財(cái)政完善權(quán)責(zé)管理制度一、總則（一）目的為了進(jìn)一步完善公司財(cái)政權(quán)責(zé)管理制度，明確各部門及崗位在財(cái)政管理方面的職責(zé)與權(quán)限，規(guī)范財(cái)政工作流程，提高財(cái)政管理效率，保障公司財(cái)政安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司的全體員工。（三）基本原則1.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確各崗位在財(cái)政管理中的權(quán)力和責(zé)任，確保權(quán)力與責(zé)任相匹配，避免出現(xiàn)權(quán)力與責(zé)任脫節(jié)的情況。2.相互制約原則：各項(xiàng)財(cái)政業(yè)務(wù)的處理過程中，不同崗位之間應(yīng)形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止錯(cuò)誤和舞弊行為的發(fā)生。3.規(guī)范透明原則：財(cái)政管理制度和流程應(yīng)明確、規(guī)范，各項(xiàng)操作應(yīng)公開透明，便于員工理解和執(zhí)行，同時(shí)接受內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)督。4.效率效益原則：在確保財(cái)政管理規(guī)范、安全的前提下，優(yōu)化工作流程，提高工作效率，降低管理成本，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益的最大化。二、財(cái)政管理職責(zé)與權(quán)限劃分（一）財(cái)務(wù)管理部門職責(zé)與權(quán)限1.職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)政管理制度的制定、修訂和完善，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。組織編制公司年度預(yù)算、季度預(yù)算調(diào)整計(jì)劃和月度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，提出改進(jìn)建議。負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，合理安排資金，提高資金使用效率，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，及時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送工作，定期向公司管理層、股東及相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)工作的組織和協(xié)調(diào)，配合內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，推進(jìn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的優(yōu)化和升級(jí)，提高財(cái)務(wù)管理信息化水平。參與公司重大投資、融資、并購等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)決策，提供專業(yè)的財(cái)務(wù)意見和建議。完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。2.權(quán)限有權(quán)制定和修訂公司財(cái)務(wù)管理制度、流程和操作規(guī)范，但需報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。有權(quán)對(duì)公司各部門的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，提出整改意見和建議。有權(quán)審核公司各項(xiàng)費(fèi)用支出、資金使用申請(qǐng)等財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度和規(guī)定的事項(xiàng)予以拒絕。有權(quán)參與公司重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的前期調(diào)研、方案制定和決策過程，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。有權(quán)要求公司各部門提供與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的資料和信息，以便準(zhǔn)確進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。（二）各部門負(fù)責(zé)人職責(zé)與權(quán)限1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門年度預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，確保本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。負(fù)責(zé)審核本部門各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷、資金使用申請(qǐng)等財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的管理，包括資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)和處置等，確保資產(chǎn)的安全和完整。配合財(cái)務(wù)管理部門開展財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。負(fù)責(zé)本部門財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決本部門存在的財(cái)務(wù)問題。組織本部門員工學(xué)習(xí)和遵守公司財(cái)務(wù)管理制度，提高員工的財(cái)務(wù)管理意識(shí)。完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與本部門財(cái)務(wù)相關(guān)的工作。2.權(quán)限在公司下達(dá)的年度預(yù)算范圍內(nèi)，有權(quán)自主安排本部門的費(fèi)用支出和資金使用，但需符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。有權(quán)對(duì)本部門的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，提出改進(jìn)意見和建議。有權(quán)參與公司財(cái)務(wù)管理制度的制定和修訂，提出與本部門相關(guān)的意見和建議。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)與權(quán)限1.職責(zé)按照公司財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算規(guī)范，負(fù)責(zé)具體的財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報(bào)表生成等。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的日常操作和維護(hù)，確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行。協(xié)助財(cái)務(wù)管理部門完成預(yù)算編制、執(zhí)行監(jiān)控、財(cái)務(wù)審計(jì)等工作。負(fù)責(zé)與公司內(nèi)部各部門及外部相關(guān)單位的財(cái)務(wù)溝通和協(xié)調(diào)工作。及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作任務(wù)。2.權(quán)限在授權(quán)范圍內(nèi)，有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)核算工作中的具體業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，但需遵循公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核和把關(guān)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)。有權(quán)參與公司財(cái)務(wù)管理制度和流程的優(yōu)化和改進(jìn)工作，提出合理化建議。三、財(cái)政預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)管理部門組織各部門編制下一年度預(yù)算草案。各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)計(jì)劃和歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合市場(chǎng)情況和政策變化，詳細(xì)編制本部門的收入、成本、費(fèi)用等預(yù)算項(xiàng)目。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則。首先由公司管理層提出預(yù)算編制的總體要求和目標(biāo)，然后各部門根據(jù)總體要求編制本部門預(yù)算草案，上報(bào)財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見后反饋給各部門。各部門根據(jù)反饋意見對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，再次上報(bào)財(cái)務(wù)管理部門。經(jīng)過多次溝通和協(xié)調(diào)，最終形成公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。3.預(yù)算草案應(yīng)包括預(yù)算報(bào)表和預(yù)算說明兩部分。預(yù)算報(bào)表應(yīng)詳細(xì)列示各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤、資產(chǎn)、負(fù)債等；預(yù)算說明應(yīng)闡述預(yù)算編制的依據(jù)、方法、假設(shè)以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的預(yù)測(cè)和分析。（二）預(yù)算審批1.公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審批通過后，正式下達(dá)各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額以及對(duì)公司整體預(yù)算的影響。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見。審核通過的調(diào)整申請(qǐng)報(bào)公司管理層審批。公司管理層根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審批，審批通過后的調(diào)整事項(xiàng)作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)按照預(yù)算目標(biāo)和計(jì)劃組織開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)向公司管理層反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異及原因等信息。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如發(fā)現(xiàn)實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算存在較大差異，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，分析原因，采取有效措施進(jìn)行糾正和調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算控制偏差率、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度等。2.每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)分，并將考核結(jié)果報(bào)公司管理層。公司管理層根據(jù)考核結(jié)果對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。3.預(yù)算考核結(jié)果作為部門績效評(píng)價(jià)、員工薪酬調(diào)整、晉升等的重要依據(jù)。四、費(fèi)用報(bào)銷管理（一）報(bào)銷范圍1.公司認(rèn)可的與業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用支出，包括但不限于辦公用品費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)禁報(bào)銷與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的費(fèi)用。（二）報(bào)銷流程1.費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額、附件張數(shù)等信息，并在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)。2.將填寫完整的報(bào)銷單及相關(guān)附件（如發(fā)票、收據(jù)、合同等）提交給部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和業(yè)務(wù)實(shí)際情況，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性進(jìn)行審核，審核通過后在報(bào)銷單上簽字。3.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后的報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行再次審核，重點(diǎn)審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況等。審核無誤后，在報(bào)銷單上簽字，并注明報(bào)銷金額。4.報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)管理部門審核通過后，按照公司審批權(quán)限規(guī)定，提交給相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報(bào)銷單返回財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行報(bào)銷支付。5.財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批意見，通過銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支付等方式將報(bào)銷款項(xiàng)支付給經(jīng)辦人。（三）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.辦公用品費(fèi)：根據(jù)公司實(shí)際需求，制定辦公用品采購標(biāo)準(zhǔn)和領(lǐng)用制度。經(jīng)辦人應(yīng)憑有效的發(fā)票和辦公用品領(lǐng)用清單進(jìn)行報(bào)銷，報(bào)銷金額不得超過公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。2.差旅費(fèi)：制定詳細(xì)的差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、餐飲補(bǔ)貼等。員工出差應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、選擇住宿酒店，并在規(guī)定的補(bǔ)貼范圍內(nèi)報(bào)銷餐飲費(fèi)用。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，制定業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批流程和標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待應(yīng)符合公司業(yè)務(wù)需要，招待費(fèi)用應(yīng)在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷，并注明招待對(duì)象、事由等信息。4.會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)：會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷，提供會(huì)議通知、培訓(xùn)計(jì)劃、參會(huì)人員名單、費(fèi)用明細(xì)等相關(guān)證明材料。5.通訊費(fèi)：根據(jù)員工崗位性質(zhì)和工作需要，制定通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。員工憑有效的通訊費(fèi)發(fā)票按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。（四）報(bào)銷憑證要求1.所有報(bào)銷憑證必須是合法、有效的發(fā)票或收據(jù)，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，包括發(fā)票抬頭、日期、貨物或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)，如有錯(cuò)誤應(yīng)重新開具。3.報(bào)銷憑證應(yīng)粘貼整齊、牢固，便于審核和查閱。附件張數(shù)應(yīng)準(zhǔn)確填寫，與報(bào)銷金額相符。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和資金需求情況，制定合理的資金籌集計(jì)劃。資金籌集方式包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。2.財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)資金籌集工作的組織和實(shí)施，與銀行、證券機(jī)構(gòu)等金融機(jī)構(gòu)保持密切聯(lián)系，及時(shí)了解金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和融資政策變化，選擇合適的融資渠道和方式。3.資金籌集過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定辦理手續(xù)，確保融資活動(dòng)的合法性和合規(guī)性。同時(shí)，要對(duì)融資成本進(jìn)行合理控制，降低融資風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，優(yōu)先保障公司重點(diǎn)項(xiàng)目和業(yè)務(wù)活動(dòng)的資金需求。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)估和論證，確保資金使用效益。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批程序。付款前，應(yīng)核對(duì)收款單位名稱、賬號(hào)、開戶行等信息，確保資金支付的準(zhǔn)確性和安全性。（三）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)公司資金進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，定期編制資金報(bào)表，及時(shí)反映公司資金的收支情況、余額及資金流向等信息。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。如有異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并采取相應(yīng)措施。3.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流狀況等。當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒公司管理層采取措施防范資金風(fēng)險(xiǎn)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.公司資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等類別。2.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等，按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的成本入賬，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。4.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，對(duì)于自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額。（二）資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出資產(chǎn)購置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)購置申請(qǐng)表，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等信息，并提交給部門負(fù)責(zé)人審核。2.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將申請(qǐng)表提交給財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)公司預(yù)算安排和資金狀況，對(duì)購置申請(qǐng)進(jìn)行審核。審核通過后，報(bào)公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層審批同意后，由采購部門負(fù)責(zé)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)采購。采購過程中應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。4.資產(chǎn)購置完成后，采購部門應(yīng)及時(shí)將資產(chǎn)移交使用部門，并辦理相關(guān)驗(yàn)收手續(xù)。使用部門應(yīng)對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單。（三）資產(chǎn)使用與維護(hù)1.資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)管理，制定資產(chǎn)使用操作規(guī)程，確保資產(chǎn)的安全、正常運(yùn)行。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。清查盤點(diǎn)工作應(yīng)至少每年進(jìn)行一次，由財(cái)務(wù)管理部門牽頭，各資產(chǎn)使用部門配合。3.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。資產(chǎn)盤盈應(yīng)及時(shí)入賬，資產(chǎn)盤虧、毀損應(yīng)根據(jù)原因進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。2.資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置的原因、方式、預(yù)計(jì)處置收入等信息，并提交給部門負(fù)責(zé)人審核。3.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將申請(qǐng)表提交給財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估資產(chǎn)處置的合理性和效益性，并提出審核意見。審核通過后，報(bào)公司管理層審批。4.經(jīng)公司管理層審批同意后，由相關(guān)部門按照規(guī)定的方式進(jìn)行資產(chǎn)處置。資產(chǎn)處置過程中應(yīng)做好記錄，確保資產(chǎn)處置收入及時(shí)足額入賬。七、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行內(nèi)