稅務(wù)績(jī)效風(fēng)險(xiǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司稅務(wù)管理，有效防范稅務(wù)績(jī)效風(fēng)險(xiǎn)，確保公司稅務(wù)工作合法、合規(guī)、高效運(yùn)行，保障公司利益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的稅務(wù)管理工作，涵蓋公司各類涉稅業(yè)務(wù)，包括但不限于稅款計(jì)算、申報(bào)繳納、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，依法履行納稅義務(wù)，確保公司稅務(wù)行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：稅務(wù)處理應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)計(jì)算、申報(bào)信息等應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，避免因稅務(wù)處理不當(dāng)導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和損失。3.效益性原則：在合法合規(guī)的前提下，通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃和管理，優(yōu)化公司稅務(wù)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。4.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)績(jī)效風(fēng)險(xiǎn)的全過(guò)程監(jiān)控和管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并化解潛在風(fēng)險(xiǎn)。二、稅務(wù)績(jī)效風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分工（一）稅務(wù)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司稅務(wù)管理制度、流程和操作規(guī)范，確保稅務(wù)工作有章可循。2.組織開展公司稅務(wù)核算、申報(bào)繳納等日常工作，確保稅款計(jì)算準(zhǔn)確、申報(bào)及時(shí)、繳納足額。3.收集、整理、分析國(guó)家稅收政策法規(guī)信息，及時(shí)向公司內(nèi)部傳達(dá)，并提出稅務(wù)籌劃建議，為公司決策提供稅務(wù)支持。4.定期開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查和評(píng)估工作，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，并跟蹤落實(shí)情況。5.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查、審計(jì)等工作，及時(shí)提供相關(guān)資料，協(xié)調(diào)解決稅務(wù)爭(zhēng)議。6.負(fù)責(zé)對(duì)公司員工進(jìn)行稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高員工稅務(wù)意識(shí)和稅務(wù)處理能力。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.審核公司各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，確保稅務(wù)處理符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)法規(guī)要求。2.協(xié)助稅務(wù)管理部門進(jìn)行稅務(wù)核算和申報(bào)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.參與公司稅務(wù)籌劃方案的制定和審核，從財(cái)務(wù)管理角度提出意見和建議，確保稅務(wù)籌劃方案與公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)相符。4.對(duì)公司稅務(wù)績(jī)效進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)，為稅務(wù)管理決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。（三）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.在業(yè)務(wù)開展過(guò)程中，充分考慮稅務(wù)因素，及時(shí)與稅務(wù)管理部門溝通，確保業(yè)務(wù)操作符合稅務(wù)法規(guī)要求，避免因業(yè)務(wù)操作不當(dāng)引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.配合稅務(wù)管理部門提供稅務(wù)管理所需的業(yè)務(wù)資料和信息，如實(shí)反映業(yè)務(wù)情況。3.根據(jù)公司稅務(wù)籌劃方案，調(diào)整業(yè)務(wù)模式和流程，確保稅務(wù)籌劃措施有效實(shí)施。（四）管理層職責(zé)1.審批公司稅務(wù)管理制度、流程和重大稅務(wù)事項(xiàng)，為稅務(wù)管理工作提供決策支持。2.監(jiān)督公司稅務(wù)管理工作的開展情況，確保稅務(wù)管理部門有效履行職責(zé)，防范稅務(wù)績(jī)效風(fēng)險(xiǎn)。3.協(xié)調(diào)公司內(nèi)部各部門之間的稅務(wù)管理工作，促進(jìn)部門間的協(xié)作與溝通。三、稅務(wù)績(jī)效風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.政策風(fēng)險(xiǎn)：密切關(guān)注國(guó)家稅收政策法規(guī)的變化，及時(shí)識(shí)別因政策調(diào)整可能對(duì)公司稅務(wù)產(chǎn)生的影響，如稅收優(yōu)惠政策的取消、稅率調(diào)整、稅收征管要求變化等。2.核算風(fēng)險(xiǎn)：檢查公司稅務(wù)核算過(guò)程中是否存在會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤、計(jì)稅依據(jù)不準(zhǔn)確、稅收政策適用不當(dāng)?shù)葐?wèn)題，導(dǎo)致稅款計(jì)算錯(cuò)誤或漏繳。3.申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：核實(shí)公司稅務(wù)申報(bào)信息的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，是否存在逾期申報(bào)、申報(bào)數(shù)據(jù)與實(shí)際業(yè)務(wù)不符等情況，引發(fā)稅務(wù)處罰風(fēng)險(xiǎn)。4.發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)：審查公司發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，是否存在虛開發(fā)票、取得不合規(guī)發(fā)票等違法行為。5.稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)：評(píng)估公司稅務(wù)籌劃方案是否符合稅收法律法規(guī)和政策導(dǎo)向，是否存在因籌劃不當(dāng)導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為避稅行為等。6.稅務(wù)檢查風(fēng)險(xiǎn)：考慮公司面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查、審計(jì)等情況時(shí)，是否存在因稅務(wù)處理不規(guī)范、資料提供不完整等問(wèn)題，導(dǎo)致稅務(wù)處罰或補(bǔ)繳稅款等風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.建立稅務(wù)績(jī)效風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性可分為高、中、低三個(gè)等級(jí)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生頻率、政策變化趨勢(shì)、公司內(nèi)部管理狀況等因素進(jìn)行判斷。3.風(fēng)險(xiǎn)影響程度可分為重大、較大、一般三個(gè)等級(jí)，主要考慮對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、聲譽(yù)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等方面的影響程度。4.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，繪制稅務(wù)績(jī)效風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖，明確不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略提供依據(jù)。四、稅務(wù)績(jī)效風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施（一）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度重大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如涉及重大稅收違法行為或面臨高額稅務(wù)處罰風(fēng)險(xiǎn)的情況，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，調(diào)整業(yè)務(wù)模式或稅務(wù)處理方式，避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。（二）風(fēng)險(xiǎn)降低1.對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較高但影響程度較大的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理、完善稅務(wù)核算和申報(bào)流程、優(yōu)化稅務(wù)籌劃方案等措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)影響程度。2.定期對(duì)稅務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)閾值，當(dāng)指標(biāo)接近或超過(guò)閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移對(duì)于部分風(fēng)險(xiǎn)，可通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)、簽訂稅務(wù)合規(guī)服務(wù)協(xié)議等方式，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)。（四）風(fēng)險(xiǎn)承受對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較低且影響程度較小的風(fēng)險(xiǎn)，在公司可承受范圍內(nèi)，可選擇風(fēng)險(xiǎn)承受策略，密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況，適時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。五、稅務(wù)績(jī)效監(jiān)控與報(bào)告（一）監(jiān)控內(nèi)容1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)公司稅務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)控，檢查稅務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的落實(shí)效果等。2.重點(diǎn)監(jiān)控稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、稅款繳納的及時(shí)性、稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施效果、發(fā)票管理的規(guī)范性等方面。（二）監(jiān)控方式1.建立稅務(wù)工作臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)稅務(wù)業(yè)務(wù)的處理情況，包括稅款計(jì)算依據(jù)、申報(bào)時(shí)間、繳納金額、稅務(wù)籌劃事項(xiàng)等，便于跟蹤和查詢。2.定期開展稅務(wù)自查工作，由稅務(wù)管理部門牽頭，組織財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等相關(guān)部門人員，對(duì)公司一定時(shí)期內(nèi)的稅務(wù)工作進(jìn)行全面自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與稅務(wù)數(shù)據(jù)的比對(duì)分析，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)與稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)的差異分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（三）報(bào)告機(jī)制1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期編制稅務(wù)績(jī)效報(bào)告，向管理層匯報(bào)公司稅務(wù)工作情況、稅務(wù)績(jī)效風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況等。2.稅務(wù)績(jī)效報(bào)告應(yīng)包括稅務(wù)工作概述、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施及效果、存在問(wèn)題及改進(jìn)建議等內(nèi)容，以書面形式提交，并可根據(jù)需要進(jìn)行口頭匯報(bào)。3.對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)或突發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告，并提出應(yīng)急處理建議，確保公司能夠迅速應(yīng)對(duì)，降低損失。六、稅務(wù)績(jī)效風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司稅務(wù)管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查稅務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、稅務(wù)處理的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)防控措施的有效性等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.建立稅務(wù)管理工作投訴舉報(bào)機(jī)制，鼓勵(lì)公司員工及外部相關(guān)方對(duì)稅務(wù)管理工作中的違規(guī)行為進(jìn)行投訴舉報(bào)，對(duì)舉報(bào)信息進(jìn)行及時(shí)調(diào)查核實(shí)，嚴(yán)肅處理違規(guī)行為。（二）考核指標(biāo)1.制定稅務(wù)績(jī)效風(fēng)險(xiǎn)管理考核指標(biāo)體系，明確考核內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，將稅務(wù)管理工作納入公司整體績(jī)效考核體系。2.考核指標(biāo)可包括稅務(wù)申報(bào)準(zhǔn)確率、稅款繳納及時(shí)率、稅務(wù)籌劃效益、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生率、稅務(wù)合規(guī)性評(píng)價(jià)等方面。（三）考核方式1.考核周期為年度考核，由稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)提供考核數(shù)據(jù)，人力資源部門組織實(shí)施考核工作。2.考核采用定量與定性相結(jié)合