2024年遼寧省義縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式，其本質(zhì)是分配關(guān)系。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B.航空公司根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運(yùn)輸服務(wù)C.存款人取得的存款利息D.母公司向子公司出售不動(dòng)產(chǎn)答案：D答案分析：選項(xiàng)A，被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付，不征收增值稅；選項(xiàng)B，單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)應(yīng)視同銷售服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外；選項(xiàng)C，存款利息，不征收增值稅；選項(xiàng)D，母公司向子公司出售不動(dòng)產(chǎn)，屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)征收增值稅。3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).被沒收財(cái)物的損失C.向投資者支付的股息D.因延期交貨支付給購買方的違約金答案：D答案分析：選項(xiàng)A、B、C，稅收滯納金、被沒收財(cái)物的損失、向投資者支付的股息不得在企業(yè)所得稅前扣除；選項(xiàng)D，因延期交貨支付給購買方的違約金，不屬于行政性罰款，可以在企業(yè)所得稅前扣除。4.某化妝品廠2024年5月銷售高檔化妝品取得含稅收入45.2萬元，收取手續(xù)費(fèi)1.13萬元；另取得逾期包裝物押金收入1.13萬元。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.6B.6.15C.6.3D.6.45答案：C答案分析：應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括銷售應(yīng)稅消費(fèi)品從購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。手續(xù)費(fèi)和逾期包裝物押金均屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。不含稅銷售額=（45.2+1.13+1.13）÷（1+13%）=42（萬元），當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=42×15%=6.3（萬元）。5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。A.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅B.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅C.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之月起繳納房產(chǎn)稅D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之月起繳納房產(chǎn)稅答案：B答案分析：選項(xiàng)A，納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C，納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起繳納房產(chǎn)稅。6.甲公司2024年年初擁有并使用下列車輛（均為汽油動(dòng)力車）：（1）整備質(zhì)量5噸的載貨卡車15輛，該型號貨車當(dāng)?shù)匾?guī)定車船稅年稅額為每噸50元；（2）7座乘用車6輛，當(dāng)?shù)匾?guī)定該型號乘用車車船稅年稅額每輛420元。甲公司2024年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.3190B.3270C.6270D.21390答案：C答案分析：載貨卡車應(yīng)繳納車船稅=5×50×15=3750（元）；乘用車應(yīng)繳納車船稅=420×6=2520（元）。甲公司2024年應(yīng)繳納車船稅=3750+2520=6270（元）。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。8.下列不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)人員的任免決定答案：D答案分析：選項(xiàng)A、B、C均屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范圍；選項(xiàng)D，稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)人員的任免決定，屬于內(nèi)部行政行為，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。9.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月進(jìn)口一批高檔手表，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，繳納關(guān)稅30萬元。已知高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%，增值稅稅率為13%。甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.16.9C.22.1D.26答案：C答案分析：組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）=（100+30）÷（1-20%）=162.5（萬元），進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率=162.5×13%=22.1（萬元）。10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的是（）。A.同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過36個(gè)月B.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的扣除期限最長不得超過240個(gè)月C.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是每月按2000元定額扣除D.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除可以在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除答案：B答案分析：選項(xiàng)A，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個(gè)月；選項(xiàng)C，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除獨(dú)生子女每月按2000元定額扣除，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元；選項(xiàng)D，大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。11.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐款10萬元、直接向某小學(xué)捐款5萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.22.5B.25C.26.25D.28.75答案：C答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。公益性捐贈(zèng)扣除限額=100×12%=12（萬元），通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐款10萬元可以全額扣除；直接向某小學(xué)捐款5萬元不得在稅前扣除。應(yīng)納稅所得額=100+5=105（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=105×25%=26.25（萬元）。12.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）。A.對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同計(jì)稅貼花B.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，按1角貼花C.已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分不再補(bǔ)貼印花D.對委托方提供主要材料或原料的加工承攬合同，受托方提供輔助材料的，以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照加工承攬合同計(jì)稅貼花，委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花答案：D答案分析：選項(xiàng)A，對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，依照“融資租賃合同”稅目，按萬分之零點(diǎn)五的稅率計(jì)稅貼花；選項(xiàng)B，印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅；選項(xiàng)C，已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票。13.某煙草公司2024年8月向煙葉生產(chǎn)者收購煙葉一批，支付收購價(jià)款50萬元，價(jià)外補(bǔ)貼按收購價(jià)款的10%計(jì)算。已知煙葉稅稅率為20%。該煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。A.10B.11C.12D.13答案：B答案分析：煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額，包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個(gè)人的煙葉收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購價(jià)款的10%計(jì)算。應(yīng)納稅額=收購價(jià)款×（1+10%）×稅率=50×（1+10%）×20%=11（萬元）。14.下列關(guān)于資源稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人B.資源稅采用從價(jià)定率或者從量定額的辦法計(jì)征C.對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管原則，仍實(shí)行從價(jià)計(jì)征資源稅D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納資源稅；但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅答案：C答案分析：對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管原則，仍實(shí)行從量定額計(jì)征資源稅。15.甲公司與乙公司簽訂一份加工合同，甲公司提供價(jià)值30萬元的輔助材料并收取加工費(fèi)25萬元，乙公司提供價(jià)值100萬元的原材料。甲公司應(yīng)納印花稅（）元。A.215B.275C.650D.775答案：B答案分析：對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照加工承攬合同計(jì)稅貼花。甲公司應(yīng)納印花稅=（30+25）×0.05%×10000=275（元）。16.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.花卉種植B.谷物種植C.中藥材種植D.遠(yuǎn)洋捕撈答案：A答案分析：選項(xiàng)B、C、D，企業(yè)從事谷物種植、中藥材種植、遠(yuǎn)洋捕撈項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅；選項(xiàng)A，企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得，減半征收企業(yè)所得稅。17.某商場為增值稅一般納稅人，2024年7月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，新冰箱的不含稅銷售單價(jià)為3000元，舊冰箱每臺作價(jià)100元。該商場當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.3900B.4030C.4160D.4290答案：A答案分析：除金銀首飾外，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。該商場當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=3000×10×13%=3900（元）。18.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%C.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納D.以上表述均正確答案：D答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)；經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%；城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。19.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：B答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月。20.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.車輛購置稅實(shí)行一次性征收B.車輛購置稅的稅率為10%C.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅以及增值稅答案：D答案分析：納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅，不包括增值稅。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.下列各項(xiàng)中，屬于稅收特征的有（）。A.強(qiáng)制性B.固定性C.無償性D.靈活性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)特征。2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD答案分析：選項(xiàng)B，將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷售貨物行為，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。選項(xiàng)A、C、D，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無償贈(zèng)送他人，將外購貨物分配給股東，均視同銷售貨物征收增值稅。3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD答案分析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出均不得扣除。4.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.高檔手表B.木制一次性筷子C.實(shí)木地板D.高檔化妝品答案：ABCD答案分析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)B.房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)C.對以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅D.對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅答案：ABCD答案分析：從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)；房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)；對以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅；對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅。6.下列車船中，免征車船稅的有（）。A.捕撈、養(yǎng)殖漁船B.軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用的車船C.警用車船D.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛和國家綜合性消防救援專用船舶答案：ABCD答案分析：捕撈、養(yǎng)殖漁船，軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用的車船，警用車船，懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛和國家綜合性消防救援專用船舶，均免征車船稅。7.稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中，具體行政行為可以停止執(zhí)行的有（）。A.申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的C.被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的D.法律規(guī)定停止執(zhí)行的答案：BCD答案分析：行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行。但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（1）被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（2）行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（3）申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行的。8.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。9.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述均正確。10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除B.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免C.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅D.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述均正確。11.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.購銷合同的計(jì)稅依據(jù)為合同記載的購銷金額B.加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工或承攬收入C.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同的計(jì)稅依據(jù)為收取的費(fèi)用D.財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述均正確。12.下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.開采原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅B.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征20%資源稅C.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅D.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述均正確。13.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率C.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅D.土地增值稅應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于土地增值稅的表述均正確。14.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述均正確。15.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的有（）。A.車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車B.車輛購置稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起六十日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅D.車輛購置稅實(shí)行一次性征收答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于車輛購置稅的表述均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。（）答案：正確答案分析：稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括征稅主體和納稅主體。2.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）答案：正確答案分析：這是小規(guī)模納稅人增值稅免征政策的規(guī)定。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確答案分析：這是企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的規(guī)定。4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)。（）答案：正確答案分析：不同應(yīng)稅消費(fèi)品在不同環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，存在上述納稅環(huán)節(jié)。5.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）答案：正確答案分析：房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村。6.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。（）答案：正確答案分析：這是車船稅的申報(bào)和繳納方式。7.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。（）答案：正確答案分析：對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，適用復(fù)議前置程序。8.個(gè)人取得的國債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確答案分析：國債利息收入屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目。9.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人書立應(yīng)稅憑證或者完成證券交易的當(dāng)日。（）答案：正確答案分析：這是印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。10.資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況具體核定。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：資源稅的納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況具體核定，分別為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月。不能按固定期限計(jì)算納稅的，可以按次計(jì)算納稅。目前資源稅多按季申報(bào)。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)差異。答案：劃分標(biāo)準(zhǔn)：-定量標(biāo)準(zhǔn)：從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)，下同）的；除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。-定性標(biāo)準(zhǔn)：會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。相關(guān)差異：-計(jì)稅方法：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-稅率與征收率：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率一般為3%，疫情期間有優(yōu)惠政策減按1%等。-發(fā)票使用：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，需要開具專用發(fā)票的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開，現(xiàn)在部分小規(guī)模納稅人也可自行開具專票。-進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人取得符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.簡述企業(yè)所得稅中不征稅收入和免稅收入的區(qū)別及各自包含的內(nèi)容。答案：區(qū)別：不征稅收入是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營利性活動(dòng)帶來的經(jīng)濟(jì)利益、不負(fù)有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入；免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。不征稅收入不屬于稅收優(yōu)惠，而免稅收入屬于稅收優(yōu)惠。不征稅收入包含的內(nèi)容：-財(cái)政撥款：各級人民政府對納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金，但國務(wù)院和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。-依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金：行政事業(yè)性收費(fèi)是指依照法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，按照國務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在實(shí)施社會公共管理，以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務(wù)過程中，向特定對象收取并納入財(cái)政管理的費(fèi)用；政府性基金是指企業(yè)依照法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。-國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入：是指企業(yè)取得的，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。免稅收入包含的內(nèi)容：-國債利息收入：企業(yè)持有國務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。-符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益：居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。-在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。-符合條件的非營利組織的收入：符合條件的非營利組織的收入，不包括非營利組織從事營利性活動(dòng)取得的收入