臺江區(qū)財務(wù)管理制度總則目的為了規(guī)范臺江區(qū)財務(wù)管理工作，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本財務(wù)管理制度。適用范圍本制度適用于臺江區(qū)所屬各部門、各單位及各類財政資金收支活動。基本原則1.合法性原則：財務(wù)管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋所有財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動，確保財務(wù)管理無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算、記錄和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。6.制衡性原則：各項(xiàng)財務(wù)工作崗位設(shè)置應(yīng)相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過度集中。財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立臺江區(qū)財政局，負(fù)責(zé)全區(qū)財政財務(wù)管理工作。財政局內(nèi)部根據(jù)職能劃分為預(yù)算科、國庫科、行財科、社?？?、農(nóng)財科等相關(guān)科室，分別承擔(dān)不同的財務(wù)管理職責(zé)。財務(wù)人員配備1.根據(jù)工作需要，配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的人員，包括會計(jì)、出納等崗位。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計(jì)從業(yè)資格證書，部分重要崗位人員應(yīng)具備中級及以上會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。3.定期對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。財務(wù)人員職責(zé)1.會計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。參與財務(wù)預(yù)算編制，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。協(xié)助開展財務(wù)審計(jì)和監(jiān)督工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。協(xié)助會計(jì)做好其他財務(wù)工作。財務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)資金。與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃相銜接，體現(xiàn)前瞻性和可持續(xù)性。2.預(yù)算編制依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求。臺江區(qū)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。3.預(yù)算編制程序各部門、各單位根據(jù)職責(zé)和工作任務(wù)，提出本部門、本單位下一年度預(yù)算建議數(shù)，報財政局。財政局對各部門、各單位預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出全區(qū)年度預(yù)算草案，報區(qū)政府審定。區(qū)政府將審定后的預(yù)算草案提交區(qū)人民代表大會審查批準(zhǔn)。4.預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門、單位提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。財政局審核后，報區(qū)政府審批。調(diào)整預(yù)算經(jīng)區(qū)人民代表大會常務(wù)委員會審查批準(zhǔn)后執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行1.各部門、各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整。2.財政局按照預(yù)算安排，及時足額撥付財政資金，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期考核和評價，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。預(yù)算監(jiān)督1.區(qū)審計(jì)部門依法對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合法性和效益性。2.財政局定期向區(qū)政府報告預(yù)算執(zhí)行情況，接受區(qū)人大及其常委會的監(jiān)督。3.各部門、各單位應(yīng)定期公開本部門、本單位預(yù)算執(zhí)行情況，接受社會監(jiān)督。收入管理收入范圍臺江區(qū)收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。收入確認(rèn)與核算1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定及時確認(rèn)和核算，確保收入真實(shí)、完整。2.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門核定的預(yù)算和撥款方式確認(rèn)。3.事業(yè)收入、經(jīng)營收入等應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額確認(rèn)，并及時足額入賬。收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，包括非稅收入票據(jù)、行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)等。2.建立票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷制度，確保票據(jù)安全，防止票據(jù)遺失、被盜用。3.嚴(yán)格按照規(guī)定開具票據(jù)，不得虛開、多開、少開票據(jù)。收入收繳管理1.加強(qiáng)非稅收入收繳管理，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。2.按照規(guī)定的征收范圍、征收標(biāo)準(zhǔn)和征收方式征收非稅收入，確保應(yīng)收盡收。3.及時將非稅收入足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。支出管理支出分類支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，對支出的真實(shí)性、合法性和合理性負(fù)責(zé)。支出標(biāo)準(zhǔn)1.制定人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等支出標(biāo)準(zhǔn)，確保支出合理、合規(guī)。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方有關(guān)規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。支出核算與報銷1.按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算準(zhǔn)確、規(guī)范。2.報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。3.嚴(yán)格按照報銷流程進(jìn)行報銷，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予受理。政府采購管理1.按照國家和地方有關(guān)政府采購法律法規(guī)的規(guī)定，編制政府采購預(yù)算。2.達(dá)到政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定的采購方式進(jìn)行采購。3.加強(qiáng)政府采購合同管理，確保合同履行，維護(hù)采購雙方的合法權(quán)益。資產(chǎn)與負(fù)債管理資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類：資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)購置：按照預(yù)算和相關(guān)規(guī)定購置資產(chǎn)，確保資產(chǎn)配置合理。3.資產(chǎn)登記：建立資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況。4.資產(chǎn)清查：定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進(jìn)行處理。5.資產(chǎn)處置：按照規(guī)定的程序和方式處置資產(chǎn)，包括出售、報廢、捐贈等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶。負(fù)債管理1.合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財務(wù)風(fēng)險。2.對舉借的債務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格管理，明確債務(wù)償還責(zé)任。3.建立債務(wù)預(yù)警機(jī)制，及時監(jiān)測債務(wù)風(fēng)險狀況，采取有效措施防范和化解債務(wù)風(fēng)險。財務(wù)監(jiān)督與審計(jì)財務(wù)監(jiān)督1.財政局內(nèi)部建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)收支活動的日常監(jiān)督。2.定期對各部門、各單位財務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.接受社會監(jiān)督，對群眾舉報的財務(wù)問題及時進(jìn)行調(diào)查處理。財務(wù)審計(jì)1.區(qū)審計(jì)部門定期對臺江區(qū)財務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果向區(qū)政府報告，并向社會公開。2.各部門、各單位應(yīng)積極配合審計(jì)工作，如實(shí)提供財務(wù)資料和相關(guān)情況。3.對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，并將整改情況報告區(qū)政府和審計(jì)部門。財務(wù)信息化管理財務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)建立先進(jìn)、高效、安全的財務(wù)信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理、實(shí)時共享和動態(tài)監(jiān)控。財務(wù)信息化系統(tǒng)功能1.涵蓋財務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、報表生成等功能模塊。2.具備數(shù)據(jù)采集、處理、分析、預(yù)警等功能，為財務(wù)管理決策提供支持。財務(wù)信息化系統(tǒng)安全管理1.建立健全財務(wù)信息化系統(tǒng)安全管理制度，保障系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。2.采取數(shù)據(jù)備份、加密、訪問控制等安全措施，防止數(shù)據(jù)泄露和系統(tǒng)故障。3.定期對財務(wù)信息化系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級，確保系統(tǒng)功能的先進(jìn)性和適用性。財務(wù)檔案管理財務(wù)檔案分類財務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)審計(jì)報告、合同協(xié)議等。財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定，及時對財務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。2.檔案應(yīng)分類存放，編號清晰，便于查找和查閱。財務(wù)檔案保管期限按照國家規(guī)定確定財務(wù)檔案的保管期限，期