管理行為，包括發(fā)售、收繳、代開發(fā)票等。（4）稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施。（5）行政處罰行為，包括罰款、沒收財(cái)物和違法所得、停止出口退稅權(quán)等。（6）不依法履行職責(zé)的行為，如頒發(fā)稅務(wù)登記，開具、出具完稅憑證、外出經(jīng)營活動稅收管理證明，行政賠償，行政獎勵等。（7）資格認(rèn)定行為。（8）不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為。（9）政府信息公開工作中的具體行政行為。（10）納稅信用等級評定行為。（11）通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為。（12）其他具體行政行為。稅務(wù)行政復(fù)議的程序：（1）申請：申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。對征稅行為不服的，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)確定的稅額、期限，繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，方可在實(shí)際繳清稅款和滯納金后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。（2）受理：復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。（3）審理：行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請之日起7日內(nèi)，將行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請人。被申請人應(yīng)當(dāng)自收到申請書副本或者申請筆錄復(fù)印件之日起10日內(nèi)，提出書面答復(fù)，并提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。（4）決定：復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，并告知申請人和被申請人；但延長期限最多不超過30日。復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議決定書，并加蓋印章。行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某商場為增值稅一般納稅人，2024年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售空調(diào)取得含稅收入565000元，同時提供安裝服務(wù)取得含稅收入22600元。（2）銷售冰箱取得含稅收入339000元。（3）購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200000元，稅款26000元；支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10000元，稅款900元。要求：計(jì)算該商場2月應(yīng)繳納的增值稅