2024年江西省石城縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會產(chǎn)品分配的一種形式，體現(xiàn)了分配關(guān)系。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營業(yè)額為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅和個人所得稅是所得稅，房產(chǎn)稅是財產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，目前有一些優(yōu)惠政策等情況，但基本征收率是3%。4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C分析：根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，企業(yè)業(yè)務(wù)招待費按發(fā)生額60%扣除，且不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5‰。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.下列不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.納稅申報B.稅款征收C.稅務(wù)稽查D.稅務(wù)代理答案：D分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等，稅務(wù)代理是社會中介機構(gòu)為納稅人提供的服務(wù)，不屬于征管環(huán)節(jié)。7.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.可以超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.不得超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.必須等于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.與納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額無關(guān)答案：B分析：稅收保全措施中，凍結(jié)存款數(shù)額不得超過納稅人應(yīng)納稅款數(shù)額，避免過度限制納稅人資金。8.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.17%答案：A分析：一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得銷售發(fā)票，按9%扣除率計算進項稅額。9.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（）。A.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅B.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C.第一年至第四年免征企業(yè)所得稅，第五年至第七年減半征收企業(yè)所得稅D.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第八年減半征收企業(yè)所得稅答案：B分析：企業(yè)從事國家重點扶持公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得，實行“三免三減半”政策，即第一年至第三年免征，第四年至第六年減半征收。10.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，拘役是刑罰，不屬于稅務(wù)行政處罰。11.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。A.國家稅務(wù)總局B.省級稅務(wù)機關(guān)C.市級稅務(wù)機關(guān)D.縣級稅務(wù)機關(guān)答案：B分析：納稅人因特殊困難延期繳納稅款，需經(jīng)省級稅務(wù)機關(guān)批準，最長不超三個月。12.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國家B.稅收法律關(guān)系的客體是納稅人C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅與法律事實無關(guān)答案：C分析：稅收法律關(guān)系主體包括國家、征稅機關(guān)和納稅人等；客體是稅收法律關(guān)系主體權(quán)利義務(wù)共同指向的對象，如稅款等；稅收法律關(guān)系內(nèi)容是主體的權(quán)利和義務(wù)；其產(chǎn)生、變更和消滅與法律事實有關(guān)。13.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D分析：消費稅在生產(chǎn)、委托加工、進口、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)征收，出口環(huán)節(jié)通常有退稅等政策，不屬于納稅環(huán)節(jié)。14.某企業(yè)2023年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為10萬元，稅收滯納金為5萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B分析：應(yīng)納稅所得額=利潤總額-國債利息收入+稅收滯納金=100-10+5=95萬元，應(yīng)納稅額=95×25%=23.75萬元。15.稅收籌劃的目標不包括（）。A.減輕稅收負擔(dān)B.實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險C.提高企業(yè)經(jīng)濟效益D.偷逃稅款答案：D分析：稅收籌劃是合法手段降低稅負，目標包括減輕負擔(dān)、實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險、提高效益等，偷逃稅款是違法行為。16.稅務(wù)機關(guān)在進行稅務(wù)檢查時，有權(quán)檢查納稅人的（）。A.私人生活日記B.個人儲蓄存款賬戶C.生產(chǎn)經(jīng)營場所D.家庭財產(chǎn)狀況答案：C分析：稅務(wù)機關(guān)有權(quán)檢查納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場所、賬簿、憑證等與納稅有關(guān)的情況，無權(quán)檢查私人生活日記和家庭財產(chǎn)狀況，檢查儲蓄存款賬戶需經(jīng)特定批準程序。17.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）。A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.記賬聯(lián)D.存根聯(lián)答案：D分析：增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次有發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)，存根聯(lián)是舊版發(fā)票的聯(lián)次。18.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.柴油答案：C分析：資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、金屬礦、海鹽等，人造石油、煤礦生產(chǎn)天然氣有特殊規(guī)定，柴油不是資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品。19.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）元以下的罰款。A.1000B.2000C.3000D.5000答案：B分析：納稅人未按規(guī)定期限申報和報送資料，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可處2000元以下罰款。20.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人對復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定書之日起（）日內(nèi)向人民法院提起訴訟。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：申請人對復(fù)議決定不服，可在收到復(fù)議決定書15日內(nèi)向法院起訴。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不是自愿繳納。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD分析：將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利、個人消費、無償贈送等視同銷售；外購貨物用于個人消費不視同銷售，用于投資、分配、贈送視同銷售。3.企業(yè)所得稅的扣除項目包括（）。A.成本B.費用C.稅金D.損失答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等。4.個人所得稅的專項附加扣除項目有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報答案：ABCD分析：納稅申報方式有直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報等。6.稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：ABCD分析：稅款征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等。7.下列屬于稅收違法行為的有（）。A.偷稅B.抗稅C.騙稅D.欠稅答案：ABCD分析：偷稅、抗稅、騙稅、欠稅都屬于稅收違法行為。8.稅收籌劃的方法有（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.利用納稅期的遞延C.利用轉(zhuǎn)讓定價D.利用成本費用調(diào)整答案：ABCD分析：稅收籌劃方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、納稅期遞延、轉(zhuǎn)讓定價、成本費用調(diào)整等。9.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：消費稅征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車等。10.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法正確的有（）。A.一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票C.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章D.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票答案：ABCD分析：一般納稅人可自行開專票，部分小規(guī)模納稅人也可自行開專票；發(fā)票應(yīng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章；不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。11.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式有（）。A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅優(yōu)惠形式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。12.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可行為C.行政處罰行為D.稅收保全措施答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政處罰、稅收保全和強制執(zhí)行措施等。13.資源稅的計稅依據(jù)有（）。A.銷售額B.銷售數(shù)量C.組成計稅價格D.核定價格答案：AB分析：資源稅計稅依據(jù)包括銷售額和銷售數(shù)量。14.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的說法正確的有（）。A.征稅主體是國家各級稅務(wù)機關(guān)B.納稅主體是納稅人C.征稅主體享有征稅權(quán)力D.納稅主體負有納稅義務(wù)答案：ABCD分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體（國家各級稅務(wù)機關(guān)等）和納稅主體（納稅人），征稅主體有征稅權(quán)力，納稅主體有納稅義務(wù)。15.稅務(wù)機關(guān)在納稅服務(wù)方面的舉措有（）。A.設(shè)立辦稅服務(wù)廳B.提供網(wǎng)上辦稅服務(wù)C.開展稅收宣傳輔導(dǎo)D.建立納稅信用評價制度答案：ABCD分析：稅務(wù)機關(guān)通過設(shè)立辦稅服務(wù)廳、提供網(wǎng)上辦稅、開展宣傳輔導(dǎo)、建立納稅信用評價等舉措提供納稅服務(wù)。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）答案：正確分析：稅收在國家財政收入中占比大，是主要來源。2.增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票可以抵扣進項稅額。（）答案：錯誤分析：一般情況下，增值稅普通發(fā)票不能抵扣進項稅額，特殊情況如農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票等除外。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。4.個人所得稅的納稅義務(wù)人僅包括中國公民。（）答案：錯誤分析：個人所得稅納稅義務(wù)人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞等。5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的所有財務(wù)資料都有權(quán)進行檢查。（）答案：錯誤分析：稅務(wù)機關(guān)有權(quán)檢查與納稅有關(guān)的財務(wù)資料，并非所有財務(wù)資料。6.稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施都適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。（）答案：錯誤分析：稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人；稅收強制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。7.消費稅是價內(nèi)稅。（）答案：正確分析：消費稅是價內(nèi)稅，其稅款包含在應(yīng)稅消費品價格中。8.稅收籌劃就是偷稅漏稅。（）答案：錯誤分析：稅收籌劃是合法手段降低稅負，偷稅漏稅是違法行為。9.納稅人可以自行選擇納稅申報期限。（）答案：錯誤分析：納稅申報期限由法律、行政法規(guī)規(guī)定或稅務(wù)機關(guān)依照規(guī)定確定，納稅人應(yīng)按規(guī)定期限申報。10.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都實行“不告不理”原則。（）答案：正確分析：稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟都需當(dāng)事人主動申請或起訴，實行“不告不理”原則。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：（1）認定標準不同：一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元；小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元。（2）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率與征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人部分可自行開專票，部分需申請代開。（5）賬務(wù)處理不同：一般納稅人有進項稅額、銷項稅額等明細核算；小規(guī)模納稅人不核算進項稅額。2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。答：（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：企業(yè)應(yīng)在費用發(fā)生時確認扣除，而不是實際支付時。（2）配比原則：企業(yè)發(fā)生的費用應(yīng)與收入配比扣除，即收入與相關(guān)成本、費用應(yīng)在同一納稅期間確認。（3）相關(guān)性原則：扣除的費用必須與取得收入直接相關(guān)。（4）合理性原則：費用