國(guó)際結(jié)算:兩個(gè)不同國(guó)家的當(dāng)事人，不論是個(gè)人間的、單位之間、企

、業(yè)之間的或者政府之間的，因?yàn)樯唐焚I賣、服務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥、國(guó)

際借貸而需要通過(guò)銀行辦理的兩國(guó)之間外匯收付業(yè)務(wù)。

國(guó)際結(jié)算是由于國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展而相應(yīng)產(chǎn)生的，隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)

展，涉及到的外匯金額越來(lái)越大，剛開(kāi)始用現(xiàn)金結(jié)算的方式越來(lái)越不

適用，在銀行成為支付系統(tǒng)的中介的之后，國(guó)際貿(mào)易而產(chǎn)生的債權(quán)債

務(wù)關(guān)系及通過(guò)銀行來(lái)結(jié)清。國(guó)際結(jié)算總是伴隨著兩個(gè)不同國(guó)家的資金

往來(lái)，所以耍涉及到兩個(gè)不同國(guó)家的經(jīng)濟(jì)主體，要么是個(gè)人、企業(yè)，

或者是政府。

廣義的票據(jù)：商業(yè)上的權(quán)力單據(jù)（documentoftile）,作為某人的、

不在他實(shí)際占有下的金錢或者商品的所有權(quán)的證據(jù)。這種權(quán)力單據(jù)要

正式書寫負(fù)責(zé)交付貨幣或者商品的人，還要書寫有權(quán)索取貨幣或者商

品的人。前者是債務(wù)人，后者是債權(quán)人，雙方締結(jié)一項(xiàng)簡(jiǎn)單合約，形

成了對(duì)于金錢或者貨物權(quán)利的書面憑證，這種憑證形成了廣義的票

據(jù)。這種憑證的權(quán)力是可以轉(zhuǎn)讓的，因此票據(jù)具有可以流通轉(zhuǎn)讓的特

性，所以票據(jù)又是流通證券。

狹義的票據(jù)是以支付金錢為目的的證券，由出票人簽名于票據(jù)上,

無(wú)條件的約定由自己或者另一個(gè)人支付一定金額，可以流通轉(zhuǎn)讓。本

課程講述的是狹義的票據(jù)。即匯票、本票、支票。

一、票據(jù)轉(zhuǎn)讓的形式

（一）過(guò)戶轉(zhuǎn)讓或者通知轉(zhuǎn)讓（assignment）

1.寫出轉(zhuǎn)讓的書面形式，表示轉(zhuǎn)讓行為并且由轉(zhuǎn)讓人簽字

2.在債務(wù)人那里登記過(guò)戶，或者書面通知原債務(wù)人，它不因債權(quán)

人更換而解除債務(wù)

3.受讓人獲得權(quán)利要受到轉(zhuǎn)讓人權(quán)力缺陷的影響。

4.是三個(gè)當(dāng)事人之間，即債權(quán)轉(zhuǎn)讓人，債權(quán)受讓人以及原債務(wù)人

之間完成轉(zhuǎn)讓行為

股票，人壽保險(xiǎn)單，政府證券，債券，不是完全流通的證券。

（二）交付轉(zhuǎn)讓（transfer）

1.通過(guò)單純交付或者背書交付而轉(zhuǎn)讓，不必通知原債務(wù)人

2.受讓人取得全部權(quán)利，可以用自己的名義對(duì)票據(jù)上的所有當(dāng)事

人起訴。

3.受讓人獲得票據(jù)權(quán)利并不優(yōu)于前手，而是繼承前手的權(quán)利，還

要受到前手權(quán)力缺陷的影響。

4.是在兩個(gè)當(dāng)事人即轉(zhuǎn)讓人和受讓人之間的雙邊轉(zhuǎn)讓

提單，倉(cāng)單，棧單，寫明不可流通字樣的劃線支票或者及其銀行匯票。

準(zhǔn)流通證券或者半流通證券。

（三）流通轉(zhuǎn)讓（negotiation）

1.轉(zhuǎn)讓人經(jīng)過(guò)單純交付或者背書交付票據(jù)給受讓人，受讓人善意

地支付對(duì)價(jià)取得票據(jù)，不必通知原債務(wù)人。

2.受讓人獲得票據(jù)，即取得全部權(quán)利，可以以自己的名義對(duì)票據(jù)

上所有當(dāng)事人起訴。

3.受讓人獲得票據(jù)權(quán)利優(yōu)于前手權(quán)利，即受讓人的權(quán)利不受轉(zhuǎn)讓

人權(quán)利缺陷的影響。

4.兩個(gè)當(dāng)事人即轉(zhuǎn)讓人和受讓人之間的雙邊轉(zhuǎn)讓。

匯票、本票、支票，國(guó)庫(kù)券不記名債券等，完全可以流通。

二、票據(jù)的特性

（一）流通性（negtiability）

（二）無(wú)因性（non-causivenature）

票據(jù)是一種不要過(guò)問(wèn)原因的證券，這里所說(shuō)的原因是指產(chǎn)生票據(jù)

上權(quán)利義務(wù)關(guān)系的原因。票據(jù)的原因是票據(jù)的基本關(guān)系，包括兩

個(gè)方面：一是出票人與付款人之間的資金關(guān)系，另一個(gè)是指出票

人與收款人以及票據(jù)的背書人與被背書人之間的對(duì)價(jià)關(guān)系。票據(jù)

當(dāng)事人的權(quán)利與義務(wù)就是以這些基本關(guān)系為原因，這種關(guān)系成為

票據(jù)的原因。但是票據(jù)成立與否不受票據(jù)原因的影響，票據(jù)當(dāng)事

人的權(quán)利與義務(wù)也不受票據(jù)原因的影響。對(duì)于票據(jù)受讓人來(lái)說(shuō)，

他無(wú)須調(diào)查這些原因，只要票據(jù)記載合格，他就取得了票據(jù)權(quán)利。

票據(jù)的這種特性，就成為無(wú)因性，這種無(wú)因性使得票據(jù)能夠流通。

（三）要式性（requisiteinform）

票據(jù)的做成，從形式上看記載必要項(xiàng)目要齊全，各個(gè)必要項(xiàng)目必

須符合規(guī)定，方可是的票據(jù)產(chǎn)生法律效力。

票據(jù)的要式性，也可以說(shuō)成票據(jù)是書面形式的要件。即票據(jù)從書

面形式上色含的必要條件，符合法律規(guī)定，才是有效的票據(jù)。

（四）提示性（presentment）

票據(jù)上的債權(quán)人請(qǐng)求票據(jù)債務(wù)人履行義務(wù)時(shí)，必須向付款人提示

票據(jù)，請(qǐng)求付款。如果持票人不提示票據(jù)，付款人就沒(méi)有履行付

款的義務(wù)。

（五）返還性（returnability）

票據(jù)的持票人領(lǐng)到支付的票款時(shí)，應(yīng)當(dāng)將簽收的票據(jù)交還付款人。因

為票據(jù)的返還性，所以它不能無(wú)限期的流通。

一、匯票的基本情況和基本內(nèi)容

匯票是由一個(gè)人開(kāi)給另外一個(gè)人的書面的無(wú)條件命令，又發(fā)出命令的

人簽名，要求接受命令的人在索款要求時(shí)立即，或者在固定時(shí)間，或

者可以確定的將來(lái)時(shí)間，把一定金額的貨幣支付給特定的人，或者其

指定人，或者來(lái)人。

匯票定義的必要項(xiàng)目：（1）書面的無(wú)條件支付命令。（2）有一個(gè)人開(kāi)

給另外一個(gè)人的，而不是開(kāi)給自己的。這表明匯票是要求他人付款，

而不是自己允諾付款。（3）發(fā)出命令的人必須簽字。（4）必須要有付

款時(shí)間。（5）準(zhǔn)確標(biāo)明貨幣的金額。（6）寫明收款人。

（四）付款期限

1.即期付款：即期匯票，匯票的持票人提示匯票的當(dāng)天就是到期日。

如果匯票沒(méi)有注明付款日期，一概作為即期匯票處理。即期匯票不需

要承兌。

2.遠(yuǎn)期付款：遠(yuǎn)期匯票，分為固定將來(lái)時(shí)間付款和將來(lái)確定時(shí)間付

款，

固定將來(lái)時(shí)間付款：2007年4月1號(hào)付款

將來(lái)確定時(shí)間付款：分為見(jiàn)票后若干天付款和出票后若干天付款。

匯票上對(duì)付款期限不能表示為“在一個(gè)不能確定日期付款”或者“在

一個(gè)或者有事件發(fā)生時(shí)付款二

3.到期日計(jì)算原則

（1）算尾不算頭：在計(jì)算遠(yuǎn)期匯票的付款事件時(shí)，匯票的出票日或

者承兌日不包括在內(nèi)。例如，出票日為2005年1月1日，匯票上記

載:“at30daysafterdatepaytothorderofJohnSmith”,到期日為31日。

（2）匯票上的月通常以日歷月為準(zhǔn)；

（3）如果付款到期日恰巧是節(jié)假日，則匯票的到期日順延至節(jié)假日

后第一個(gè)營(yíng)業(yè)日。

（五）確定金額的貨幣

（六）付款人的名稱和付款地點(diǎn)

（七）收款人名稱

（A）出票人名稱和簽名。

（1）拒付證書（protest）：當(dāng)提示人遭到拒付時(shí)，持票人委托付款地

的公證機(jī)構(gòu)出具的證明付款人拒付事實(shí)的一種文件。拒絕證書時(shí)持票

人向其前手行使追索權(quán)的一種證明文件。

持票人要求公證人做成拒絕證書所負(fù)的公正費(fèi)用，在追索票款時(shí)，一

并向出票人收取。

本票（promissorynote）：期票；一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的，約定即

期或者定期或在可以確定的將來(lái)時(shí)間向指定人或者根據(jù)其指示向來(lái)

人無(wú)條件支付一定金額的書面付款承諾。

這里本票比匯票少了一個(gè)付款人，這是因?yàn)楸酒钡某銎比俗约撼袚?dān)付

款責(zé)任。因此，本票也就是一張借據(jù)。

本票與匯票的區(qū)別：

本票匯票

基本當(dāng)事出票人、收款人出票人、收款人、付款人

人無(wú)條件支付無(wú)條件支付命令

性質(zhì)無(wú)有

有無(wú)承兌出票人承兌前是出票人，承兌后是承

行為兌人

主債務(wù)人

主要用于國(guó)內(nèi)結(jié)算：以銀行為付款人的即期匯票。

是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在

見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

一、支票的劃線

普通支票(uncrossedcheque)即非劃線支票，無(wú)兩條平行線的支票或

者對(duì)付款沒(méi)有特殊限制或者保障的一般支票，也就是開(kāi)放支票。此支

票一旦遺失，容易被人冒領(lǐng)取款。因此就有了劃線支票。

劃線支票(crossedcheque)：由出票人或者持票人在普通支票正面劃

有兩條平行線。劃線支票只能委托銀行收款，不能直接提款。便于核

查票款的去向。

1.八普通劃線支票：不注明收款銀行的劃線支票，收款人可以通過(guò)

任何一家銀行收款。

2.特殊劃線支票：在兩條平行線中注明了收款銀行的支票

支票與匯票的區(qū)別：

支票匯票

付款人銀行銀行或者商人

期限即期即期或者遠(yuǎn)期

有無(wú)承兌無(wú)有

行為出票人承兌前是出票人，承兌后是承

主債務(wù)人需要?jiǎng)澗€兌人

轉(zhuǎn)賬方式可以無(wú)需劃線

止付不可以

國(guó)際匯兌：通過(guò)銀行的匯兌來(lái)實(shí)現(xiàn)國(guó)與國(guó)之間債權(quán)債務(wù)的清償和國(guó)際

資金的轉(zhuǎn)移，就是通過(guò)銀行把一個(gè)國(guó)家的貨幣轉(zhuǎn)換成另外一個(gè)銀行的

貨幣，并借助各種信用工具，將貨幣資金轉(zhuǎn)移到另外一個(gè)國(guó)家，用來(lái)

清償國(guó)際間由于貿(mào)易和非貿(mào)易往來(lái)產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系的專門性經(jīng)

營(yíng)活動(dòng)。國(guó)際匯兌業(yè)務(wù)可以免除國(guó)際間資金運(yùn)送的麻煩，加快資金的

結(jié)算速度，提高資金的使用效率。

國(guó)際匯兌所使用的結(jié)算工具：票據(jù)、電訊工具、郵寄支付憑證等。

第一節(jié)匯款方式的種類

一、信匯(mailtransfer)

應(yīng)匯款的申請(qǐng)，匯出行將信匯委托書或者支付委托書郵寄給匯入行，

匯款-------資金--------收款

■1彳M1

匯出/匯入

授權(quán)其付出一定金額收款人的i種匯款方式。

二、電匯(telegraphictransfer)

(一)應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，匯出行拍發(fā)加押電報(bào)或者電傳或者SWIFT

電文等電訊方式指示其在國(guó)外的分行或者代理行，要求其解付一定金

額給出口商或者其指定人的一種匯款方式。在發(fā)出電報(bào)或者電傳或者

SWIFT以后，還要將電報(bào)證實(shí)書寄給匯入行作為匯入行和對(duì)電文之

用。

匯款人---------資金----------收款人

匯出行/7匯入行

1：匯款人填寫電匯匯款申請(qǐng)書，交款付費(fèi)給匯出行

2：收到匯款申請(qǐng)，所匯款項(xiàng)以及匯款手續(xù)費(fèi)之后，匯出行發(fā)出電匯回執(zhí)

3：匯出行發(fā)出加密電傳或者電報(bào)給匯入行，委托匯入行支付一定數(shù)額的資金給收款人

4：匯入行收到電傳或者電報(bào)以后，核對(duì)密押無(wú)誤后，通知收款人收款

5：收款人憑收據(jù)取款

6：匯入行借記匯出行賬戶取出頭寸，付款給收款人

7：匯入行把借記通知單郵寄給匯出行，通知它匯款給付完畢，資金從債務(wù)人流向債權(quán)人，完成信匯匯款

（二）電匯業(yè)務(wù)與信匯業(yè)務(wù)的異同

1.電匯的匯款人填寫的是“電匯申請(qǐng)書”

2.匯出行是以拍發(fā)加押電報(bào)或者電傳或者SWIFT給匯入行，委托其

解付匯款，此項(xiàng)加押電報(bào)或者電傳或者SWIFT成為電匯的結(jié)算工具。

3.電匯收款最快，費(fèi)用最高。

一、票匯（remittancebybanker^demanddraft）

（-）匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，代匯款人開(kāi)立以其分行或者代理行為

解付行的銀行及其匯票，支付一定金額給收款人的一種匯款方式。銀

行及其匯票的收款人是付款人的收款人，出票人是匯出行，付款人是

匯入行，出票人和付款人都為銀行，票面沒(méi)有表示付款的期限，所以

是即期匯票。

3

匯款人＞收款人

2

56

匯出行匯入行

1

（二）票匯與信匯、電匯的異同

票匯有信匯具有一定的相同點(diǎn)，由于兩者都是通過(guò)郵寄匯票或者支付

委托書出國(guó)，所以周期比較長(zhǎng)，收費(fèi)比較低。

1.票匯的匯入行無(wú)須通知收款人前來(lái)取款，而是由收款人持匯票直

接到匯入行取款。

2.匯票經(jīng)收款人背書以后可以在市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓流通，而信匯委托書則

不能轉(zhuǎn)讓流通。

第四節(jié)匯款的償付、和退匯

一、匯款的償付（reimbusermentofremittancecover）

又叫劃撥頭寸，是匯出行在辦理匯出匯款業(yè)務(wù)的時(shí)候，應(yīng)及時(shí)將匯款

金額交給其委托解付匯款的匯入行的行為。

一般在進(jìn)行匯款時(shí)，在匯款通知書上要寫明償付指示。

如果匯出行和匯入行相互開(kāi)有賬戶，則償付比較簡(jiǎn)單。匯出行在匯入

行有賬戶，只需要授權(quán)匯入行借記其賬戶即可；匯入行在匯出行有賬

戶，則匯出行在發(fā)出匯款通知書時(shí)需要先貸記匯入行在匯出行的賬

戶。如果匯入行和匯出行之間沒(méi)有建立直接的賬戶往來(lái)關(guān)系，則需要

其他銀行的加入。

（-）國(guó)際間銀行的賬戶

1.來(lái)賬（vostroaccount）

當(dāng)外國(guó)的一家銀行在本國(guó)銀行開(kāi)立往來(lái)帳戶，對(duì)于本國(guó)來(lái)說(shuō)就是來(lái)

賬。又稱為同業(yè)存放賬戶或者他賬。

2.往賬（nostroaccount）

本國(guó)銀行在外國(guó)的一家銀行開(kāi)立了往來(lái)帳戶，從本國(guó)銀行來(lái)看，就叫

做往賬，又稱為存放同業(yè)賬戶。

（二）頭寸撥付的方式

1.先撥后付

匯出行在進(jìn)行匯款業(yè)務(wù)是，先將頭寸撥付給匯入行，匯入行收到頭寸

后才對(duì)收款人進(jìn)行解付。

2.先付后償

匯出行在辦理匯款業(yè)務(wù)時(shí)，先將匯款通知發(fā)送給匯入行，匯入行先墊

付資金給收款人，然后向匯出行索償。

（三）頭寸撥付的轉(zhuǎn)賬辦法

I.匯出行直接入帳

前提是匯入行在匯出行開(kāi)立了往來(lái)帳戶，并且匯款貨幣是匯出國(guó)貨

幣C

2.匯入行直接入帳

前提是匯出行在匯入行開(kāi)立了往來(lái)帳戶，匯款貨幣為匯入國(guó)貨幣。

3.通過(guò)匯出行和匯入行的共同賬戶轉(zhuǎn)賬撥付

匯出行與匯入行之間沒(méi)有往來(lái)帳戶，就需要尋找另外一家銀行進(jìn)行頭

寸撥付

二、退匯

退還匯款人的匯款。

（一）匯款人交付匯款后，因故自己要求將匯款退匯

（二）收款人拒收匯款或者逾期不來(lái)領(lǐng)取

（三）地址不詳或者無(wú)此收款人，匯款無(wú)法投遞

托收（collection）：國(guó)際結(jié)算中歷史最為悠久的結(jié)算方式之一。是債

權(quán)人（出口商）簽發(fā)匯票或者單據(jù)委托銀行通過(guò)它的分行或者代埋行

向國(guó)外債務(wù)人（進(jìn)口商）代為收款的一種結(jié)算方式。僅次于信用證結(jié)

算方式的一種較為常用的國(guó)際結(jié)算方式。

在我國(guó)。為了把托收和信用證方式區(qū)別開(kāi)來(lái)，習(xí)慣上把托收成為無(wú)證

托收，連同匯款結(jié)算'業(yè)務(wù)統(tǒng)稱為無(wú)證結(jié)算業(yè)務(wù)。而把信用證結(jié)算業(yè)務(wù)

稱為有證結(jié)算業(yè)務(wù)。

跟單托收（documentarycollection）：附有包括貨運(yùn)單據(jù)在內(nèi)的商業(yè)

票據(jù)托收。跟單托收可僅是金融單據(jù)（匯票）的托收，也可以是帶有

發(fā)票連同有關(guān)的貨運(yùn)單據(jù)以其交給銀行托收。

（一）程序

（1）辦理托收業(yè)務(wù)之前，出口商與進(jìn)口商首先要在雙方簽訂的貿(mào)易

合同中規(guī)定雙方的結(jié)算方式是憑裝運(yùn)單據(jù)通過(guò)銀行辦理托收結(jié)算。出

口商按照雙方的合同發(fā)貨，并取得貨運(yùn)單據(jù)之后，按照合同規(guī)定制單。

（2）出口商委托托收行辦理托收。出口商要填寫托收申請(qǐng)書，并開(kāi)

具以進(jìn)口商為付款人的商業(yè)匯票，連同裝運(yùn)交給托收行。

（3）托收行接受委托工作。

（4）代收行收到指示后工作

（5）進(jìn)口商在檢驗(yàn)單據(jù)后付款或者承兌后取得單據(jù)，并持單據(jù)向承

運(yùn)人提貨。代收行則將收妥的貨款收入托收行的賬戶并通知托收行。

（6）托收行收到依收行的收款通知后,…立即辦理對(duì)出口商的結(jié)匯。

委托人（出口商）（1）貨物（9）貨物付款人（進(jìn)口商）

承運(yùn)人

（8）提單A(6)

、跟單匯票

托收入代收行

（10）收訖通知書

在第（7）步時(shí)，付款人拒付，代收行要盡快通知托收行，并盡量告

訴對(duì)方拒付的理由。如果委托人有指示，代收行還可以做成拒付證書,

費(fèi)用由委托人承擔(dān)。如果代收行出于保護(hù)貨物目的而辦理存?zhèn)}、保險(xiǎn)

或者采取其他措施，費(fèi)用由委托人承擔(dān)。

進(jìn)口商拒付即期匯票或者拒絕承兌遠(yuǎn)期匯票與進(jìn)口商拒付已承兌匯

票不是一回事。前一種情況下，出口商只能依據(jù)合同向進(jìn)口商提出訴

訟；后一種情況下，進(jìn)口商除了對(duì)合同負(fù)有法律責(zé)任，還要對(duì)承兌匯

票負(fù)有法律責(zé)任。

三、直接托收（directcollection）

出口商將從托收行獲取的載有預(yù)先的托收表格作為托收的基礎(chǔ)，由出

口商將托收單據(jù)以及以已經(jīng)填好的托收表格直接寄給代收行，同時(shí)出

口商將已經(jīng)填好的托收表格副本交給托收行，告知托收行他已經(jīng)將單

據(jù)直接寄給代收行，請(qǐng)將此筆托收視同自己辦理一樣。

信用證是開(kāi)證銀行根據(jù)中請(qǐng)人的要求和指示，向受益人開(kāi)立的，有一

定金額的，在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)在指定的地點(diǎn)支付（即付款、

承兌或者議付匯票）書面保證。

（一）信用證是以銀行自身名義開(kāi)立的，即信用證申請(qǐng)人和開(kāi)證

行都是開(kāi)證行自己，主要用于融通資金。

（二）增加了備用信用證

（三）強(qiáng)調(diào)了信用證的付款方式

信用證是一種銀行有條件的付款承諾，是銀行根據(jù)進(jìn)口商的要求，對(duì)

出口商發(fā)出的、授權(quán)出口商簽發(fā)以銀行或者進(jìn)口商為付款人的匯票，

保證交來(lái)符合信用證規(guī)定的匯票和單據(jù)必定承兌和付款的保證文件。

三、信用證的特點(diǎn)

（一）信用證是一種銀行信用，開(kāi)證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任

銀行信用：銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)以貨幣形式提供的信用。信用證支

付方式是一種銀行信用，由開(kāi)證行以自己的信用作出付款的保證。開(kāi)

證行一開(kāi)出信用證，它就承擔(dān)了付款義務(wù)，信用證是開(kāi)給受益人的，

對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，開(kāi)證行承擔(dān)的是第一付款人的責(zé)任。這里的第一付

款人是指不要求以實(shí)際責(zé)任方先承擔(dān)責(zé)任為前提的，在信用證業(yè)務(wù)

中，受益人可以直接要求開(kāi)證行或者保兌行承擔(dān)付款責(zé)任。

（二）信用證是自主文件

信用證的基礎(chǔ)首先是買賣合同；第二是買方（申請(qǐng)人）與開(kāi)證行的申

請(qǐng)書和擔(dān)保協(xié)議；第三，在這兩個(gè)文件的基礎(chǔ)上開(kāi)證行才向受益人開(kāi)

立信用證。但是這些文件是相互獨(dú)立的，每個(gè)文件只能約束有關(guān)當(dāng)事

人。信用證獨(dú)立與合同，不受合同的限制。雖然信用證條款中出現(xiàn)了

合同號(hào)，但銀行并不對(duì)合同負(fù)責(zé)。是否有合同，合同條款是否與信用

證條款一致，所交單據(jù)是否符合合同要求，銀行一律不過(guò)問(wèn)。另外，

受益人也不能利用銀行之間以及申請(qǐng)人和開(kāi)證行之間的上述契約關(guān)

系O

（三）信用證是一種單據(jù)的買賣

在信用證方式下，實(shí)行的是憑單據(jù)付款的原則。信用證業(yè)務(wù)是一種純

粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。在信用證條件下，實(shí)行“嚴(yán)格符合原則:不僅要做

到“單證一致”，即受益人提交的單據(jù)在表面上與信用證規(guī)定的條款

一致，還要做到“單單一致”，即受益人提交的各種單據(jù)之間表面上

一致。

如果有明顯的欺詐犯罪行為并有確鑿證捱，可以行使詐騙例外原則

（fraudexceptionpricinple）作為補(bǔ)充。銀行只被要求和對(duì)單據(jù)表面

的可接受性，而對(duì)單據(jù)的真?zhèn)蔚雀挪回?fù)責(zé)。這樣就給不法的受益人以

鉆空子偽造單據(jù)的機(jī)會(huì)。如果發(fā)現(xiàn)確是偽造單據(jù)，法庭應(yīng)該干預(yù)有著

明顯欺詐的犯罪行為，銀行也應(yīng)拒付偽造的單據(jù)。如果銀行是受欺詐

的一方或者在單據(jù)提交之前已經(jīng)獲知單據(jù)欺詐，或者雖然銀行沒(méi)有注

意到，但是如果單據(jù)欺詐是明顯的，銀行有權(quán)利運(yùn)用例外原則信用證

下的款項(xiàng)，受害人即申請(qǐng)人也可以依據(jù)例外原則向法院申請(qǐng)發(fā)出禁止

或者凍結(jié)付款命令給開(kāi)證行。

國(guó)際貿(mào)易中使用的信用證方式結(jié)算的特點(diǎn)可以概括為：一個(gè)原則，兩

個(gè)只憑；一個(gè)原則就是嚴(yán)格符合原則，即受益人提交的單據(jù)必須與信

用證條款嚴(yán)格符合。兩個(gè)只憑：即只憑信用證條款辦事，不受買賣合

同的約束，只”規(guī)定的單據(jù)辦事，不問(wèn)貨物的實(shí)際情況。

（六）議付銀行（negolialingbank）

開(kāi)證行指定的或者自由議付信用證項(xiàng)下受益人請(qǐng)求地對(duì)信用證項(xiàng)下

匯票以及單據(jù)承擔(dān)議付或者貼現(xiàn)義務(wù)的銀行。議付銀行承兌或者貼現(xiàn)

信用證項(xiàng)下匯票后即成為該匯票的正當(dāng)持有人，對(duì)開(kāi)證銀行以及付款

銀行享有不受其他權(quán)益約束的請(qǐng)求權(quán)，對(duì)受益人享有追索權(quán)。議付銀

行又稱為押匯銀行。

議付行議付單據(jù)后，有權(quán)向開(kāi)證行索償，為了防止開(kāi)證行拒付后造成

的損失，議付銀行有權(quán)要求受益人提交總質(zhì)押書，發(fā)生意外時(shí)，議付

行有權(quán)處理單據(jù)，甚至貨物，減少議付單據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)。

第三節(jié)跟單信用證的操作過(guò)程

?--------（-1）銷售合--------?

開(kāi)證申請(qǐng)人（進(jìn)口^14）貨J5）貨受益人（出口

=7承運(yùn)人＜

力r"

（7

rd通

付

1(1通1

付

開(kāi)提（6）提

知交

款

知

款

證

或單

、

贖

贖

申

保

承

單

單

請(qǐng)

兌

兌

或

（3）開(kāi)議

⑸寄單索償通知行/保兌

開(kāi)證行/償付＜

----------------------------＞

（10）償付

一、訂立國(guó)際貿(mào)易買賣合同

信用證業(yè)務(wù)是以國(guó)際貨物買賣合同為基礎(chǔ)的，因此一筆信用證業(yè)務(wù)必

須先由開(kāi)證申請(qǐng)人和受益人就進(jìn)出口貨物的交易條件進(jìn)行磋商，達(dá)成

協(xié)議后訂立國(guó)際貨物買賣合同。合同中，明確規(guī)定買方以開(kāi)立信用證

方式支付貨款，其中一般還應(yīng)該規(guī)定開(kāi)證行的資信、信用證的種類、

金額、付款期限、到期日、到期地點(diǎn)、開(kāi)征日期等。

二、進(jìn)口商提出開(kāi)證申請(qǐng)

以信用證為支付方式的貿(mào)易合同簽訂后，進(jìn)口方必須在合同規(guī)定的期

限內(nèi)，或者合同簽訂后的合理期限內(nèi)，向本地信譽(yù)良好的銀行中請(qǐng)開(kāi)

立信用證。申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)，進(jìn)口商應(yīng)當(dāng)填寫開(kāi)證申請(qǐng)書和開(kāi)證保證書。

(一)開(kāi)證申請(qǐng)書

開(kāi)證申請(qǐng)人以訂立委托代理契約為目的的要約，申請(qǐng)人在要約中請(qǐng)求

銀行于特定條件下代付貨款、收取單據(jù)。當(dāng)開(kāi)證行接受了申請(qǐng)書，承

諾了要約的請(qǐng)求，開(kāi)證申請(qǐng)書便成為了開(kāi)征申請(qǐng)人和開(kāi)證行之間的契

約文件，具有法律效力。

開(kāi)證指示要盡可能單據(jù)化，使得銀行具有核查的依據(jù)。如果出現(xiàn)非單

據(jù)化條款，銀行將其視為無(wú)記載而忽略掉。

(二)開(kāi)證擔(dān)保書

申請(qǐng)人與開(kāi)證行達(dá)成的償付協(xié)議，主要規(guī)定雙方的權(quán)利與義務(wù)。開(kāi)證

申請(qǐng)書是銀行提供的，上面一般只記載了申請(qǐng)人的義務(wù)與開(kāi)證行的權(quán)

利以及免責(zé)事項(xiàng)：

(1)申請(qǐng)人在其付款前，開(kāi)證行對(duì)單據(jù)及其所代表的貨物具有所有

權(quán)，必要時(shí)開(kāi)證行可以出售貨物以抵付申請(qǐng)人的欠款。

(2)申請(qǐng)人承諾支付信用證下的費(fèi)用

(3)申請(qǐng)人明確遵循UCP500的要求

(4)申請(qǐng)人承諾在單據(jù)表面符合信用證規(guī)定的前提條件下，在規(guī)定

期限內(nèi)付款贖單。

五、背對(duì)被信用證(backtobackcredit)

如果信用證不允許轉(zhuǎn)讓，或者實(shí)際供貨人不接受買方國(guó)家銀行信用證

作為收款保障時(shí)，出口中間商則可以用以他為受益人的、并以他的往

來(lái)銀行付款的外國(guó)開(kāi)立的信用證作為抵押品，要求他的往來(lái)行開(kāi)立以

實(shí)際供貨人為受益人的信用證。也叫從屬信用證，或者抵押信用證。

六、循環(huán)信用證(revolvingcredit)

循環(huán)信用證的作用在于買賣雙方訂立長(zhǎng)期合同，并且均衡的分批交貨

的情況下，進(jìn)口方開(kāi)出此種信用證可以節(jié)省手續(xù)費(fèi)、保證金，出口方

也可以省去等待開(kāi)證和催證的麻煩。但是由于國(guó)際電訊的發(fā)達(dá)和費(fèi)用

的降低，循環(huán)信用證已經(jīng)不多見(jiàn)了。

保函(letterofguarantee)：銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)交易一方當(dāng)事

人要求，向交易的另一方開(kāi)出的、為保證該當(dāng)事人交易項(xiàng)下責(zé)任或者

義務(wù)的履行而做出的在一定期限內(nèi)承擔(dān)一定金額之負(fù)責(zé)人或者經(jīng)濟(jì)

賠償責(zé)任的書面付款保證承諾。

由于委托人未盡義務(wù)或者違約、過(guò)失。擔(dān)保人應(yīng)承擔(dān)的付款或者賠償

責(zé)任，有時(shí)是第一性付款責(zé)任，有時(shí)是第二性付款責(zé)任。第一性付款

責(zé)任(primaryobligation),即擔(dān)保人的償付責(zé)任獨(dú)立于委托人在交易

合同下的責(zé)任義務(wù)。只要保函規(guī)定的償付條件已經(jīng)具備，擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)

償付受益人的索償。第二性償付責(zé)任(secondaryobligation),即如果

委托人已經(jīng)履行合同下的責(zé)任義務(wù)，或者委托人根據(jù)交易合同條款，

經(jīng)權(quán)力機(jī)構(gòu)裁決，已經(jīng)解除了交易合同下的責(zé)任義務(wù)，擔(dān)保人也隨之

免除了償付責(zé)任。目前世界上很少使用第二性償付責(zé)任銀行保函，比

較通行擔(dān)保人第一性償付責(zé)任的銀行保函。

保函與擔(dān)保的區(qū)另!].

1.保函是書面的付款保證承諾，而擔(dān)保既可以是書面的，也可以

是口頭的。

2.保函是第三者以自己的信用來(lái)保證，也人的行為或者不行為，并

承諾一旦出現(xiàn)相反情況，保證進(jìn)行某種支付，而擔(dān)保既可以是擔(dān)

保人對(duì)他人行為或者不行為的保證，也可以是擔(dān)保對(duì)自己的行為

或者不行為的保證承諾。

3.擔(dān)保的范疇大于保函，除保函業(yè)務(wù)外，擔(dān)保還包括票據(jù)的保付、

信用證的保兌等業(yè)務(wù)。保函只是擔(dān)保的一種形式。

（四）反擔(dān)保人

在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交易中，委托人和受益人通常位于不同的國(guó)家或者地區(qū)，

由于受益人所在國(guó)法律的限制或者其他原因，受益人只能接受本國(guó)銀

行開(kāi)立的保函。這樣，委托人為了達(dá)成交易不得不請(qǐng)求當(dāng)?shù)氐囊患毅y

行轉(zhuǎn)托受益人所在國(guó)的一家銀行開(kāi)出保函。這種情況下，受益人所在

國(guó)的這家銀行就是擔(dān)保行，而接受委托人的請(qǐng)求向受益人所在國(guó)的銀

行發(fā)出開(kāi)立保函的委托指示同時(shí)保證在擔(dān)保人遭到索償時(shí)立即予以

償付的銀行為反擔(dān)保人。

1.有權(quán)要求申請(qǐng)人提供一定押金或者質(zhì)押品，有權(quán)拒絕作反擔(dān)保人。

2.一旦開(kāi)出反擔(dān)保函，就有義務(wù)按其承諾的條款受理?yè)?dān)保行的索償。

3.在處理?yè)?dān)保行的索償時(shí)，認(rèn)真審核是否符合反擔(dān)保函的有效期和

金額規(guī)定，如果反擔(dān)保函規(guī)定有單據(jù)的話，還要認(rèn)真審核。

4.如果發(fā)生賠償，有權(quán)向委托人追償，如果委托人不能在規(guī)定時(shí)間

內(nèi)償還款項(xiàng)，有權(quán)處理押金和質(zhì)押品。

5.有權(quán)不直接受理保函下受益人提出的任何索償/索賠。

四、銀行保函與跟單信用證的比較

（一）相同點(diǎn)

比較項(xiàng)目跟單信用證銀行保函

性質(zhì)是銀行應(yīng)申請(qǐng)人的要是銀行應(yīng)委托人的要求

求，向受益人開(kāi)立的有向受益人開(kāi)立的有條件

條件的付款承諾的支付擔(dān)保

信用基礎(chǔ)用銀行信用代替商'業(yè)信用銀行信用代替或者補(bǔ)

用，使受益人避免申請(qǐng)充商業(yè)信用，使受益人避

人不履行支付貨款的風(fēng)免或者減少因委托人不

險(xiǎn)履約而遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)

銀行對(duì)單據(jù)的有銀行對(duì)于單據(jù)真?zhèn)渭捌鋼?dān)保行對(duì)單據(jù)真?zhèn)渭捌?/p>

限責(zé)任法律效力，寄遞中遺失法律效力，寄遞中遺失等

等不負(fù)責(zé)任不負(fù)責(zé)任

（二）不同點(diǎn)

比較項(xiàng)目跟單信用證銀行保函

保證的對(duì)象為進(jìn)口方應(yīng)有的付款責(zé)可以為進(jìn)口方應(yīng)有的付

任作結(jié)算保證款責(zé)任或者借款人應(yīng)有

的還款責(zé)任作結(jié)算保證，

也可為出口方或者債務(wù)

人或有的賠款責(zé)任作結(jié)

算保證

銀行的付款責(zé)任開(kāi)征銀行負(fù)第一性付款擔(dān)保行負(fù)第一性付款責(zé)

責(zé)任任，有時(shí)負(fù)第二性付款責(zé)

任。

付款是否必然性每筆信用證一經(jīng)開(kāi)出，保函一經(jīng)開(kāi)出，擔(dān)保行并

開(kāi)征行必須憑單付款非每次必須付款，倘若債

務(wù)人盡到責(zé)任，擔(dān)保行不

需要付款

受益人索款對(duì)象受益人憑單向指定銀行在從屬性付款責(zé)任的保

或者開(kāi)征銀行索取貨函下受益人應(yīng)該先向委

款，無(wú)需向申請(qǐng)人索款。托人索款，當(dāng)委托人無(wú)力

付款時(shí)，再向擔(dān)保行索

款。

是否存在指定銀受益人與開(kāi)證行之間有受益人與擔(dān)保行之間沒(méi)

行一家被授權(quán)的指定銀行有另一家銀行

單據(jù)的提交路徑受益人多是把單據(jù)交給受益人把索賠書和違約

指定銀行，再由他把單聲明交到保函開(kāi)立地點(diǎn)

據(jù)轉(zhuǎn)遞給開(kāi)證銀行交給擔(dān)保行

是否提供融資對(duì)受益人的融資作用很沒(méi)有融資功能

明顯

權(quán)力的可轉(zhuǎn)讓可轉(zhuǎn)讓信用證下受益人除非保函有特殊規(guī)定，一

使用信用證權(quán)力可以轉(zhuǎn)般情況下受益人在保函

讓索賠權(quán)利是不可轉(zhuǎn)讓的。

費(fèi)用開(kāi)證銀行掌握物權(quán)單據(jù)擔(dān)保行只憑索賠書和違

遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)很小，約聲明等單據(jù)符合保函

因而收取的手續(xù)費(fèi)比保條款即付款，不了解單據(jù)

函少與事實(shí)情況是否相符，常

會(huì)遇到糾紛，付款帶有風(fēng)

險(xiǎn)，所以保函手續(xù)費(fèi)比信

用證高。

（二）留置金保函或者保留金保函（retentionmoneyguarantee）

在大型機(jī)械設(shè)備的進(jìn)出口以及國(guó)際承包工程中，進(jìn)口方或者工程業(yè)主

在支付貨款或者工程款時(shí)，常常規(guī)定先支付合同金額的90-95%,其

余5-10%等到設(shè)備安裝完畢運(yùn)轉(zhuǎn)良好，經(jīng)過(guò)買方驗(yàn)收后再支付。這一

小部分余額叫做保留金或者留置金，如發(fā)現(xiàn)機(jī)械設(shè)備、品質(zhì)、規(guī)格與

合同規(guī)定不相符，雙方洽商減價(jià)，便從保留金中間扣抵。

由于項(xiàng)目涉及金額比較大，壓占了資金，出口商或者承包商希望提前

收回這部分款項(xiàng)。留置金保函就是為對(duì)這部分尾款的提前收回做出的

承諾擔(dān)保。出口商或者承包商向銀行申請(qǐng)開(kāi)出的一進(jìn)口商或者工程業(yè)

主為受益人的保函，保證在提前收回尾款后，如果賣方提供的貨物或

者承包工程達(dá)不到合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，出口商或者承包商將把這

部分留置款退回給進(jìn)口商或者工程業(yè)主，否則，擔(dān)保銀行將給與賠償。

保函金額就是保留金的金額。

五、對(duì)銷貿(mào)易類保函

對(duì)銷貿(mào)易（countertrade）：在互惠的前提下，由兩個(gè)或者兩個(gè)以上

的貿(mào)易方達(dá)成協(xié)議,規(guī)定一方的進(jìn)口產(chǎn)品可以部分或者全部以相對(duì)的

出口產(chǎn)品來(lái)支付。實(shí)質(zhì)是進(jìn)口和出口相結(jié)合的方式。

（一）補(bǔ)償貿(mào)易保函（guaranteeforcompensationtrade）

在補(bǔ)償貿(mào)易中，提供設(shè)備、技術(shù)一方為了防止以為對(duì)方不能按期、如

數(shù)的補(bǔ)償其設(shè)備、技術(shù)價(jià)款以及利息，自己可能遭受經(jīng)濟(jì)損失，往往

會(huì)要求引進(jìn)設(shè)備、技術(shù)的一方提供銀行保函。設(shè)備進(jìn)口方向設(shè)備供應(yīng)

方提供銀行擔(dān)保，向其保證：如進(jìn)口方在收到與合同相符的設(shè)備后，

未能以該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品，按合同規(guī)定返銷出口給設(shè)備供應(yīng)方或者其

指定的第三者，以償付進(jìn)口設(shè)備的價(jià)款，又不能以現(xiàn)匯付款以及附加

利息，擔(dān)保行要按照保函金額加利息賠付給設(shè)備供應(yīng)方。這種保函叫

做補(bǔ)償貿(mào)易保函。

補(bǔ)償貿(mào)易保函實(shí)際上是延期付款保函的一種延伸，仍然屬于貨款保付

的擔(dān)保范疇，但是由于補(bǔ)償貿(mào)易的特殊性，又不同于延期付款保函。

主要區(qū)別：補(bǔ)償貿(mào)易下支付行為的發(fā)生與否同設(shè)備或者技術(shù)提供方隊(duì)

補(bǔ)償產(chǎn)品回購(gòu)義務(wù)的履行與否相掛鉤，而不象一般進(jìn)口合同下的延期

支付保函只是對(duì)產(chǎn)品買斷的支付提供保證。保函金額通常為設(shè)備價(jià)款

金額加利息，擔(dān)保人的擔(dān)保責(zé)任根據(jù)進(jìn)口設(shè)備方向設(shè)備供應(yīng)方提供產(chǎn)

品的金額而相應(yīng)遞減。

（二）加工/裝配貿(mào)易保函（letterofguaranteefor

assembling/processingtrade）

在來(lái)料加工或者來(lái)件裝配業(yè)務(wù)中，進(jìn)料方（進(jìn)件方）向供料方（供件

方）提供銀行擔(dān)保，向其保證如果進(jìn)料方（進(jìn)件方）收到與合同相符

的原料或元件后，未能以該原料或者元件加工或裝配，并按合同規(guī)定

將成品交付供料方或者供件方或者指定的第三人。又不能以現(xiàn)匯償付

來(lái)料或者來(lái)見(jiàn)價(jià)款以及附加的利息。擔(dān)保行就要按照保函金額加利息

賠付供料方（供件方）。

（二）關(guān)稅保付保函Qellerofcuslomsguamnlee）

承包工程公司在國(guó)外施工，需要將施工器械運(yùn)進(jìn)工程所在地國(guó)家，在

運(yùn)入該國(guó)時(shí)，該國(guó)海關(guān)可以退還這筆稅金。承包方為了避免墊付這筆

稅款，常要求銀行向工程所在國(guó)海關(guān)出具擔(dān)保，向其保證如果承包方

在工程完畢后，未將施工器材撤離該國(guó)，由擔(dān)保行支付這筆稅金，這

就叫做關(guān)稅保付保函，又叫做“臨時(shí)進(jìn)口保函”

備用信用證（standbyletterofcredit）：銀行根據(jù)商業(yè)合約一方當(dāng)事

人的要求而向另一方當(dāng)事人所出具的，目的在于保證申請(qǐng)人履行某種

義務(wù)并在該方為履約時(shí)，憑受益人所提交的表面上單單一致、單證一

致的單據(jù)或者文件代替委托人做出一定支付金額的書面付款保證承

諾。

備用信用證是獨(dú)立性的擔(dān)保，一經(jīng)開(kāi)出，就與作為其依據(jù)的基礎(chǔ)合同

獨(dú)立，開(kāi)證行在履行信用證項(xiàng)下的義務(wù)時(shí)：不能以基礎(chǔ)合同為條件。

（四）保釋金保函（letterofbailguarantee）

載運(yùn)貨物的船只或者其他運(yùn)輸工具，由于船方或者運(yùn)輸公司責(zé)任造成

貨物短缺、殘損，使得貨主遭受損失，或者因?yàn)榕鲎彩鹿试斐韶浿骰?/p>

者他人損失，在確定賠償責(zé)任前，被當(dāng)?shù)胤ㄔ合铝罹胁?，需要交納保

釋金才能放行?？捎纱交蛘哌\(yùn)輸公司向當(dāng)?shù)胤ㄍヌ峁┿y行擔(dān)保，向

其保證如船方或運(yùn)輸公司不能按法庭判決賠償貨主或者受損方所受

損失，擔(dān)保行賠償。

三、備用信用證的業(yè)務(wù)流程

備用信用證的業(yè)務(wù)流程和跟單信用證大體相同，主要經(jīng)過(guò)以下幾個(gè)步

驟：

1.開(kāi)證申請(qǐng)人根據(jù)基礎(chǔ)合同的規(guī)定向銀行申請(qǐng)開(kāi)立備用信用證。

2.開(kāi)證銀行認(rèn)真審查后，開(kāi)出備用信用證，并通過(guò)通知行向受益人

通知備用信用證。

3.如果開(kāi)證申請(qǐng)人按基礎(chǔ)合同履行了義務(wù)，開(kāi)證銀行就不必因?yàn)殚_(kāi)

出備用信用證而履行付款責(zé)任，其擔(dān)保責(zé)任在備用信用證到期時(shí)解

除；如果開(kāi)證申請(qǐng)人違約，受益人可以根據(jù)信用證的規(guī)定提交單據(jù)和

文件向銀行索賠。

4.開(kāi)證銀行在收到索賠文件之后，認(rèn)真審查，向受益人付款。

5.開(kāi)證銀行付款后，可以向申請(qǐng)人索賠，申請(qǐng)人有義務(wù)償還。

四、銀行保函與備用信用證的比較

（一）相同點(diǎn)

1.當(dāng)事人基本相同

2.兩者都是以基礎(chǔ)合同為依據(jù)開(kāi)立的。

3.處理的不是貨物，而是單據(jù)。

（二）不同點(diǎn)

1.適用的國(guó)際慣例不同。

2.要求的單據(jù)不同。備用信用證一般要求受益人在索賠時(shí)應(yīng)提交即

期匯票以及表明申請(qǐng)人未能履行合約的書面聲明。銀行保函不要求提

交匯票，擔(dān)保銀行僅憑受益人提交的書面索償以及證明申請(qǐng)人違約的

聲明就付款。

3.付款依據(jù)不同。銀行保函的付款依據(jù)是有關(guān)合同或者某項(xiàng)承諾沒(méi)

有履行，因此擔(dān)保銀行在確立是否付款時(shí)可能被牽扯到商務(wù)合同中。

備用信用證的付款依據(jù)是受益人在信用證有效期內(nèi)按信用證規(guī)定提

供的聲明或單據(jù)，銀行與開(kāi)證申請(qǐng)人和受益人之間的合同無(wú)關(guān)。

4.備用信用證是獨(dú)立性的擔(dān)保，銀行保函可以是獨(dú)立的，也可以是

從屬性的。

5.到期地點(diǎn)不同。銀行保函的到期地點(diǎn)通常在擔(dān)保銀行所在地，而

備用信用證由于可以經(jīng)過(guò)第三者議付、承兌或者付款，所以到期地點(diǎn)

可以在開(kāi)證銀行所在地，也可以在受益人所在地。

五、跟單信用證與備用信用證比較

（一）相同點(diǎn)

1.開(kāi)證銀行都負(fù)有第一性的付款責(zé)任

2.都是信用證

3.都是以銀行信用為基礎(chǔ)，都是用于補(bǔ)充商業(yè)信用的不足。

（二）不同點(diǎn)

1.跟單信用證一般只用于貿(mào)易結(jié)算，而備用信用證主要用于各種信

用擔(dān)?；蛘叻秦浛罱Y(jié)算。最普遍的是用作投標(biāo)、履約以及賒購(gòu)、賒銷

業(yè)務(wù)，還可以為發(fā)行商業(yè)票據(jù)作擔(dān)保。

2.跟單信用證在對(duì)貨物的運(yùn)轉(zhuǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)進(jìn)行融資時(shí)，一般都憑出示代

表貨權(quán)的單據(jù)付款；而備用信用證一般是無(wú)抵押的銀行信用，多數(shù)情

況下，銀行只憑一張違約說(shuō)明和書面索償付款。

3.跟單信用證的支付在正常情況下是必然發(fā)生的，而備用信用證下

的支付有時(shí)具有偶然性。

4.跟單信用證可以轉(zhuǎn)讓，備用信用證不可以。

5.跟單信用證多數(shù)為非己付的信用證；備用信用證多數(shù)為己付。

商業(yè)發(fā)票(commercialinvoice)：出口商對(duì)進(jìn)口商開(kāi)立的發(fā)貨價(jià)目清

單，它全面反映合同內(nèi)容，是買賣雙方記賬的依據(jù)，也是進(jìn)出口報(bào)關(guān)

交稅的總說(shuō)明。商業(yè)發(fā)票是一筆業(yè)務(wù)的全面反映，內(nèi)容包括商品的名

稱、規(guī)格、價(jià)格、數(shù)量、金額、包裝等，同時(shí)也是進(jìn)口商辦理進(jìn)口報(bào)

關(guān)不可缺少的文件，因此商業(yè)發(fā)票是全套出口單據(jù)的核心。

發(fā)票的功能：

1.是整套出口單據(jù)的中心及其填制和審核的依據(jù)，通常發(fā)票需對(duì)所

裝貨物的情況作全面地描述，因而在全部單據(jù)中起中心單據(jù)的作用。

2.便于進(jìn)、出口商核對(duì)已發(fā)貨物是否符合合同或者信用證規(guī)定，單

據(jù)是履約情況的書面證明，發(fā)票是由賣方為說(shuō)明自己履約情況而提供

的依據(jù)。

3.作為進(jìn)出雙方記賬的依據(jù)。

4.在出口地和進(jìn)口地作為報(bào)關(guān)、清關(guān)以及納稅的依據(jù)。

5.在不用匯票的情況下，可以代替匯票作為付款依據(jù)。

6.憑光票付款時(shí)，通常用以明確有關(guān)交易的細(xì)節(jié)。

7.可以作為索賠、理賠的憑據(jù)。

(三)領(lǐng)事發(fā)票(consularinvoice)

又叫做簽證發(fā)票。是按照某些國(guó)家法令規(guī)定，出口商對(duì)其國(guó)家輸入貨

物時(shí)必須取得進(jìn)口國(guó)在出口國(guó)或者其領(lǐng)近地區(qū)的領(lǐng)事簽證的作為裝

運(yùn)單據(jù)一部分和貨物進(jìn)口報(bào)關(guān)的前提條件之一的特殊發(fā)票。

領(lǐng)事發(fā)票是由進(jìn)口國(guó)領(lǐng)事館制定一種固定發(fā)票格式，要求賣方填寫后

由領(lǐng)事簽章證實(shí)，交買方憑辦報(bào)關(guān)進(jìn)口等手續(xù)。領(lǐng)事發(fā)票的作用一是

以領(lǐng)事發(fā)票代替產(chǎn)地證明書，以便核定貨物的原產(chǎn)地，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)不

同國(guó)家的商品征收差別待遇關(guān)稅；二是以領(lǐng)事發(fā)票代替進(jìn)口許可證，

課稅防止傾銷。

領(lǐng)事發(fā)票給國(guó)際貿(mào)易帶來(lái)一些不便。所以我國(guó)除了首都北京之外，一

般不接受前述零時(shí)發(fā)票的要求，一般也不接受領(lǐng)事簽證。如果國(guó)外要

求領(lǐng)事簽證，應(yīng)該按商務(wù)部有關(guān)的規(guī)定辦理或要求其修改為中國(guó)貿(mào)促

會(huì)或者出入境檢驗(yàn)檢疫局簽證代之。

<-)租約并入提單制度

租船提單因?yàn)槌钟腥说牟煌哂胁煌δ堋?/p>

如果承租人持有提單，租約本身就是貨運(yùn)合同，如果租約與提單有不

同規(guī)定，承租人與出租人的權(quán)利義務(wù)應(yīng)該以租約為準(zhǔn)，此時(shí)提單僅為

接管貨物的收據(jù)與提貨憑證，失去了作為運(yùn)輸合同證明的功能。

如果裝讓到第三人手中，就成為該持有人與承運(yùn)人之間的貨運(yùn)合同，

為了使租約約束與非租約當(dāng)事人的收貨人，消除提單與租約的矛盾，

航次租約下的貨物裝船后，船長(zhǎng)往往在提單上加個(gè)批注，一般將租約

中所有的免責(zé)條款或者條件天寬或者運(yùn)費(fèi)條款或?qū)⑺麄內(nèi)坎⑷胩?/p>

單，以此約束發(fā)貨人或者收貨人，此為租約并入提單制度。這也是租

約提單無(wú)背面條款的主要原因。

(一)基本險(xiǎn)別

1.平安險(xiǎn)(freefromparticularaverage,F.P.A)

單獨(dú)海損部負(fù)責(zé)賠償，因此，平安險(xiǎn)的原來(lái)保障范圍只賠償全部損失。

但在長(zhǎng)期實(shí)踐過(guò)程中對(duì)平安險(xiǎn)的責(zé)任范圍進(jìn)行了補(bǔ)充和修訂\當(dāng)前平

安險(xiǎn)的責(zé)任范圍已經(jīng)超出只賠償全損的限制。概括起來(lái)，這一險(xiǎn)別的

責(zé)任范圍主要包括：

(1)被保貨物在運(yùn)輸途中由于惡劣氣候、雷電、海嘯、地震、洪水

等自然災(zāi)害造成整批貨物的全部損失或者推定損失。

(2)由于運(yùn)輸工具擱淺、觸礁、沉沒(méi)、互撞、與水流或其他物體碰

撞以及失火、爆炸等意外事故造成貨物的全部損失或者推定損失。

(3)在運(yùn)輸工具已經(jīng)發(fā)生擱淺、觸礁、沉沒(méi)、焚毀等意外事故的情

況下，貨物在此前后在海上遭受惡劣氣候、雷電、海嘯等自然災(zāi)害所

造成的部分損失。

(4)在裝卸或者轉(zhuǎn)運(yùn)時(shí)由于一件或者數(shù)件貨物落海造成的全部或部

分損失。

(5)被保險(xiǎn)人對(duì)遭受保險(xiǎn)責(zé)任范圍危險(xiǎn)的貨物采取搶救、防止或減

少貨損的措施而支付的合理費(fèi)用，但以不超過(guò)該批被救貨物的保險(xiǎn)金

額為限。

(6)運(yùn)輸工具遭遇海難后，在避難港由于卸貨所引起的損失以及在

中途港、避難港由于卸貨、存?zhèn)}以及運(yùn)送貨物所產(chǎn)生的特別費(fèi)用。

(7)共同海損的損失和救助費(fèi)用。

(8)運(yùn)輸契約訂有“船舶互撞條款”，根據(jù)該條款規(guī)定的由貨方償還

船方的損失。

2.水漬險(xiǎn)(withparticularaverage)

也叫單獨(dú)海損賠償，水漬險(xiǎn)的責(zé)任范圍除了包括上列“平安險(xiǎn)”的各

項(xiàng)責(zé)任外，還負(fù)責(zé)被保險(xiǎn)貨物由于惡劣氣候、雷電、海嘯、地震、洪

水等自然災(zāi)害所造成的部分損失。

3.一切險(xiǎn)(allrisks)

責(zé)任范圍除了包括“平安險(xiǎn)”和“水漬險(xiǎn)"的所有責(zé)任外，還包括了

貨物在運(yùn)輸過(guò)程中由于外來(lái)原因所導(dǎo)致的全部或者部分損失以及11

種一般附加險(xiǎn)，但不包括特別附加險(xiǎn)，也不包括由于延遲或所保貨物

本質(zhì)上的缺點(diǎn)和特性所導(dǎo)致的損失或費(fèi)用。

在上述三種險(xiǎn)別中，明確規(guī)定了除外責(zé)任(exclusion),即保險(xiǎn)公司

明確規(guī)定不予承保的損失和費(fèi)用。

產(chǎn)地證明書(certificateoforigin)：證明貨物原產(chǎn)地和制造地的文件,

也是進(jìn)口國(guó)海關(guān)采取不同的國(guó)別政策和關(guān)稅待遇的依據(jù)。

福費(fèi)廷（forfaiting）：又叫票據(jù)包買或者票據(jù)買斷，是指包買商隊(duì)貿(mào)

易項(xiàng)下未到期的銀行匯票或者本票進(jìn)行無(wú)追索權(quán)的貼現(xiàn)，從而為出口

商融資的一種方式。具體而言，福費(fèi)廷是指在延期付款的國(guó)際貿(mào)易中,

出口商把進(jìn)口商承兌并經(jīng)過(guò)進(jìn)口地銀行擔(dān)?；蛘哌M(jìn)口銀行承兌的期

限在半年以上（一般為5-10年，現(xiàn)在期限為1月-10年）的遠(yuǎn)期匯票

或本票，以貼現(xiàn)方式無(wú)追索權(quán)地售給包買商，以實(shí)現(xiàn)提前取得現(xiàn)款的

一種融資方式。

2.特點(diǎn)

（1）以資本性商品為主。福費(fèi)廷業(yè)務(wù)辦理后，出口商即解除經(jīng)濟(jì)責(zé)

任，只在產(chǎn)品的質(zhì)量和可靠性上對(duì)進(jìn)口商負(fù)責(zé)，而包買商則要負(fù)責(zé)收

款，而且對(duì)出口商無(wú)追索權(quán)。

（2）無(wú)追索權(quán)的貼現(xiàn)。包買商在下列情況下保留追索權(quán)：第一，開(kāi)

證行因止付令不能償付到期票據(jù)；第二，出口商涉嫌詐騙。

（3）一種固定利率的中長(zhǎng)期出口貿(mào)易融資方式，而且涉及金額大。

融資期限的長(zhǎng)短，主要取決于有關(guān)國(guó)家的地區(qū)的風(fēng)險(xiǎn)。福費(fèi)廷采取固

定利率，便于出口商固定風(fēng)險(xiǎn)和收益。正因?yàn)榻灰椎慕痤~大、期限長(zhǎng),

所以，包買商嚴(yán)格進(jìn)口商以及進(jìn)口地銀行的資格審查，并要求票據(jù)必

須有進(jìn)口地第一流銀行的擔(dān)保。

（4）業(yè)務(wù)比較復(fù)雜，收費(fèi)較高。福費(fèi)廷的費(fèi)用主要包括貼現(xiàn)利息、

承諾費(fèi)、寬限期貼息。貼現(xiàn)率一般分為復(fù)利貼現(xiàn)率和直接貼現(xiàn)率兩種,

直接貼現(xiàn)就是單利計(jì)算。寬限期貼息是包買商為了補(bǔ)償票據(jù)到期日與

實(shí)際收款日之間可能出現(xiàn)的付款延期帶來(lái)的損失而向出口商收取的

費(fèi)用。

（二）福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的當(dāng)事人

福費(fèi)廷業(yè)務(wù)作為出口融資方式，涉及四方當(dāng)事人，即出口商、進(jìn)口商、

包買商、進(jìn)口地銀行（擔(dān)保行或者承兌行）

1.福費(fèi)廷業(yè)務(wù)對(duì)出口商的好處

（1）增加貿(mào)易機(jī)會(huì)。出口商能以延期付款的條件促成與進(jìn)口商的交

易，既可以增加出口商品的競(jìng)爭(zhēng)力，又可以避免因進(jìn)口商資金短缺無(wú)

法開(kāi)展貿(mào)易的局面，從而增加貿(mào)易機(jī)會(huì)，擴(kuò)大出口。

（2）避免各類風(fēng)險(xiǎn)。出口商在辦埋福費(fèi)廷業(yè)務(wù)后，不再承擔(dān)遠(yuǎn)期收

款可能產(chǎn)生利率、匯率、客戶信用、國(guó)家甚至不可抗力等產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）改善現(xiàn)金流量。應(yīng)收賬款變?yōu)楫?dāng)期現(xiàn)金流入，有利于出口商改

善財(cái)務(wù)狀況和清償能力，從而進(jìn)一步提高籌資能力。

（4）避免資金占用。辦理福費(fèi)廷'業(yè)務(wù)可以使得出口商在交貨或者提

供服務(wù)后，立即得到償付，從而避免了資金占用，增強(qiáng)了企業(yè)活力。

出口商也不用承擔(dān)資產(chǎn)管理和應(yīng)收賬款回收工作所產(chǎn)生的費(fèi)用，從而

大大降低了管理費(fèi)用。

(5)實(shí)現(xiàn)價(jià)格轉(zhuǎn)移。由于福費(fèi)廷采用固定利率，可以使得出口商提

前了解包買商的報(bào)價(jià)并相應(yīng)將成本轉(zhuǎn)移到價(jià)格中去，從而降低融資成

本。

(6)提前辦理外匯核銷和出口退稅。票據(jù)已經(jīng)貼現(xiàn)，出口商便可以

獲得出口收匯核銷專用聯(lián)以及結(jié)匯稅單，從而可以提前辦理收匯核銷

和申請(qǐng)退稅。

(7)福費(fèi)廷業(yè)務(wù)還可以為出口商保密，有利于保護(hù)出口企業(yè)的利