2024年湖南省嘉禾縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國(guó)家為滿(mǎn)足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅是中央稅，增值稅是中央與地方共享稅，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅大部分是中央與地方共享稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，在特殊業(yè)務(wù)如不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售等適用5%征收率，但一般情況下為3%。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）級(jí)超額累進(jìn)稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿。7.某企業(yè)2023年銷(xiāo)售收入為500萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為300萬(wàn)元，管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等期間費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元，該企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.100B.110C.120D.200答案：B分析：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。本題中，應(yīng)納稅所得額=500-300-100+20-10=110（萬(wàn)元）。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）個(gè)月。A.3B.6C.9D.12答案：B分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。9.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷(xiāo)售糧食B.銷(xiāo)售圖書(shū)C.銷(xiāo)售鋼材D.銷(xiāo)售自來(lái)水答案：C分析：銷(xiāo)售糧食、圖書(shū)、自來(lái)水適用9%稅率，銷(xiāo)售鋼材適用13%稅率。10.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之二B.萬(wàn)分之三C.萬(wàn)分之五D.萬(wàn)分之十答案：C分析：納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。11.下列不屬于稅收籌劃特點(diǎn)的是（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.隨意性答案：D分析：稅收籌劃具有合法性、籌劃性、目的性等特點(diǎn)，不具有隨意性。12.企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。13.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照答案：D分析：吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照由工商行政管理部門(mén)執(zhí)行，不屬于稅務(wù)行政處罰種類(lèi)，稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。14.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷(xiāo)售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價(jià)為3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)200元，該商場(chǎng)實(shí)際收取價(jià)款319000元。已知增值稅稅率為13%，該商場(chǎng)當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。A.36770B.39000C.41470D.44070答案：B分析：以舊換新銷(xiāo)售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=3390×100÷（1+13%）×13%=39000（元）。15.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.從任職單位取得的補(bǔ)貼收入C.個(gè)人兼職取得的收入D.從任職單位取得的獎(jiǎng)金收入答案：C分析：退休人員再任職、從任職單位取得補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金收入按“工資、薪金所得”征稅，個(gè)人兼職取得收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得”征稅。16.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實(shí)B.稅收法律規(guī)范C.稅收法律關(guān)系主體D.稅收法律關(guān)系客體答案：A分析：稅收法律事實(shí)決定稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅。17.某企業(yè)2023年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，在全年已預(yù)繳稅款25萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）萬(wàn)元。（企業(yè)所得稅稅率為25%）A.10B.12C.25D.30答案：C分析：境內(nèi)外所得應(yīng)納稅額=（200+100）×25%=75（萬(wàn)元），境外所得抵免限額=100×25%=25（萬(wàn)元），境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，可全額抵免。當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=75-25-20=25（萬(wàn)元）。18.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下生活用品，不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。19.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)（）萬(wàn)元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A分析：增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。20.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)單一D.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是所有消費(fèi)品答案：D分析：消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是特定消費(fèi)品，并非所有消費(fèi)品。21.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。A.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出B.企業(yè)所得稅稅款C.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.銷(xiāo)售成本答案：B分析：企業(yè)所得稅稅款不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，合理勞動(dòng)保護(hù)支出、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、銷(xiāo)售成本可扣除。22.某作家2024年2月取得稿酬收入50000元，其應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。A.5600B.6720C.7000D.8000答案：A分析：稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=50000×（1-20%）×70%=28000（元），應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=28000×20%=5600（元）。23.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。A.15B.30C.60D.90答案：C分析：稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可在知道具體行政行為之日起60日內(nèi)提出復(fù)議申請(qǐng)。24.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具要求的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符B.字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章D.可以為他人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票答案：D分析：不得為他人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其他選項(xiàng)為增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具要求。25.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月因管理不善丟失一批以前月份從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)的材料，賬面成本為10000元，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.1150B.1300C.1450D.1700答案：B分析：因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)等，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理。轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=10000×13%=1300（元）。26.稅收征管法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以（）。A.延期申報(bào)B.延期繳納稅款C.免除納稅義務(wù)D.減少應(yīng)納稅額答案：A分析：經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，納稅人、扣繳義務(wù)人可延期申報(bào)。27.下列行為中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物征收增值稅的是（）。A.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)B.將外購(gòu)貨物用于集體福利C.將外購(gòu)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目答案：C分析：將外購(gòu)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人視同銷(xiāo)售貨物征收增值稅，用于個(gè)人消費(fèi)、集體福利、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不視同銷(xiāo)售。28.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計(jì)扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B分析：企業(yè)安置殘疾人員，在支付工資據(jù)實(shí)扣除基礎(chǔ)上，按100%加計(jì)扣除。29.個(gè)人出租住房，按照（）的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。A.3%B.5%C.6%D.9%答案：B分析：個(gè)人出租住房，按5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。30.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以查詢(xún)案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)C.省稅務(wù)局局長(zhǎng)D.國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)答案：B分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可查詢(xún)涉嫌人員儲(chǔ)蓄存款。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特征，不具有自愿性。2.以下屬于地方稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.土地增值稅D.車(chē)船稅答案：ABCD分析：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車(chē)船稅都屬于地方稅。3.增值稅的納稅期限有（）。A.1日B.3日C.5日D.1個(gè)月答案：ABCD分析：增值稅納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB分析：國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金是不征稅收入。5.下列屬于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：ABCD分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等。7.下列關(guān)于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人C.稅收保全措施可以?xún)鼋Y(jié)納稅人的全部銀行存款D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施可以拍賣(mài)、變賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：ABD分析：稅收保全措施應(yīng)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的銀行存款，而非全部銀行存款，其他選項(xiàng)正確。8.下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書(shū)C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備答案：ABCD分析：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書(shū)、直接用于科研教學(xué)的進(jìn)口儀器設(shè)備、外國(guó)政府和國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資設(shè)備都免征增值稅。9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：AB分析：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在企業(yè)所得稅前扣除，合理工資薪金、為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)可扣除。10.稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序適用于（）。A.對(duì)公民處以50元以下罰款B.對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下罰款C.警告D.沒(méi)收違法所得答案：ABC分析：稅務(wù)行政處罰簡(jiǎn)易程序適用于對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或其他組織處以1000元以下罰款以及警告。11.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天答案：ABCD分析：以上關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述均正確。12.下列行為中，屬于偷稅行為的有（）。A.偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證B.在賬簿上多列支出或者不列、少列收入C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)D.欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款答案：ABC分析：欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)手段妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款是欠稅行為，ABC是偷稅行為。13.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)，其中可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.購(gòu)進(jìn)辦公用品取得增值稅普通發(fā)票C.接受運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票答案：AC分析：取得增值稅普通發(fā)票一般不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，購(gòu)進(jìn)原材料和接受運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。14.個(gè)人所得稅綜合所得包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。15.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅服務(wù)方面可以采取的措施有（）。A.提供稅法宣傳服務(wù)B.提供納稅咨詢(xún)服務(wù)C.優(yōu)化辦稅流程D.建立納稅信用評(píng)價(jià)體系答案：ABCD分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅服務(wù)方面可提供稅法宣傳、納稅咨詢(xún)服務(wù)，優(yōu)化辦稅流程，建立納稅信用評(píng)價(jià)體系等。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國(guó)家還可通過(guò)國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債等形式取得財(cái)政收入。2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確分析：這是企業(yè)所得稅中業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的規(guī)定。4.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯(cuò)誤分析：個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除費(fèi)用。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的第一步是稅務(wù)登記。（）答案：正確分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。6.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施都可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行執(zhí)行，也可以申請(qǐng)人民法院執(zhí)行。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收保全措施由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行執(zhí)行，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施可由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行執(zhí)行，也可申請(qǐng)人民法院執(zhí)行。7.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，一律按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯(cuò)誤分析：一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，不同情況適用不同的稅務(wù)處理，并非一律按3%征收率減按2%征收。8.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷(xiāo)扣除。（）答案：正確分析：不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或財(cái)產(chǎn)，相關(guān)扣除規(guī)定如此。9.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。（）答案：正確分析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)屬于免征增值稅項(xiàng)目。10.納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。（）答案：正確分析：納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)決定享有陳述權(quán)、申辯權(quán)等權(quán)利。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要有以下區(qū)別：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元；小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算不健全、不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的也可認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。-計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。-稅率與征收率不同：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規(guī)模納稅人適用3%（特殊業(yè)務(wù)5%）征收率。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人可自行開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，開(kāi)具普通發(fā)票更常見(jiàn)。-進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人取得符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅匯算清繳的概念、時(shí)間要求和主要流程。答：-概念：企業(yè)所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。-時(shí)間要求：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。-主要流程：-準(zhǔn)備工作：收集、整理和審核全年的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤；確認(rèn)各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用的核算符合稅法規(guī)定；梳理稅收優(yōu)惠政策的適用情況。-計(jì)算應(yīng)納稅所得額：根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行納稅調(diào)整，確定應(yīng)納稅所得額。調(diào)整項(xiàng)目包括收入類(lèi)調(diào)整、扣除類(lèi)調(diào)整、資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整等。-填報(bào)納稅申報(bào)表：根據(jù)計(jì)算結(jié)果，如實(shí)填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表。-報(bào)送資料：將填好的納稅申報(bào)表及相關(guān)附表，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料，如財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅調(diào)整項(xiàng)目說(shuō)明等，一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。