企業(yè)呆賬壞賬管理制度總則制度目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范呆賬壞賬的認(rèn)定、處理和防范，確保公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各類應(yīng)收款項(xiàng)形成的呆賬壞賬管理。基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行呆賬壞賬的認(rèn)定和處理。2.真實(shí)準(zhǔn)確原則：確保呆賬壞賬的認(rèn)定依據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.責(zé)任追究原則：明確呆賬壞賬形成過程中相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，嚴(yán)肅追究責(zé)任。4.防范為主原則：加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理，采取有效措施防范呆賬壞賬的發(fā)生。呆賬壞賬的認(rèn)定呆賬的認(rèn)定1.債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款。2.債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款。3.債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的應(yīng)收賬款。4.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無法追償?shù)膽?yīng)收賬款。5.因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無法收回的應(yīng)收賬款。6.國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。壞賬的認(rèn)定1.債務(wù)人破產(chǎn)清算時(shí)，依照法律規(guī)定清償后仍無法收回的應(yīng)收賬款。2.債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍無法收回的應(yīng)收賬款。3.債務(wù)人逾期3年以上未履行償債義務(wù)，并有確鑿證據(jù)證明已無力償債的應(yīng)收賬款。4.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)核銷的應(yīng)收賬款。認(rèn)定程序1.業(yè)務(wù)部門對(duì)符合呆賬壞賬認(rèn)定條件的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)材料，填寫《呆賬壞賬認(rèn)定申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明形成原因、金額、預(yù)計(jì)損失等情況，并提交至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門收到申請(qǐng)后，應(yīng)會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，核實(shí)情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。必要時(shí)，可聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估。3.審核通過后，財(cái)務(wù)部門將《呆賬壞賬認(rèn)定申請(qǐng)表》及相關(guān)材料提交公司管理層審批。公司管理層根據(jù)審核意見做出呆賬壞賬認(rèn)定的最終決策。4.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司管理層的審批意見，對(duì)已認(rèn)定的呆賬壞賬進(jìn)行賬務(wù)處理，并登記相關(guān)臺(tái)賬。呆賬壞賬的處理處理方式1.核銷：對(duì)于已認(rèn)定的呆賬壞賬，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，予以核銷。核銷后的應(yīng)收賬款不再在財(cái)務(wù)賬面上反映，但公司仍應(yīng)保留追索權(quán)，并繼續(xù)進(jìn)行催收。2.債務(wù)重組：與債務(wù)人協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，通過修改債務(wù)條件、以物抵債等方式，盡可能減少公司損失。3.法律訴訟：對(duì)于有償還能力但拒不償還的債務(wù)人，依法提起訴訟，通過法律手段維護(hù)公司權(quán)益。處理流程1.核銷流程財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司管理層的審批意見，編制《呆賬壞賬核銷報(bào)告》，詳細(xì)說明呆賬壞賬的基本情況、認(rèn)定依據(jù)、處理方式及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響等。將《呆賬壞賬核銷報(bào)告》提交公司董事會(huì)或類似決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的應(yīng)收賬款，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露呆賬壞賬核銷情況。2.債務(wù)重組流程業(yè)務(wù)部門與債務(wù)人進(jìn)行溝通協(xié)商，提出債務(wù)重組方案，并報(bào)公司管理層審批。公司管理層批準(zhǔn)后，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施債務(wù)重組方案，與債務(wù)人簽訂相關(guān)協(xié)議。財(cái)務(wù)部門根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整應(yīng)收賬款賬面價(jià)值。3.法律訴訟流程業(yè)務(wù)部門收集債務(wù)人的相關(guān)證據(jù)材料，委托律師事務(wù)所進(jìn)行法律訴訟。律師事務(wù)所制定訴訟策略，向法院提起訴訟，并按照法律程序進(jìn)行庭審等活動(dòng)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)訴訟進(jìn)展情況，合理估計(jì)可能收回的金額，并對(duì)相關(guān)賬務(wù)進(jìn)行相應(yīng)處理。處理后的管理1.已核銷的呆賬壞賬，公司應(yīng)建立備查賬，詳細(xì)記錄債務(wù)人名稱、金額、核銷時(shí)間、后續(xù)催收情況等信息。2.對(duì)于通過債務(wù)重組或法律訴訟收回部分款項(xiàng)的情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并將收回款項(xiàng)沖減相應(yīng)的呆賬壞賬損失。3.定期對(duì)已處理的呆賬壞賬進(jìn)行跟蹤檢查，評(píng)估處理效果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善呆賬壞賬管理制度。呆賬壞賬的防范措施客戶信用管理1.建立客戶信用評(píng)估體系，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行全面、深入的調(diào)查和評(píng)估，包括客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。2.根據(jù)客戶信用評(píng)估結(jié)果，確定客戶信用等級(jí)，并制定相應(yīng)的信用政策，如信用額度、信用期限等。3.定期對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行跟蹤評(píng)估，及時(shí)調(diào)整信用政策，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。合同管理1.在簽訂銷售合同、采購(gòu)合同等各類經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，特別是付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款，確保合同的合法性、完整性和可操作性。2.加強(qiáng)合同的審核和審批，確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求。3.建立合同執(zhí)行跟蹤機(jī)制，及時(shí)掌握合同履行情況，對(duì)逾期未付款的客戶，按照合同約定采取相應(yīng)措施。應(yīng)收賬款日常管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶名稱、到期日等信息，并定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，制定催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任人，及時(shí)與客戶溝通，了解款項(xiàng)回收情況。3.定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于逾期賬款，及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，如發(fā)送催款函、電話催收、上門催收等。4.對(duì)于長(zhǎng)期拖欠款項(xiàng)的客戶，應(yīng)加強(qiáng)關(guān)注，必要時(shí)采取法律手段維護(hù)公司權(quán)益。內(nèi)部溝通與協(xié)作1.加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等各部門之間的溝通與協(xié)作，形成工作合力，共同做好呆賬壞賬的防范和處理工作。2.定期召開呆賬壞賬管理工作會(huì)議，通報(bào)應(yīng)收賬款情況，分析存在的問題，研究制定防范措施和處理方案。3.建立信息共享機(jī)制，各部門及時(shí)共享客戶信用信息、合同執(zhí)行情況、應(yīng)收賬款催收進(jìn)展等相關(guān)信息，以便及時(shí)做出決策。責(zé)任追究責(zé)任界定1.因業(yè)務(wù)部門在客戶開發(fā)、信用評(píng)估、合同簽訂、應(yīng)收賬款催收等環(huán)節(jié)存在過錯(cuò)，導(dǎo)致形成呆賬壞賬的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任。2.因財(cái)務(wù)部門在賬務(wù)處理、資金管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等方面存在失誤，導(dǎo)致呆賬壞賬損失擴(kuò)大的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.因法務(wù)部門在法律風(fēng)險(xiǎn)防范、訴訟處理等方面工作不力，導(dǎo)致公司權(quán)益受損的，法務(wù)部門應(yīng)承擔(dān)一定責(zé)任。4.其他部門或人員因工作失誤或失職，對(duì)呆賬壞賬的形成負(fù)有責(zé)任的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。責(zé)任追究方式1.對(duì)于因工作失誤或失職導(dǎo)致形成呆賬壞賬的責(zé)任人，公司將視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、警告、罰款、降職、撤職等處分。2.對(duì)于因故意行為導(dǎo)致形成呆賬壞賬，給公司造成重大損失的責(zé)任人，公司將依法追究其法律責(zé)任。3.因呆賬壞賬給公司造成的損失，由相關(guān)責(zé)任人按照一定比例進(jìn)行賠償。賠償比例根據(jù)責(zé)任大小確定，最高不超過損失金額的[X]%。責(zé)任追究程序1.由公司審計(jì)部門或相關(guān)部門對(duì)呆賬壞賬形成原因進(jìn)行調(diào)查，確定相關(guān)責(zé)任人。2.審計(jì)部門或相關(guān)部門根據(jù)調(diào)查結(jié)果，提出責(zé)任追究建議，報(bào)公司管理層審批。3.公司管理層批準(zhǔn)后，按照責(zé)任追究方式對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理，并將處理結(jié)果通報(bào)公司全體員工。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)呆賬壞賬管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查呆賬壞賬的認(rèn)定、處理是否符合規(guī)定程序，責(zé)任追究是否落實(shí)到位等。2.對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。外部審計(jì)監(jiān)督1.聘請(qǐng)外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注呆賬壞賬的處理情況，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況。2