財(cái)務(wù)資金借支管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)資金管理，規(guī)范借支行為，提高資金使用效率，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工。（三）基本原則1.計(jì)劃性原則：借支資金必須有明確的用途和合理的預(yù)算安排，確保借支資金用于公司正常業(yè)務(wù)活動(dòng)。2.必要性原則：嚴(yán)格控制借支范圍，只允許因業(yè)務(wù)需要方可借支，嚴(yán)禁非必要借支。3.審批原則：借支資金需按規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得借支。4.及時(shí)歸還原則：借支人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)歸還借支資金，不得無(wú)故拖欠。二、借支范圍（一）因公出差借支差旅費(fèi)員工因公務(wù)需要到外地出差，可借支差旅費(fèi)，用于支付交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。（二）零星采購(gòu)借支備用金因工作需要進(jìn)行零星采購(gòu)的部門或個(gè)人，可借支一定金額的備用金，用于日常小額采購(gòu)。（三）業(yè)務(wù)招待借支費(fèi)用因業(yè)務(wù)需要進(jìn)行招待活動(dòng)的，可借支業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，用于支付招待客戶的餐飲、禮品等費(fèi)用。（四）其他特殊情況借支因突發(fā)緊急業(yè)務(wù)或其他特殊原因，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借支資金用于相關(guān)業(yè)務(wù)支出。三、借支流程（一）填寫借支申請(qǐng)單借支人需填寫《借支申請(qǐng)單》，詳細(xì)注明借支日期、借支金額、借支用途、預(yù)計(jì)還款日期等信息，并簽字確認(rèn)。（二）部門負(fù)責(zé)人審批借支人所在部門負(fù)責(zé)人對(duì)借支事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字批準(zhǔn)。（三）財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門對(duì)借支申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核借支金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)、借支用途是否符合規(guī)定等。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字。（四）公司領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)借支金額大小，按照公司授權(quán)審批制度，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。借支金額較大的，需經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。（五）借支款項(xiàng)支付審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)《借支申請(qǐng)單》辦理借支款項(xiàng)支付手續(xù)，將資金支付到借支人指定的賬戶。四、差旅費(fèi)借支管理（一）差旅費(fèi)借支標(biāo)準(zhǔn)1.交通費(fèi)用：根據(jù)出差地點(diǎn)、交通工具等級(jí)等標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，具體標(biāo)準(zhǔn)按照公司《差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。2.住宿費(fèi)用：按照不同地區(qū)、不同職級(jí)設(shè)定住宿標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)按照公司《差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。3.餐飲補(bǔ)貼：根據(jù)出差天數(shù)和地區(qū)給予相應(yīng)的餐飲補(bǔ)貼，具體標(biāo)準(zhǔn)按照公司《差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。（二）差旅費(fèi)借支審批1.短期出差（不超過(guò)[X]天）：借支金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；借支金額在[X]元以上的，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.長(zhǎng)期出差（超過(guò)[X]天）：借支金額在[X]元以下的，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；借支金額在[X]元以上的，需經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。（三）差旅費(fèi)報(bào)銷與歸還1.出差結(jié)束后，借支人應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，并附上相關(guān)票據(jù)。2.財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷單據(jù)，按照公司《差旅費(fèi)管理辦法》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷金額與借支金額的差額多退少補(bǔ)。3.借支人應(yīng)將多余的借支款項(xiàng)及時(shí)歸還財(cái)務(wù)部門，如未能按時(shí)歸還，財(cái)務(wù)部門將從借支人工資中扣除。五、零星采購(gòu)借支備用金管理（一）備用金借支標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)采購(gòu)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和頻繁程度，設(shè)定不同部門或個(gè)人的備用金借支限額。備用金借支限額一般不超過(guò)[X]元，特殊情況經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可適當(dāng)提高。（二）備用金借支審批1.借支備用金金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；借支金額在[X]元以上的，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.備用金借支期限一般為[X]個(gè)月，到期應(yīng)及時(shí)歸還或辦理續(xù)借手續(xù)。（三）備用金使用與報(bào)銷1.借支人使用備用金進(jìn)行零星采購(gòu)時(shí)，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，并在發(fā)票上注明用途、采購(gòu)日期等信息。2.采購(gòu)?fù)瓿珊?，借支人?yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，并附上相關(guān)發(fā)票、采購(gòu)清單等憑證。3.財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷單據(jù)，按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷金額與備用金借支金額的差額多退少補(bǔ)。（四）備用金清理1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)備用金進(jìn)行清理，每年[X]月底前，通知借支人辦理備用金歸還或續(xù)借手續(xù)。2.對(duì)于長(zhǎng)期未使用的備用金或逾期未歸還的備用金，財(cái)務(wù)部門將從借支人工資中扣除。3.借支人離職時(shí)，必須結(jié)清備用金借款，否則不予辦理離職手續(xù)。六、業(yè)務(wù)招待借支費(fèi)用管理（一）業(yè)務(wù)招待借支標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用借支應(yīng)嚴(yán)格控制，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際需要確定借支金額，單次借支金額一般不超過(guò)[X]元。（二）業(yè)務(wù)招待借支審批1.借支業(yè)務(wù)招待費(fèi)用時(shí)，借支人需填寫《業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單》，詳細(xì)說(shuō)明招待對(duì)象、招待事由、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息，并簽字確認(rèn)。2.《業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批。借支金額較大的，需經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷1.業(yè)務(wù)招待活動(dòng)結(jié)束后，借支人應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，并附上相關(guān)發(fā)票、消費(fèi)清單等憑證。2.財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷單據(jù)，按照公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)用相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷金額不得超過(guò)審批金額，超出部分由借支人自行承擔(dān)。（四）業(yè)務(wù)招待費(fèi)用監(jiān)督1.公司審計(jì)部門定期對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)，檢查業(yè)務(wù)招待活動(dòng)的真實(shí)性、合理性以及費(fèi)用報(bào)銷的合規(guī)性。2.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)部門將提出整改意見(jiàn)，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。七、其他特殊情況借支管理（一）突發(fā)緊急業(yè)務(wù)借支因突發(fā)緊急業(yè)務(wù)需要借支資金的，借支人應(yīng)填寫《緊急業(yè)務(wù)借支申請(qǐng)單》，詳細(xì)說(shuō)明緊急業(yè)務(wù)情況、借支金額及用途等信息，并在申請(qǐng)單上注明“緊急”字樣。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)特事特辦緊急審批。借支人應(yīng)在業(yè)務(wù)結(jié)束后[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷歸還手續(xù)。（二）其他特殊原因借支因其他特殊原因借支資金的，借支人需提供詳細(xì)的情況說(shuō)明及相關(guān)證明材料，按照公司正常借支流程進(jìn)行審批。借支期限和還款方式由審批領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)實(shí)際情況確定。八、借支資金的歸還（一）按時(shí)歸還借支人應(yīng)嚴(yán)格按照借支申請(qǐng)時(shí)預(yù)計(jì)的還款日期歸還借支資金。如因特殊原因無(wú)法按時(shí)歸還，應(yīng)提前向?qū)徟I(lǐng)導(dǎo)說(shuō)明情況并申請(qǐng)延期歸還。（二）逾期處理1.對(duì)于逾期未歸還的借支資金，財(cái)務(wù)部門將按日計(jì)算逾期利息，逾期利息率為[X%]。2.逾期超過(guò)[X]個(gè)工作日仍未歸還的，財(cái)務(wù)部門將從借支人工資中扣除借支本金、逾期利息及其他相關(guān)費(fèi)用。3.對(duì)于多次逾期未歸還借支資金的員工，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分，直至解除勞動(dòng)合同。九、監(jiān)督與檢查（一）財(cái)務(wù)部門監(jiān)督財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)借支資金的使用情況進(jìn)行日常監(jiān)督，定期核對(duì)借支賬目，確保借支資金使用合規(guī)、手續(xù)完備。（二）審計(jì)部門檢查公司審計(jì)部門定期對(duì)借支資金的管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查借支審批流程是否規(guī)范、借支資金是否按規(guī)定用途使用、是否及時(shí)歸還等。（三）違規(guī)處理對(duì)于發(fā)現(xiàn)的借支資金違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：1.對(duì)于未按規(guī)定審批流程借支的，責(zé)令借支人立即糾正，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育。2.對(duì)于借支資金用于非規(guī)定用途或挪用的，責(zé)令限期歸還，并按照公司規(guī)定給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰